TK 3334
SDĐK: SốthuếTNDN còn phải nộp đầu kỳ SốthuếTNDN thực tếphải nộp trong SốthuếTNDN tạm nộp/ phải nộp trong
năm nhỏ hơn sốthuếTNDN tạm nộp.
SDCK: SốthuếGTGT còn phải nộp
TK 8211
-ThuếTNDN phải nộp tính vào chi phí thuếTNDN hiện hành phát sinh trong năm.
- ThuếTNDN của các năm trước phải nộp bổsung do phát hiện sai sót khơng trọng yếu được ghi tăng chi phí thuếTNDN hiện hành của năm hiện tại.
- SốthuếTNDN thực tếphải nộp nhỏ hơn sốtạm nộp, ghi giảm chi phí thuếTNDN hiện hành đã ghi nhận trong năm.
- SốthuếTNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót khơng trọng yếuởcác năm trước, được ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành năm hiện tại.
- Kết chuyển chi phí thuếTNDN sang TK 911 - Xác định kết quảkinh doanh. Tài khoản khơng có số dư
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ
GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
TẠI CÔNG TY SCAVI HUẾ
2.1. Giới thiệu vềcơng ty
2.1.1. Tổng quan vềcơng ty
a) Lịch sửhình thành và phát triển
- Công ty Scavi Huế là công ty con của Tập đồn Scavi - là một Cơng ty Cổ phần 100% đầu tư nước ngoài từTập đoànCorèle International Pháp. Là tập đoàn đầu
tiên tiên phong đầu tư vào Việt Nam ngay sau khi Việt Nam có chính sách hội nhập
mở cửa. Đây là tập đoàn dẫn đầu trong ngành công nghiệp nội y tại Pháp và nằm trong top 7 công ty kinh doanh dịch vụtoàn diện cho ngành nội y toàn cầu.
- Năm 1988: Thành lập tại Pháp, chủtịch Trần Văn Phú đầu tư vào Việt Nam, thành lập Scavi tại thành phố Hồ Chí Minh. Tập đồn nước ngồi có giấy phép kinh
doanh đầu tiên tại Việt Nam.
-Năm 2005: Thành lập Scavi Huế.
Được thành lập theo Giấy chứng nhận đầu tư số 3023000011 chứng nhận lần
đầu ngày 27 tháng 03 năm 2008 do Ban quản lý các khu công nghiệp tỉnh Thừa Thiên
Huế cấp (thay thếGiấy phép đầu tư số04/GPKCN-TTH ngày 25 tháng 07 năm 2005 do Ban quản lý các khu cơng nghiệp tỉnh Thừa Thiên Huếcấp).
- Tính đến nay, Tập đoàn Scavi sở hữu 5 nhà máy Hệ thống khách hàng , tập
đoàn kỹnghệ và phân phối hàng đầu, tập trung chủ yếu tại thị trường Châu Âu, Bắc Mỹvà Nhật Bản, bao gồm:
Scavi Biên Hịa (Cơng ty mẹ) - 1988 Scavi Laos - 2003
Scavi Huế- 2007
Scavi Lâm Đồng - 2004
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương
Scavi Đà Nẵng–Chi nhánh Scavi Huếtại Đà Nẵng -Năm 2017: Thành lập quỹ B’Lao tại Pháp.
Xây dựng trường Mầm non Scavi tại Khu Công nghiệp Phong Điền, huyện Phong Điền, tỉnh Thừa Thiên Huế.
Hiện nay, sau gần 15 năm có mặt tại Huế, Scavi đã đạt được những thành quả đáng khích lệ, khẳng định được thương hiệu, giải quyết công ăn việc làm cho lao động địa phương cũng như góp phần thúc đẩy phát triển nền kinh tế tại địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế.
b) Các thông tin cơ bản vềcông ty
- Tên doanh nghiệp: Công ty Scavi Huế
- Tên giao dịch: Scavi Hue Company
- Mã sốthuế: 3300382362
-Nơi đăng ký quản lý: Cục thuếTỉnh Thừa Thiên Huế
-Điện thoại/Fax: 02343.751.751/02343.751.761
-Địa chỉ: Khu công nghiệp Phong Điền, Thịtrấn Phong Điền, Huyện Phong
Điền, Tỉnh Thừa Thiên Huế.
