a. Đánh giá sau kiểm tốn:
- Họp nhóm sau kiểm tốn: Hài lịng hoặc khơng hài lịng ở những điểm nào.
- Xây dựng các khuyến nghị nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán - Giải quyết các bất đồng: Trong bản thân nhóm kiểm tốn, giữa
nhóm kiểm tốn và đơn vị được kiểm toán.
- Hạn chế về phạm vi kiểm tốn: Đơn vị được kiểm tốn khơng hợp tác, khơng cung cấp tài liệu...
- Mức độ hài lịng của đơn vị được kiểm tốn: Đồn Kiểm tốn nội bộ có cảm thơng với đơn vị kinh doanh khơng, có làm phiền đơn vị được kiểm
tốn khơng, có ảnh hưởng làm gián đoạn cơng việc kinh doanh của
đơn vị
được kiểm tốn khơng, kỹ năng mềm của kiểm toán viên.
b. Đảm bảo chất lượng kiểm toán: * Đảm bảo chất lượng liên tục:
- Giám sát từng cuộc kiểm toán chi tiết - Soát xét giấy tờ làm việc
- Các chính sách và quy trình
- Khảo sát ý kiến của đơn vị được kiểm tốn - Phân tích chỉ tiêu hoạt động chính
* Đảm bảo chất lượng định kỳ:
- Khảo sát ý kiến của các đơn vị được kiểm toán hàng năm: phản hồi về chất lượng kiểm toán
- Đánh giá rủi ro hàng năm cho mục đích lập kế hoạch kiểm toán
- Soát xét chất lượng đối với các hồ sơ kiểm toán chọn mẫu: Soát xét chéo hồ sơ giữa các kiểm toán viên.
- Báo cáo hoạt động hàng quý và hàng năm.
* Đảm bảo chất lượng kiểm toán nội bộ - Đánh giá độc lập:
- Báo cáo kiểm tra đánh giá độc lập đối với hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ liên quan đến nội dung, lĩnh vực được kiểm toán được lập định
kỳ một năm một lần và là một phần của báo cáo kiểm toán nội bộ. - Đánh giá độc lập đối với toàn bộ hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ
phải được tiến hành tối thiểu 5 năm một lần bởi bộ phận kiểm toán nội bộ
hoặc tổ chức kiểm toán độc lập hoặc tổ chức khác có đủ trình độ và khả
năng thực hiện việc kiểm tra, đánh giá độc lập theo quy định của Ngân
hàng Nhà nước.
Kết luận chương 1
Nội dung Chương 1 đã trình bày những vấn đề lý luận chung về khái niệm, mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ. Đồng thời, Luận văn đã đưa ra các nội dung chủ yếu của quy trình kiểm tốn nội bộ về khái
Chương 2: Thực trạng qui trình kiểm tốn nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội
2.1. Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Thương