CÔNG TY CỔPHẦN CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ
MST: 3300101491 TK: 55110000000370
ĐC: 103 Bùi ThịXuân -P.Phường Đúc- TP.Huế- Thừa Thiên Huế Tại: CNNHĐT&PT TTH
Mẫu: 01GTKT0/002 Ký hiệu: AA/19E
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 1341707
(Bản thểhiện của hóa đơn điện tử)
Từ 31/10/2019 đến 25/11/2019
Khách hàng: CT SCAVI HUẾ
Địa chỉ: KCN PĐiền Thịtrấn Phong Điền
Điện thoại: Mã sốthuế: 3300382362 Tài khoản: Tại:
Danh bộ: CQ091947 Kỳ thanh toán: 11 Năm 2019
Chỉsốmới Chỉsốcũ Sốm3 tiêu thụ Sốm3 thanh toán
452910 446788 6122 6122
Mức sửdụng (m3) Đơn giá (đ/m3) Thành tiền (đ)
6122,00 13.653 83.583.666
- Tiền nước phải tính thuế: - Tiền thuếgiá trị gia tăng (5%): - Phí BVMT + MT Rừng:
- Tổng tiền thanh tốn:
83.583.666 4.179.183 8.676.711
96.439.560
Bằng chữ: Chín mươi sáu triệu bốn trăm ba mươi chín nghìn năm trăm sáu mươi đồng chẵn
Ngày 28 tháng 11 Năm 2019 (Người ký: CÔNG TY CỔPHẦN CẤP NƯỚC THỪA THIÊN HUẾ)
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương
Trường hợp 4: Hóa đơn GTGT về phí vận chuyển hàng hóa có thể có
nhiều mức thuếsuất thuếGTGT khác nhau.
Ví dụ 4: Ngày 13/12/2019, Cơng ty TNHH Schenker Việt Nam gửi hóa đơn mẫu số
01GTKT0/001, ký hiệu TA/19E, số hóa đơn 039805 về việc thu phí vận đơn, phí truyền dữliệu, phí cảng, phí khai báo hàng hóa nâng cao. Theo hóa đơn, phí vận đơn
là 697.500 đồng, phí truyền dữliệu là 232.500 đồng, phí cảng là 348.750 đồng và phí
khai báo hàng hóa nâng cao là 453.375 đồng. Tổng cộng là 1.732.125 đồng, tiền thuế GTGT là 127.875, trong đó, phí khai báo hàng hóa nâng cao chịu thuế 0%, cịn lại chịu thuế10%. Tổng tiền thanh tốnlà 1.860.000 đồng. Cơng ty chưa thanh tốn cho hóa đơn này.
Sau khi tiếp nhận hóa đơn từ bộ phận kho chuyển sang, kế tốn cơng nợ kiểm tra rồi tiến hành nhập liệu vào hệ thống, ghi nhận các khoản chi phí này vào chi phí bán hàng, sửdụng các tài khoản: TK 641 - Chi phí bán hàng, TK 331 - Phải trả người bán, TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ.
Kếtoán hạch toán như sau:
NợTK 6417: 1.732.125 đ
NợTK 1331: 127.875 đ
Có TK 331: 1.860.000 đ
Sau quá trình nhập liệu, phần mềm hệ thống sẽ tự động cập nhật tới các sổchi tiết TK 641, 133, 331. Đồng thời, hệ thống cũng sẽ cập nhật lên Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, bảng đối chiếu cơng nợ,… Cuối tháng, kế tốn tổng hợp sẽtiến hành kiểm tra đối chiếu.
Ngày 10/1/2020, kế toán thuế sẽ căn cứ vào hóa đơn số 0039805, tiến hành kiểm tra số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ với Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng 12, làm căn cứlập tờ khai thuếGTGT tháng 12.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương