Tax24 dành cho người nộp thuế
Chi tiết giấy nộp tiền
Sốgiấy nộp tiền: 00001330038236205201912811
Mẫu sốC1 - 02/NS
GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC (TT số119/2014/TT-BTC ngày
Tiền mặt Chuyển khoản 25/08/2014 của BộTài Chính)
(Đánh dấu X vào ơ tương ứng) Mã hiệu: EXIM190502010
Số: 190502010
Người nộp thuế: CÔNG TY SCAVI HUẾMã sốthuế: 3300382362
Địa chỉ: KCN Phong Điền
Huyện: Huyện Phong Điền Tỉnh, TP: Thừa Thiên Huế
Người nộp thay: Mã sốthuế:
Địa chỉ:
Huyện: Tỉnh, TP:
ĐềnghịNH (KBNN): Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam trích TK số: 160414851889999 Hoặc thu tiền mặt để:
Nộp vào NSNN TK tạm thu(1) TK thu hồi quỹhoàn thuếGTGT(2)
Tại KBNN: KBNN Phong Điền - Thừa Thiên HuếTỉnh, TP: Tỉnh Thừa Thiên Huế Mởtại NHTMủy nhiệm thu:
Trường hợp nộp theo kết luận của CQ có thẩm quyền(3):
Kiểm tốn NN Thanh tra TC
Thanh tra CP CQ có thẩm quyền khác
Cơ quan quản lý thu: Cục thuếtỉnh Thừa Thiên HuếMã CQ thu: 1056369 Tờkhai HQ số(1): Loại hình XNK(1):
Phần dành cho NNT ghi khi nộp tiền vào NSNN Phần dành cho NH ủy nhiệm
thu/KBNN ghi khi thu tiền(*) STT Nội dung các khoản nộp
NS(4) Sốtiền Mã NDKT Mã chương 1 Thuế TNDN từ hoạt động sxkd (gồm cả DV lĩnh vực dầu khí); Kỳ 03/2019; Ghi chú: THUE TNDN TT QUY I.2019 2.000.000.000 1052 552 Tổng tiền 2.000.000.000
Tổng sốtiền ghi bằng chữ: Hai tỷ đồng PHẦN KBNN
GHI
Mã CQ thu: NợTK:
MãĐBHC: Có TK: Mã nguồn NSNN:
Người ký: CƠNG TY SCAVI HUẾ
Ngày ký:
Người ký: Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Thông Tin
Đông Nam Á
Ngày ký:
Người ký: Tổng cục ThuếTGKY=06052019101926 Ngày ký: 06/05/2019
Người ký: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt
Nam Ngày ký:
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương
b) Thực trạng cơng tác quyết tốn thuếthu nhập doanh nghiệp
Cuối năm tài chính, Cơng ty tiến hành quyết tốn thuếTNDN. Cơng ty sửdụng phần mềm hỗtrợ kê khai thuếcủa Tổng cục thuế đểkê khai, quyết toán thuếTNDN.
Xác định sốthuếTNDN phải nộp năm 2019
-Căn cứ vào Báo cáotài chính năm 2019, cụthểlà khoản mục lợi nhuận kếtốn
trước thuế(LNTT) trong Báo cáo kết quảsản xuất kinh doanh năm 2019, kếtoán xác
định được lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2019 là 241.965.181.390 đồng.
- Từ đó xác định được thu nhập chịu thuếdựa vào công thức:
Thu nhập chịuthuế =
Lợi nhuận kế
toán trước thuế +
Các khoản điều chỉnh tăng LNTT -
Các khoản điều chỉnh giảm LNTT -Trong năm 2019, không phát sinh khoản điều chỉnh giảm nhưng có phát sinh
khoản điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuếlà 4.031.359.214 đồng.Đâylà các khoản
chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Cụthểgồm:
+ Khoản chi có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụtừ20 triệu đồng trở lên nhưng khơng có chứng từthanh tốn khơng dùng tiền mặt.
+ Các khoản phạt vi phạm hành chính vềthuế.
+ Các khoản chi phí trích trước mà chưa chi hết: trích trước vềsửa chữa lớn TSCD theo kỳ.
+ Chi phí xửlý cơng nợ khó địi.
+ Chi phí khác.
- Từ đó xác định được thu nhập chịu thuế trong năm 2019 là 245.996.540.604 đồng.
-Sau đó xác định thu nhập tính thuếdựa vào cơng thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịuthuế - Thu nhập được miễn thuế - Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định Trường Đại học Kinh tế H́
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương
-Trong năm 2019, Cơng ty khơng có các khoản thu nhập được miễn thuếcũng
như chuyển lỗtừ năm trước. Dođó, thu nhập tính thuếbằng với thu nhập chịu thuếvà bằng 245.996.540.604 đồng.