-Đại diện pháp luật: Trần Thị Mộc Lan
-Giám đốc: Trần Văn Mỹ
- Giấy phép đầu tư: + Số: 212023000011
+ Ngày cấp: 27/03/2008
+ Nơi cấp: Ban quản lý các Khu Công nghiệp Thừa Thiên Huế
- Vốn điều lệ: 40 tỷ đồng Việt Nam (tương đương 2,5 triệu USD)
- TK ngân hàng: Sốtài khoản 0161000437721, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam, Chi nhánh Huế.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương
(Logo Công ty Scavi Huế)
- Slogan của công ty: Break the walls - Reach beyond the limits (Phá hàng rào - bứt phá mọi giới hạn).
c) Ngành nghềkinh doanh
Công ty kinh doanh 2 lĩnh vực:
- Scavi - Cung cấp dịch vụtoàn diện cho ngành nội y: Cung cấp tất cảcác dịch vụcần thiết cho khách hàng như thiết kế, phát triển nguyên phụliệu, làm mẫu, dịch vụ xuất nhập khẩu,…
- Corèle V. -kinh doanh thương hiệu riêng của công ty: Corèle V. tấn công vào
thị trường Việt Nam với ba thương hiệu: Corèle V., Marguerite, Mâlefix.
d) Một sốlợi thếcủa Scavi Huế
- Công nghệsản xuất hiện đại được chuyển giao từPháp.
-Đội ngũ thiết kếmẫu chuyên nghiệp của Pháp.
- Nguồn NVL đa dạng với các nhà cung cấp truyền thống, có mối quan hệ
thương mại lâu năm ởthị trường Châu Âu, Châu Á.
- Hệthống giao hàng phát triển mạnh, công ty dẫn đầu trong ngành dệt may về giao hàng tới kho của khách hàng.
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụcủa công ty
- Tiếp tục tập trung chuyên biệt vào thị trường Lingerie, hướng đến vị trí số1
trên trường quốc tếdựa trên chính sách cungứng dịch vụ.
- Thực hiện hạch toán kinh doanh độc lập, tựchủvềmặt tài chính và chiến
lược, chính sách kinh doanh.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương
- Xây dựng và thực hiện các chiến lược, kếhoạch sản xuất kinh doanh.
- Quản lý và sửdụng vốn theo đúng các chế độtài chính, bảo tồn và phát triển vốn kinh doanh, tựtrang trải vềmặt tài chính bảo đảm sản xuất kinh doanh có hiệu quả, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước, chế độ chính sách cho người lao động, nâng
cao đời sống cho cán bộcông nhân viên trong công ty.
-Đàm phán ký kết hợp đồng và đảm bảo thu nhập cho người lao động.
- Quản lý, điều hành công ty, tựphân phối thu nhập đảm bảo đời sống cho cán bộcông nhân viên trong công ty.
- Không ngừng nâng cao kết quảvà hiệu quảsản xuất kinh doanh, nâng cao đời sống cho người lao động, thực hiện SXKD theo đúng pháp luật.
- Sứmạng của công ty là mở rộng quy mô nhà máy - tăng sản lượng sản xuất hàng năm - giảm thời gian ngưng việc - giảm tỷ lệ hư hỏng nguyên phụ liệu - xuất khẩu hàng đạt chất lượng cao - ổn định và nâng cao đời sống của cán bộ cơng nhân viên nhà máy với mục đích gia tăng doanh thu đểngày càng phát triển hơn.
2.1.3. Phương thức sản xuất
- Công ty Scavi Huế hoạt động, SXKD theo phương thức Sourcing và Outsourcing. Có nghĩa là cơng ty vừa sản xuất dưới nhãn hiệu của công ty (Corèle V.)
để phân phối đến người tiêu dùng cuối cùng, vừa thực hiện gia công dưới nhãn hiệu của các công ty khác. Điểm làm Scavi khác biệt hoàn toàn so với đa số các công ty khácởViệt Nam là cơng ty thực hiện gia cơng trọn gói từthiết kế, mẫu mã, tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu tới sản xuất, dịch vụgiảm chu kỳsống sản phẩm, giao hàng tới tay của khách hàng…Trong khi đó, đa sốcác cơng ty may khác chỉ thực hiện sản xuất.
- Nhà máy Scavi Huếnhận thông tin, mẫu thiết kế các đơnhàng của khách hàng cũng như đơn hàng nội bộtừScavi Việt Nam từnhà máy Scavi Biên Hịa (tạm gọi là
Trung ương), các bộphận (BP) có liên quan theo đó để tiến hành thực hiện hợp đồng
và đặc biệt phòng kế hoạch theo đó để lập kế hoạch sản xuất và triển khai cho nhà máy sản xuất.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương
2.1.4. Cơ cấu tổchức, bộmáy công tya) Bộmáy quản lý a) Bộmáy quản lý