1.4. Kinh nghiệm kiểm soát chi xây dựng cơ bản của Kho bạc Nhà nƣớc của một
1.4.1. Kinh nghiệm kiểm soát chi xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước của
một số quận/thành phố và bài học rút ra về quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội
1.4.1. Kinh nghiệm kiểm soát chi xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước của một số quận/thành phố một số quận/thành phố
1.4.1.1. Kinh nghiệm quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội
Qua kiểm soát thanh toán vốn về XDCB trong những năm qua của quận Hai Bà Trưng, KBNN quận Hai Bà Trưng đã từ chối thanh toán hàng chục tỷ đồng do các đơn vị không chấp hành đúng chế độ quy định của Nhà nước.
Qua kiểm soát thanh toán vốn về XDCB các cán bộ thanh toán đã phát hiện một số trường hợp thanh toán sai định mức, đơn giá, hoặc thanh toán khối lượng trùng lập đều kịp thời thơng báo lại về Chủ đầu tư. Trong q trình thanh tốn có những vướng mắc đã kịp thời xin ý kiến chỉ đạo của KBNN Hà Nội để giải quyết kịp thời về các Chủ đầu tư, tránh gây phiền hà ách tắc về đơn vị.
Thông qua công tác kiểm soát cấp phát, thanh toán vốn về XDCB qua KBNN, một mặt đã giúp về các Chủ đầu tư hiểu rõ các chính sách, chế độ về quản lý thanh tốn vốn đầu tư để từ đó thực hiện đúng theo trình tự đã quy định và tạo điều kiện về công tác quản lý đầu tư xây dựng đi vào nề nếp. Mặt khác, thông qua việc thực hiện các dự án đầu tư XDCB đã góp phần nâng cao nhận thức, hiểu biết và năng lực của các cán bộ quản lý tại địa phương
Trên cơ sở nội dung các văn bản quy phạm pháp luật liên quan về quản lý đầu tư XDCB bản được TW ban hành, KBNN quận Hai Bà Trưng đã cụ thể hóa các quy trình quản lý theo thẩm quyền được phân công, phân cấp. Điểm nổi trội của quận Hai Bà Trưng là UBND quận đã hướng dẫn chi tiết về trình tự các bước triển khai đầu tư XDCB, và gắn với các bước trong trình tự đó là quy định rõ về thủ tục, hồ sơ cần có và trách nhiệm quyền hạn của người quản lý, thụ lý của các chủ thể trong hệ thống quản lý, vận hành cấp phát vốn về XDCB. Việc cụ thể hóa quy trình quản lý giải quyết cơng việc của Nhà nước đã tạo bước đột phá của Quận trong khâu cải cách hành chính, nâng cao trách nhiệm và năng lực của bộ máy Nhà nước.
Đề cao trách nhiệm và xử lý trách nhiệm các cá nhân trong từng khâu của quy trình, làm rõ sai phạm, quy rõ trách nhiệm và xử lý nghiêm minh triệt để bằng
biện pháp xử phạt hành chính, hình sự và bồi hồn thiệt hại vật chất, khắc phục tình trạng chỉ quy trách nhiệm, nhận thiếu sót, yếu kém tập thể, chung chung..., kiên quyết đưa ra khỏi công quyền những cán bộ công chức kém phẩm, thiếu tinh thần trách nhiệm, gây phiền hà nhũng nhiễu, năng lực trình độ chun mơn yếu kém trong quản lý đầu tư XDCB.
Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực và những kết quả khả quan đã đạt được, cơng tác kiểm sốt chi NSNN về XDCB tại KBNN quận Hai Bà Trưng vẫn cịn tồn tại nhiều những thiếu sót và hạn chế , điều đó được thể hiện qua các mặt như :
Trong kiểm sốt thanh tốn vốn về XDCB. Cơng tác chuẩn bị của các Chủ đầu tư còn hạn chế. Một số dự án mặc dù đã được ghi kế hoạch đầu tư nhưng Chủ đầu tư lại chưa chuẩn bị đủ thủ tục cần thiết, hoặc chưa tổ chức đấu thầu, chọn thầu. Đặc biệt là cơng tác giải phóng mặt bằng cịn gặp rất nhiều khó khăn. Hiện nay, do chính sách đền bù chưa đồng bộ, đơn giá đền bù còn chênh lệch khá nhiều so với mặt bằng giá thực tế; quỹ nhà đất phục vụ về cơng tác giải phóng mặt bằng chưa chuẩn bị đầy đủ, kịp thời dẫn đến việc cơng tác đền bù giải phóng mặt bằng thường rất chậm; từ đó làm ảnh hưởng đến tiến độ triển khai thực hiện dự án của nhà thầu; đồng thời, KBNN khơng có hồ sơ khối lượng hồn thành để thanh tốn dẫn đến việc giải ngân bị chậm.