-Sau đó xác đinh được sốthuếTNDN phải nộp:
Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KHCN x Thuế suất thuế TNDN -Năm 2019 Cơng ty khơng trích lập quỹ khoa học cơng nghệ(KHCN), với thuế suất TNDN là 20%, tính được sốthuếTNDN phải nộp là: 49.199.308.121 đồng.
- Tuy nhiên năm 2019 Công ty vẫn được ưu đãi thuế ở mức thuế suất thuế TNDN là 15%, nên sốthuếTNDN phải nộp là 36.899.481.091 đồng.
- Trong năm 2019, chi phí chi cho lao động nữ là 862.449.015 đồng, tương ứng sốthuế TNDN được giảm là 862.449.015 đồng.
- Vậy sốthuếTNDN còn phải nộp:
36.899.481.091 -862.449.015 = 36.037.032.076 đồng.
- Cuối cùng, kếtốn tiến hành bù trừsốthuếTNDN tạm tính trong 4 quý với số thuếdoanh nghiệp phải nộp cả năm 2019.
Số thuế TNDN phải nộp năm 2019 – ( thuế TNDN tạm tính quý I + quý II + quý III + quý IV)
= 36.037.032.076 - (2.000.000.000 + 4.000.000.000 + 4.000.000.000 + 7.000.000.000)
= 19.037.032.076 đồng
Lập tờkhai quyết toán thuế năm 2019
A. Kết quảkinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính
- Số liệu trên chỉ tiêu này được lấy từ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo Tờkhai quyết toán thuếTNDN.
1. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuếTNDN [A1]: 241.965.181.390
B.Xác định thu nhập chịu thuếtheo Luật thuếthu nhập doanh nghiệp
- Các chỉ tiêu trong phần này phản ánh những khoản doanh thu, chi phí được ghi nhận theo luật kế tốn nhưng khơng phù hợp với quy định cua luật thuế, nên phải
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương
điều chỉnh lại theo luật thuế. Trong năm 2019 Công ty không phát sinh các khoản điều chỉnh giảm nhưng có phát sinh khoản điều chỉnh tăng.
1.Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuếTNDN [B1]: 4.031.359.214 2.Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuếTNDN [B8]: 0
3. Tổng thu nhập chịu thuế[B12] (B12=A1+B1-B8): 245.996.540.604
C. Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh
1. Thu nhập chịu thuế[C1] (C1= B13): 245.996.540.604 2. Thu nhập miễn thuế[C2]: 0
3. Chuyển lỗvà bù trừlãi, lỗ[C3]: 0
4. Thu nhập tính thuế[C4] (C4= C1-C2-C3a-C3b): 245.996.540.604 5. Trích lập quỹKHCN (nếu có) [C5]: 0
6. Thu nhập tính thuế sau khi đã trích lập quỹ KHCN [C6] (C6=C4-C5): 245.996.540.604
7. ThuếTNDN từhoạt động SXKD tính theo thuếsuất khơng ưu đãi [C10] (C10 = C7 x2 2% + C8 x 20% + C9 x C9a) : 49.199.308.121
8. Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất ưu đãi [C11]: 12.299.827.030
9. Thuế TNDN được miễn, giảm trong kỳ[C12]: 862.449.015
11. Sốthuếthu nhập đã nộpở nước ngồi được trừtrong kỳtính thuế[C15]: 0 12. Thuế TNDN của hoạt động SXKD [C16] (C16=C10-C11-C12-C15): 36.037.032.076
D. Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp [D] (D = D1 + D2 + D3): 36.037.032.076
1. ThuếTNDN của hoạt động SXKD [D1] (D1=C16): 36.037.032.076 2. ThuếTNDN từhoạt động chuyển nhượng bất động sản [D2]: 0 3. ThuếTNDN phải nộp khác [nếu có] [D3]: 0
E. Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp trong năm [E]: 17.000.000.000
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương
G. Tổng số thuế TNDN còn phải nộp [G] (G = G1 + G2 + G3): 19.037.032.076
1. ThuếTNDN của hoạtđộng SXKD [G1] (G1 = D1 - E1): 19.037.032.076
2. ThuếTNDN từhoạtđộng chuyểnnhượng bấtđộng sản [G2] (G2 = D2 - E2): 0
3. ThuếTNDN phải nộp khác (nếu có) [G3] (G3 = D3 - E3): 0
H. 20% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp [H] (H = D*20%): 7.207.406.415
I. Chênh lệch giữa số thuế TNDN còn phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp [I] (I = G- H): 11.829.625.660
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương