Mẫu số: S02c1-DN
Công ty Cổ Phần Thương Mại Hiền Lương
(Ban hành theo Thơng tư số200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của BộTài chính)
Đường Lê Duẩn, Thị trấn Hồ xá, Huyện Vĩnh Linh, Tỉnh Quảng Trị
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Tháng 12 năm 2018
Tài khoản: 641- Chi phí bán hàng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G - Số dư đầu kỳ 203.447.831 - Số phát sinh trong kỳ 31/12/2018CTGS00125-18 31/12/2018 Chứng từghi sổchứng từNVK tháng 12/2018 911 236.206.208
31/12/2018CTGS00127-18 31/12/2018 Chứng từghi sổ chi phí lương
tháng 12/2018 3341 9.247.232
31/12/2018CTGS00128-18 31/12/2018 Chứng từghi sổ KHTSCĐ tháng
12/2018 2141 2.742.945
31/12/2018CTGS00130-18 31/12/2018 Chứng từghi sổphiếu chi tháng
12/2018 1111 20.768.200
- Cộng số phát sinh 32.758.377 236.206.208
- Số dư cuối kỳ
- Cộng lũy kế từ đầu năm 236.206.208 236.206.208
- Sổ này có 01 trang, đánh sốtừtrang số 01 đến trang 01 - Ngày mởsổ: ....................
Ngày ..... tháng ..... năm .........
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.7. Kếtốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Tại Công ty cổ phần Thương mại Hiền Lương, khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh bao gồm các khoản như chi phí tiền lương, chi phí khấu hao TSCĐ,
chi phí điện thoại, internet, chi phí mua văn phịng phẩm, chi phí xăng xe, phí chuyển
tiền...Tất cả các khoản mục chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp đều được tập hợp bên Nợ TK “Chi phí quản lý doanh nghiệp” và đến cuối kỳ kết chuyển sang TK “Xác định KQKD”.
a) Chứng từ sử dụng
+ Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương tổ văn phịng; Bảng tính khấu hao
TSCĐ
+ Hóa đơn mua văn phịng phẩm, Hóa đơn mua xăng dầu
+ Phiếu chi, Giấy báo Nợ
+ Các chứng từkhác có liên quan.
b) Tài khoản sử dụng
Cơng ty sử dụng tài khoản 642 - “Chi phí quản lý doanh nghiệp" và đồng thời sử dụng các tài khoản cấp 2 theo từng nội dung chi phí do Bộ Tài Chính ban hành như sau:
+ TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý
+ TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phịng
+ TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425: Thuế, phí và lệ phí
+ TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngồi + TK 6428: Chi phí bằng tiền khác Tài khoản 642 khơng có số dư cuối kỳ. c)Phương pháp hạch toán
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp, kế
toán tiến hành viết phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi, sau đó ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm MISA theo định khoản:
Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp (chi tiết cho từng khoản mục) Nợ TK 133: Thuế GTGT (nếu có)
Có TK 111, 112, 334,...: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phải trả người lạo động... Phần mềm sẽ tự động chuyển số liệu đế lên các sổ kế tốn có liên quan như sổ
Cuối kỳ, kế toán sẽ kết chuyển tồn bộ chi phí bán hàng sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
d) Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Nghiệp vụ 12 : Từ bảng thanh toán tiền phụ cấp HĐQT và BKS quý 4 năm 2018
(phụ lục 2), bảng thanh toán tiền điện thoại quý 4 năm 2018 (phụ lục 3 ), ngày 31/12/2018, kế toán tiến hành lập chung 1 phiếu chi mẫu số 02 – TT để thanh toán tiền phụ cấp HĐQT +BKS + tiền điện thoại quý 4/2018, với tổng số tiền là 21.675.000 đồng.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 6421: 21.675.000 đồng
Có TK 1111: 21.675.000 đồng