Năng lực, trình độ của các Chủ đầu tư và Ban quản lý dự án cịn nhiều yếu kém. Trong đó có rất nhiều các Chủ đầu tư và Ban quản lý dự án không thường xun làm cơng tác quản lý đầu tư; vì vậy, từ khâu lập, trình duyệt dự án về đến khâu làm các thủ tục thanh toán, quyết toán vốn đầu tư theo quy định bị chậm, không đảm bảo tiến độ thực hiện kế hoạch vốn năm cũng như kế hoạch khối lượng.
Ý thức chấp hành chính sách chế độ của nhiều Chủ đầu tư còn chưa nghiêm. Nhiều dự án hồ sơ chứng từ không đầy đủ, KBNN thiếu căn cứ để thực hiện kiểm tra, kiểm sốt trong q trình thanh tốn vốn đầu tư, đặc biệt là hệ thống định mức, đơn giá về công tác quy hoạch ngành, chuẩn bị đầu tư cịn thiếu đồng bộ và khơng thống nhất.
1.4.1.2. Kinh nghiệm quận Hồn Kiếm, thành phố Hà Nội
Qua cơng tác kiểm sốt và thanh tốn vốn XDCB tại KBNN quận Hồn Kiếm luôn đảm bảo việc giao nhận hồ sơ ban đầu và hồ sơ thanh toán giữa chủ đầu
tư và KBNN đúng quy trình và thời gian quy định. Thanh toán đầy đủ, kịp thời về các dự án khi có đủ thủ tục, hồ sơ và khối lượng hồn thành theo chế độ.
Cơng tác kiểm sốt chi XDCB được KBNN quận Hoàn Kiếm cải cách theo hướng thống nhất quy trình và tập trung đầu mối, gắn với việc phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn của từng cá nhân liên quan đến cơng tác kiểm sốt chi. Đồng thời, chú trọng việc áp dụng ứng dụng hệ thống kiểm soát heo hướng hiện đại, bảo đảm thanh toán mọi khoản thu, chi của NSNN và các đơn vị giao dịch an toàn, nhanh chóng, chính xác; giảm dần các giao dịch bằng tiền mặt.
Cán bộ kiểm soát chi nhận hồ sơ trực tiếp từ Chủ đầu tư, giúp về các đơn vị không phải đến giao dịch nhiều lần với bộ phận nghiệp vụ của KBNN Hoàn Kiếm, tránh được sự phiền hà, nhũng nhiễu, vụ lợi; đặc biệt việc tiếp nhận hồ sơ, hẹn trả hồ sơ về khách hàng được thực hiện đảm bảo, đúng quy trình, quy chế đã ban hành. Hồ sơ qua cán bộ kiểm sốt chi nếu có sai sót được hướng dẫn điều chỉnh ngay từ khâu tiếp nhận, do đó tính chặt chẽ, thống nhất được nâng lên, thời gian cũng rút ngắn hơn.
Luôn chú trọng công tác tự kiểm tra đối với tất cả các mặt nghiệp vụ, đặc biệt nghiệp vụ thanh toán vốn đầu tư. Việc triển khai kế hoạch tự kiểm tra được thực hiện nghiêm túc, thực chất, qua đó các thiếu sót được rút kinh nghiệm và được khắc phục triệt để và có báo cáo Giám đốc và Phó Giám đốc phụ trách trực tiếp.
Thường xuyên quán triệt đến từng cán bộ thực hiện nhiệm vụ kiểm sốt chi tinh thần tận tình hướng dẫn, khơng gây phiền hà, sách nhiễu, ách tắc đối với dự án. Vì vậy, việc kiểm sốt hồ sơ thanh tốn ln được thực hiện nghiêm túc, đúng quy trình, thủ tục và thời gian quy định từ khâu tiếp nhận hồ sơ đến khâu kiểm soát thanh toán, kiên quyết từ chối những khoản chi không đúng chế độ, sai nguyên tắc. Ln bám sát, tích cực đơn đốc thu hồi vốn tạm ứng, đơn đốc chủ đầu tư hồn tất các thủ tục theo quy định để tất toán tài khoản đối với các dự án đã kết thúc đầu tư.
