Mẫu số: S02c1-DN
Công ty Cổ Phần Thương Mại Hiền Lương
(Ban hành theo Thơng tư số200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của BộTài chính)
Đường Lê Duẩn, Thị trấn Hồ xá, Huyện Vĩnh Linh, Tỉnh Quảng Trị
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Tháng 12 năm 2018
Tài khoản: 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G - Số dư đầu kỳ 624.088.815 - Số phát sinh trong kỳ 31/12/2018 CTGS00125-18 31/12/2018 Chứng từghi sổchứng từNVK tháng 12/2018 1121 741.104 31/12/2018 CTGS00125-18 31/12/2018 Chứng từghi sổchứng từNVK tháng 12/2018 911 689.793.881
31/12/2018 CTGS00127-18 31/12/2018 Chứng từghi sổ chi phí lương tháng 12/2018 3341 35.600.000
31/12/2018 CTGS00128-18 31/12/2018 Chứng từghi sổ KHTSCĐ tháng 12/2018 2141 3.424.476
31/12/2018 CTGS00130-18 31/12/2018 Chứng từghi sổphiếu chi tháng 12/2018 1111 37.939.486
31/12/2018 CTGS00131-18 31/12/2018 Chứng từghi sổphiếu thu tháng 12/2018 1111 12.000.000
- Cộng số phát sinh 77.705.066 701.793.881
- Số dư cuối kỳ
- Cộng lũy kế từ đầu năm 701.858.805 701.858.805
- Sổnàycó 01 trang, đánh sốtừtrang số 01 đến trang 01
- Ngày mởsổ: ....................
Ngày ..... tháng ..... năm .........
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.8. Kếtoán thu nhập khác
Thu nhập khác là các khoản thu nhập nằm ngoài những khoản doanh thu kể trên.
Đối với Công ty cổ phần Thương mại Hiền Lương chủ yếu là những khoản thu nhập như: lãi do khách hàng trả chậm, khoản nợ đã trích lập dự phịng phải thu khó địi nhưng khách hàng đã trả nợ..
a) Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, Giấy báo có và các hóa đơn liên quan - Biên bản thanh lý TSCĐ, CCDC
- Các chứng từkhác có liên quan b) Tài khoản sử dụng
Công ty phản ánh các khoản thu nhập khác vào tài khoản 711 – “Thu nhập khác” c)Phương pháp hạch toán
Hằng ngày, kế toán dựa vào các chứng từ gốc để nhập liệu vào phần mềm máy tính theo bút toán:
Nợ TK 111, 112, 131,…: Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Phải thu khách hàng,… Có TK 711 Thu nhập khác
Có TK 33311 Thuế GTGT đầu ra (nếu có)
Phần mềm máy tính sẽtự động cập nhật vào sổ cái (TK 711, TK133, TK 111, TK 112,...). Cuối tháng, kế toán sẽ kết chuyển toàn bộ thu nhập khác sang TK 911 để xác
định kết quả kinh doanh.
d) Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Nghiệp vụ 15: Ngày 31/12/2018, kế toán ghi nhận khoản tiền 75.000.000 đồng
của Công ty cổ phần Bắc Trung Bộ trả nợ năm 2018 vào khoản mục Thu nhập khác
(trước đây khoản nợ này đãđược lập dự phòng).
Căn cứ vào các chứng từ liên quan, kế toán sẽ nhập liệu vào phần mềm. Để phản
Hình 22: Nhập liệu chứng từ nghiệp vụ khác ngày 31/12/2018 trên phần mềm MISA
Phần mềm sẽ tự động cập nhật sổ chi tiết, sổ cái các TK 711, 2293