Mẫu số: S02c1-DN
Công ty Cổ Phần Thương Mại Hiền Lương
(Ban hành theo Thơng tư số200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của BộTài chính)
Đường Lê Duẩn, Thị trấn Hồ xá, Huyện Vĩnh Linh, Tỉnh Quảng Trị
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Tháng 12 năm 2018
Tài khoản: 632- Giá vốn hàng bán
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G - Số dư đầu kỳ 8.674.511.476 - Số phát sinh trong kỳ 31/12/2018 CTGS00125-18 31/12/2018 Chứng từghi sổchứng từNVK tháng 12/2018 911 11.942.739.085
31/12/2018 CTGS00134-18 31/12/2018 Chứng từghi Xuất kho tháng 12/2018 1561 3.268.227.609
- Cộng số phát sinh 3.268.227.609 11.942.739.085 - Số dư cuối kỳ
- Cộng lũy kế từ đầu năm 11.959.774.611 11.959.774.611
- Sổ này có 01 trang, đánh sốtừtrang số 01 đến trang 01
- Ngày mởsổ: ....................
Ngày ..... tháng ..... năm .........
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
2.2.4. Kếtốn doanh thu tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty chủ yếu là khoản thu từ tiền lãi vay, lãi tiền gửi, lãi nhập vốn....
a) Chứng từsửdụng
+ Sổphụngân hàng, Lệnh thanh toán Lệnh có + Bảng kê tiền lãi
+ Các chứng từkhác có liên quan b) Tài khoản sửdụng
Công ty sửdụng tài khoản 515– “Doanh thu hoạt động tài chính”
c)Phương pháp hạch tốn
Hàng ngày, kế toán sẽ căn cứ vào Lệnh thanh tốn Lệnh có của ngân hàng và các chứng từ có liên quan về các khoản thu từ tiền lãi vay, lãi tiền gửi, lãi nhập vốn để
nhập sốliệu vào phần mềm máy tính theo bút tốn: Nợ TK 1121: Tiền gửi ngân hàng
Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
Phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ chi tiết, sổ cái TK 515, TK 112,... Cuối tháng, kế toán sẽ thực hiện kết chuyển doanh thu tài chính vàoTK 911 để xác định kết
quả kinh doanh.
d) Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Nghiệp vụ 9: Ngày 31/12/2018, Công ty cổ phần Thương mại Hiền Lương nhận
được Chứng từ giao dịch của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn (phụ
lục 1) về khoản lãi tiền gửi tháng 12/2018 là 54.700 đồng. Đây là khoản lãi mà công ty nhận được định kỳ hàng tháng từ tài khoản tiền gửi của công ty.
Cuối tháng, kế toán sẽ lên ngân hàng nhận sổ phụ về, trên sổ phụ ngân hàng sẽ thể hiện khoản lãi hàng tháng mà công ty nhận được kèm theo chứng từ giao dịch.
Sau đó, kế tốn tiến hành vào phân hệ Chứng từ nghiệp vụ khác để nhập liệu
vào phần mềm. Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121: 54.700 đồng
Có TK 515: 54.700 đồng
Hình 20: Nhập liệu chứng từ nghiệp vụ khác trên phần mềm MISA