Bên cạnh những kết quả đạt được, một số hạn chế vẫn cịn tồn tại trong cơng tác kiểm soát chi NSNN về XDCB tại KBNN quận Hồn Kiếm, có thể kể đến là: biên chế cán bộ kiểm sốt chi cịn mỏng trong khi khối lượng dự án, cơng trình hàng năm nhiều nên khó đảm bảo thời gian giao trả về khách hàng. Đến cuối năm, hồ sơ, chứng từ chi nhiều liên quan tới nhiều lĩnh vực, các nội dung kiểm soát chi đa dạng, điều
kiện, thủ tục thanh toán khác nhau dẫn đến một số trường hợp không xử lý kịp thời dẫn đến việc hồ sơ bị ứ đọng, chậm chễ và mất thời gian đi lại của khách hàng; quy định tạm ứng và thu hồi tạm ứng vốn đầu tư XDCB còn chưa rõ như quy định thu hồi vốn tạm ứng được thanh toán bắt đầu từ lần đầu thanh tốn nhưng khơng quy định cụ thể tỷ lệ tương ứng phải thu hồi từng lần là bao nhiêu, nên thực tế có rất nhiều tỷ lệ thỏa thuận khác nhau trong hợp đồng, có hợp đồng thỏa thuận thu hồi tạm ứng tương ứng theo tỷ lệ đã tạm ứng, có hợp đồng lại thỏa thuận tỷ lệ thu hồi quá thấp so với tỷ lệ đã tạm ứng, có trường hợp vốn tạm ứng hàng năm trời mà vẫn chưa có khối lượng hồn thành để thu hồi dẫn đến khó khăn trong cơng tác thu hồi và đây cũng là những vấn đề trên dễ dẫn đến các hiện tượng tiêu cực giữa Chủ đầu tư và Nhà thầu và là một nguyên nhân làm giảm hiệu quả vốn đầu tư và làm tăng tỷ lệ lạm phát về nền kinh tế. 1.4.1.3. Kinh nghiệm của thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh
KBNN thành phố Hạ Long đã chủ động phối hợp với các cấp, các ngành liên quan hướng dẫn các đơn vị sử dụng NSNN tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc trong q trình kiểm sốt chi, tăng cường cơng tác kiểm sốt chi NSNN qua kho bạc; đảm bảo các khoản chi qua KBNN được kiểm soát chặt chẽ, đúng chế độ, định mức chi tiêu.
Trong công tác kiểm soát chi XDCB tại KBNN thành phố Hạ Long đã triển khai kịp thời các quyết định giao kế hoạch vốn XDCB của UBND tỉnh về phòng nghiệp vụ; đồng thời, KBNN thành phố Hạ Long còn chỉ đạo thực hiện kiểm soát và giải ngân các hồ sơ đề nghị thanh toán do các Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án gửi đến; bảo đảm nhanh chóng, kịp thời và đúng quy trình, thực hiện đơn đốc thu hồi tạm ứng, khơng để tồn đọng hồ sơ đề nghị thanh toán.
Ngay từ đầu năm, KBNN thành phố Hạ Long đã chủ động kiểm sốt thanh tốn vốn về XDCB, đơn đốc thu hồi các khoản tạm ứng.
Thực hiện chỉ đạo của UBND tỉnh về đẩy mạnh công tác đầu tư xây dựng và giải ngân vốn, KBNN thành phố Hạ Long đã chỉ đạo các phòng nghiệp vụ thường xuyên phối hợp với các Chủ đầu tư trong nắm bắt tình hình triển khai dự án và đôn đốc tiến độ giải ngân vốn đầu tư; bảo đảm thanh toán vốn về XDCB thuận lợi, đáp ứng yêu cầu giải ngân vốn đầu tư, khơng để tình trạng chứng từ thanh toán nằm tại
kho bạc quá thời gian quy định.
Ngồi ra, báo cáo tình hình thực hiện giải ngân vốn về XDCB được KBNN thành phố Hạ Long báo cáo hàng tháng, số liệu cập nhật từng ngày theo từng dự án, phục vụ tốt nhất về các cấp chính quyền địa phương.
1.4.2. Bài học kinh nghiệm đối với công tác kiểm soát chi XDCB của KBNN Cầu Giấy.
Từ những kinh nghiệm kiểm sốt NSNN có thể rút ra một số bài học như sau:
Thứ nhất, phải nhận thức được rằng cơng tác kiểm sốt chi không phải chỉ
đơn thuần là cơng việc của KBNN mà nó bao gồm nhiều khâu liên quan đến nhiều cấp, ngành và nhiều cơ quan, đơn vị. Vì vậy, để thực hiện tốt cơng tác kiểm sốt chi NSNN qua KBNN, Kho bạc phải biết phối hợp tốt với các cơ quan đơn vị trên địa bàn, tranh thủ sự hỗ trợ của cấp ủy, chính quyền địa phương, chủ động tham mưu về UBND, Hội đồng nhân dân các cấp ban hành nhanh chóng và đầy đủ các văn bản thuộc lĩnh vực ngân sách để Kho bạc có cơ sở pháp lý thực hiện kiểm sốt các khoản chi ngân sách do địa phương quản lý.
