CHƢƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1.3 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
1.3.3 Nhận dạng các sự kiện
Một doanh nghiệp ln ln phải đối phó với những tình huống xấu có thể xảy ra bên trong hoặc bên ngồi ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị, vì vậy cần phải nhận dạng và phân biệt giữa rủi ro và cơ hội, nhận diện sự liên kết giữa các nhân tố và mối quan hệ tương tác giữa các rủi ro.
Nhận dạng các sự kiện tiềm tàng
Quản trị rủi ro (QTRR) xem xét các sự kiện tiềm tàng là sự kiện có khả năng tác động đến việc thực hiện mục tiêu, không phân biệt rủi ro hay cơ hội. QTRR xem xét các sự kiện tiềm tàng cụ thể như sau:
- Sự kiện tiềm tàng: là những biến cố bắt nguồn từ bên trong hoặc bên ngoài đơn vị ảnh hưởng đến việc thực hiện mục tiêu của đơn vị. Một sự kiện có thể ảnh hưởng tích cực hoặc tiêu cực hay cả hai đến doanh nghiệp.
- Các yếu tố ảnh hưởng: Các yếu tố ảnh hưởng bao gồm các yếu tố bên ngồi như: mơi trường kinh tế, yếu tố chính trị, xã hội, môi trường tự nhiên… và các yếu tố bên trong như: nhân sự, cơ sở vật chất, các chu trình…
- Sự tương tác lẫn nhau giữa các sự kiện: các sự kiện có sự tương tác với nhau. Sự kiện xuất hiện tác động đến sự kiện khác và các sự kiện có thể xuất hiện đồng thời.
Phân biệt cơ hội và rủi ro
Nếu sự kiện tác động tiêu cực và ảnh hưởng đến nguy cơ đạt được mục tiêu của đơn vị thì đơn vị phải đánh giá và đối phó với rủi ro.
Nếu sự kiện tác động tích cực đến đơn vị, việc thực hiện mục tiêu được thuận lợi, đóng góp giá trị tăng thêm cho đơn vị thì gọi là cơ hội và nhà quản lý phải xem xét chiến lược và mục tiêu đã đề ra.