Mẫu số 01- TT
Công ty cổ phần Thương mại Hiền Lương (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Đường Lê Duẩn, Thị trấnHồ Xá, Huyện Vĩnh Linh, Tỉnh Quảng Trị Ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
PHIẾU THU Quyển số: ......................
Ngày 24 tháng 01 năm 2019 Số: PT0036/T12-18 Nợ: 1111
Họ tên người nộp tiền: HTX Nơng nghiệp Cổ Mỹ Có: 131
Địa chỉ: Vĩnh Giang- Vĩnh Linh- Quảng Trị Lý do nộp: Trả nợ tiền hàng phân bón Số tiền:40.000.000 VND
Viết bằng chữ: Bốn mươi triệu đồng chẵn
Kèm theo: ................ Chứng từ gốc Ngày .... Tháng .... Năm ...........
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lê Chẩn Trần Thị Huyền
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):Bốn mươi triệu đồng chẵn
Sau đó vào ngày 6/6/2019 và ngày 19/6/2019, HTX CổMỹtiếp tục thanh tốn tiền cho cơng ty sốtiền lần lượt là 100.000.000 đồng (bao gồm 90.067.000 đồng là tiền nợ gốc
và 9.933.000 đồng là lãi trảchậm) và192.018.000 đồng.
Sau khi nhập liệu vào phần mềm, phần mềm sẽ tự động chuyển sốliệu vào sổ cái, sổ chi tiết TK 511, 1111, 131.
Trường hợp bán hàng theo phương thức bán lẻtại cửa hàng xăng dầu:
Đối với hoạt động bán lẻ diễn ra tại cửa hàng xăng dầu trung tâm trực thuộc Công ty cổ phần Thương mại Hiền Lương, khi bán hàng, phần lớn khách hàng khơng u cầu lấy hố đơn GTGT do khách thường mua với số lượng ít với mục đích tiêu dùng cho sinh hoạt cá nhân, tiêu dùng hàng ngày hay sản xuất nhỏ, lẻ. Trong trường hợp này, cuối ngày, căn cứ vào lượng xăng dầu hiển thị trên cột bơm xăng vào đầu và cuối mỗi ca trực, cửa hàng trưởng sẽ xác định được lượng hàng xuất bán tương ứng.
Kếtốn tại cơng ty sẽxuất một hóa đơn GTGT chung cho những khách hàng loại này, lấy tên khách hàng là“tên của người nhân viên đã bán hàng”.
Nhưng nếu khách hàng có u cầu đối với hố đơn GTGT thì kế tốn sẽxuất hố
đơn GTGT giao cho kháchhàngđóvà thu tiền khách hàng. Cách lập hóa đơn bán hàng
tương tự như đối với trường hợp bán bn . Hóa đơn GTGT gồm 3 liên:1 liên lưu tại
quyển hóa đơn (nội bộ), 1 liên giao cho khách hàng, 1 liên lưutại phịng kế tốn (dùng trong nội bộ cơng ty để ghi sổ).
Sau đó kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế tốn MISA. Dựa vào thơng
tin được nhập liệu, phần mềm MISA sẽ tự động lên bút toán ghi nhận doanh thu bán hàng của cửa hàng:
NợTK 131: Phải thu khách hàng (khách hàngở đây là nhân viên bán hàng)
Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 33311: Thuế GTGT đầura
Số liệu được cập nhậtxong sẽ tự động chuyển đến các sổ sách kế toán tương ứng. Cuối ngày, nhân viên bán hàng sẽ chuyển tồn bộ số tiền thu được sang cho kế tốn của công ty và cuối tháng căn cứ trên số tiền thu được, kế toán sẽ lập Phiếu thu
thành 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào Phiếu thu, sau đó chuyển
cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên
lưu nơi lập phiếu. Như vậy, số tiền thu được chỉ được theo dõi trong sổ quỹ tiền mặt
mà kế tốn lập bằng tay mà thơi. Và cuối tháng sẽ đối chiếu giữa số tiền mà nhân viên nộp lại với số tiền trên những phiếu thu mà kế toán lập xem có khớp đúng với nhau hay khơng.
Đồng thời, kế toán tiền mặt cập nhật tình hình cơng nợ của cửa hàng vào phần
mềmMISA theo bút tốn:
Nợ TK 1111: Tiền mặt
Có TK 131: Phải thukhách hàng
Số tiền thu được từ việc bán hàng sau khi kiểm tra đối chiếu sẽ đượcthủ quỹgửi vào tài khoản ngân hàng của Công ty vào cuối ngày.
Giá bán hàng hóa có thể thay đổi theo các quyết định giá bán của Nhà nước, của Tập
đoàn xăng dầuvà của Cơng ty nên trong kỳ hạch tốn có thể có nhiều mức giá khác nhau. Do vậy địi hỏi kế tốn phải theo dõi chặt chẽ các quyđịnh quản lý của Nhà nước trong từng thời điểm nhằm kiểm sốt chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cụ thể từ các chứng từ xuất bán trong từng thời điểm phải xác định số liệu chính xác phục vụ cho cơng tác hạch toán doanh thu, giá vốn hàng bán và lợi nhuận gộp có hiệu quả.
Nghiệp vụ 3: Ngày 6 tháng 12 năm 2018, anh Lê Đức Lanh là nhân viên Cửa hàng Xăng dầu trung tâm Công ty xuất bán lẻ Xăng Ron 95 cho các khách hàng mua với số lượng nhỏ, khách hàng khơng u cầu lấy hóa đơn GTGT số lượng là 2.174 lít
xăng với đơn giá bán lẻ là 20.360đồng/lít (đã bao gồm thuế GTGT).
Với nghiệp vụ này, vào cuối ngày 6 tháng 12 năm 2018, sau khi xong việc bán hàng nhân viên bán hàng là anh Lê Đức Lanh chuyển toàn bộ số tiền thu được sang
cho kế toán. Căn cứ vào lượng xăng dầu hiển thị trên cột bơm vào đầu và cuối mỗi ngày, cửa hàng trưởng sẽ xác định được lượng hàng xuất bán tương ứng. Sau đó, kế tốn xuất một hóa đơn GTGT chung cho những khách hàng khơng lấy hóa đơn, trên dịng tên khách hàng sẽ ghi tên anh Lê Đức Lanh, và hóa đơn này được cửa hàng lưu giữ lại cả 2 liên. Số tiền thu được từ việc bán hàng sau khi kiểm tra đối chiếu sẽ được thủ quỹgửi vào tài khoản ngân hàng của Cơng ty vào cuốingày.
Sau khi kế tốn nhập liệu, phần mềmMISA tạiphòng kế tốn cơng ty sẽ tự động lên bút tốn ghi nhận doanhthu:
NợTK 131: 44.262.640đồng
Có TK 5111: 40.238.764đồng