3.1. Sự cần thiết và định hướng hoàn thiện qui trình kiểm tốn nội
bộ tại
Ngân hàng thương mại cổ phần Qn Đội
3.1.1. Sự cần thiết phải hồn thiện quy trình kiểm tốn nội bộ tạiNgân Ngân
hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
Xuất phát yêu cầu quản lý, quản trị Ngân hàng
Trong khi kiểm tốn độc lập đã có mặt ở Việt Nam được hơn 10 năm thì cho đến nay, khái niệm kiểm tốn nội bộ vẫn cịn mới mẻ với nhiều nhà quản lý. Tuy nhiên, yêu cầu hội nhập WTO, sự phát triển nhanh chóng của thị trường chứng khoán cũng như các vấn đề trong quản trị cho thấy sự cần thiết của kiểm toán nội bộ ở doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực Ngân hàng.
Trước những yêu cầu cấp bách, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN vào ngày 1/8/2006, yêu cầu các ngân hàng phải thành lập bộ phận Kiểm tốn nội bộ.
Xuất phát từ vai trị ngày càng được bổ sung của kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng TMCP Quân đội
Kiểm toán nội bộ là một phần trong hệ thống kiểm soát của ngân hàng, giúp cho ngân hàng đạt được mục tiêu đề ra bằng cách tiếp cận có hệ thống và có nguyên tắc nhằm đánh giá và cải tiến hiệu quả của quá trình quản trị rủi ro, kiểm sốt và điều hành. Từ đó, kiểm tốn nội bộ làm tăng giá trị và cải tiến hoạt động của ngân hàng. Hoạt động kiểm tốn nội bộ ln vận động và phát triển liên tục cùng với sự ra đời của hàng loạt các dịch vụ giá trị gia tăng theo quy mô hoạt động của ngân hàng. Trước đây, kiểm toán nội bộ hướng nhiều vào lĩnh vực kế tốn tài chính thì hiện nay, kiểm tốn nội bộ lại hướng đến các lĩnh vực phi tài chính. Nếu như trước đây, nội dung kiểm toán nội bộ chủ yếu
nội bộ có xu hướng hướng đến kiểm tốn hoạt động. Vai trị của kiểm toán nội bộ đang chuyển dần từ kiểm tra và đánh giá các mặt hoạt động sang vai trò tư vấn độc lập, khách quan cho các nhà quản trị về hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Hiện nay, vai trị của kiểm tốn nội bộ Ngân hàng TMCP Quân đội liên tục được bổ sung, thay thế theo yêu cầu quản lý, mức độ phức tạp và hiện đại của các nghiệp vụ Ngân hàng và xu hướng phát triển.
Xuất phát từ thực trạng hiện nay đối với yêu cầu kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Quân đội
Trước xu thế hội nhập và cạnh tranh gay gắt hiện nay, cũng như những khó khăn đang phải đối mặt của cơn bão khủng hoảng tài chính hiện nay thì yếu tố an ninh tài chính đối với hoạt động của ngân hàng là việc đảm bảo hoạt động của ngân hàng được tiến hành một cách ổn định, an tồn, vững mạnh và khơng bị khủng hoảng là một yêu cầu hàng đầu được ưu tiên của Ngân hàng TMCP Quân Đội. Một trong những giải pháp quan trọng là hồn thiện cơng tác giám sát Ngân hàng và cơng khai hóa tài chính, tăng cường cơng sát kiểm soát và kiểm toán nội bộ Ngân hàng. Điều này đặt ra các yêu cầu đối với kiểm toán nội bộ Ngân hàng TMCP Quân Đội ngày càng cao trong việc phát hiện, phòng chống các rủi ro tại các chốt kiểm sốt trong hoạt động Ngânhàng và đóng vai trị chính trong hoạt động của hệ thống quản lý rủi ro.
Xuất phát từ yêu cầu đáp ứng các chuẩn mực Quốc tế
Để hội nhập kinh tế thế giới, Ngân hàng TMCP Qn đội cần phải hồn thiện hoạt động của mình phù hợp với các chuẩn mực kiểm tốn quốc tế. Tháng 8 năm 2001, ủy ban giám sát Ngân hàng Basel đã phát hành bản nghiên cứu thực hành tốt nhất của họ về kiểm tốn nội bộ trong NHTM, trong đó Cơ quan này khuyến nghị các ngân hàng thương mại nên thành lập bộ phận Kiểm toán nội bộ chuyên trách tại ngân hàng mình. Bản nghiên cứu này cũng đã đưa ra những hướng dẫn khung về các nội dung của kiểm toán nội bộ
như về tổ chức kiểm tốn nội bộ, tính độc lập, khách quan của kiểm tốn nội