Thứ hai, nhận thức tầm quan trọng của yếu tố con người trong công tác quản
lý NSNN và kiểm sốt chi về XDCB. Để cơng tác kiểm sốt chi XDCB qua KBNN ngày càng hồn thiện hơn thì trước hết đội ngũ cán bộ cơng chức KBNN nói chung và cán bộ kiểm sốt chi về XDCB nói riêng cũng phải được hồn thiện. Để làm được điều đó, Kho bạc phải tăng cường cơng tác cán bộ trong tất cả các khâu từ tuyển dụng, bố trí, quy hoạch, đào tạo, bồi dưỡng... Việc bố trí cán bộ làm cơng tác kiểm sốt chi, khơng chỉ chú trọng khả năng chun mơn mà cịn phải chọn người có đạo đức tốt, liêm khiết, công minh.
Thứ ba, việc ban hành đồng bộ, đầy đủ các tiêu chuẩn, định mức, chế độ, chuẩn
mực hợp lý, đầy đủ theo quy định về từng ngành, lĩnh vực và thường xuyên thực hiện rà soát, sửa đổi về phù hợp với thực tế biến động của thị trường, sự phát triển khoa học kỹ thuật và công nghệ được coi là xương sống bảo đảm việc sử dụng tiết kiệm, hiệu quả các nguồn lực, là cơ sở để thực hiện kiểm sốt, xử lý hành vi gây lãng phí.
Thứ tư, việc áp dụng cơng nghệ thông tin hiện đại trong quản lý, sử dụng và
điều hành hoạt động chi tiêu NSNN theo hướng tập trung giúp về cơ quan Nhà nước có thẩm quyền kịp thời nắm bắt chính xác thơng tin liên quan đến chi tiêu NSNN.
Đặc biệt là công tác quản lý và kiểm soát chi NSNN.
Thứ năm, đẩy mạnh cải cách hành chính trong lĩnh vực kiểm soát chi.
Nghiên cứu và áp dụng kiểm sốt chi với mơ hình tiên tiến sao về vừa tạo thuận lợi về khách hàng vừa nâng cao hiệu quả công tác kiểm sốt chi theo đúng chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính và KBNN.
Chƣơng 2
PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
Việc nghiên cứu đề tài dựa trên các quan điểm, đường lối, chính sách của Đảng và Nhà nước; kế thừa có chọn lọc kết quả nghiên cứu của các cơng trình khoa học đã công bố.
Các phương pháp nghiên cứu chủ yếu được sử dụng trong đề tài bao gồm phương pháp duy vật biện chứng, phương pháp duy vật lịch sử và các phương pháp như: thống kê, tổng hợp, phân tích kinh tế nhằm đưa ra các căn cứ, số liệu minh họa về các luận điểm, đồng thời góp phần vào dự đốn về các giai đoạn tiếp theo. Bên cạnh đó học viên cịn sử dụng phương pháp phân tích kỳ, so sánh nhằm tạo ra những nét đặc thù của các giai đoạn khác nhau trong kiểm soát chi XDCB tại KBNN quận Cầu Giấy.
2.1. Phƣơng pháp thu thập tài liệu, dữ liệu * Thu thập dữ liệu thứ cấp liệu * Thu thập dữ liệu thứ cấp
Đối với dữ liệu thứ cấp là những tài liệu liên quan đến kiểm soát chi, nâng cao chất lượng kiểm soát chi NSNN như sách, báo, tập san ngành, tạp chí ngành, chuyên đề, báo cáo giải ngân hàng năm, báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm, báo cáo kết quả từ chối thanh toán, đề tài nghiên cứu khoa học, internet, luận án,các văn bản báo cáo tình hình khó khăn vướng mắc trong q trình triển khai những cơ chế chính sách mới liên quan đến hoạt động kiểm soát chi tại các KBNN tỉnh, thành phố.... từ năm 2012 đến năm 2016.
Dữ liệu thứ cấp cần thu thập là các tài liệu liên quan đến cơng tác kiểm sốt chi trên địa bàn quận Cầu Giấy, Hà Nội.
Báo cáo quyết toán được duyệt, số liệu thống kê về kiểm sốt chi tại KBNN Quận Cầu Giấy từ năm 2012-2016 ví dụ như: số kế hoạch vốn của dự án được giao trong năm, số giải ngân trong năm gồm: thanh tốn khối lượng hồn thành và tạm ứng theo chế độ, Trong đó: Thanh tốn khối lượng hồn thành là việc giải ngân cho dự án phần khối lượng cơng việc đã hồn thành, có biên bản nghiệm thu giữa CĐT
và nhà thầu; tạm ứng theo chế độ là việc KBNN thực hiện tạm ứng theo đề nghị của CĐT căn cứ vào hợp đồng đã ký giữa CĐT và nhà thầu.
-Thu thập ngoài số liệu báo cáo gồm số từ chối thanh toán,...
-Các danh mục tài liệu liên quan đến hoạt động kiểm soát chi vốn đầu tư