Kê khai, quyết toán và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty scavi huế (Trang 29 - 31)

PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

1.2. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp

1.2.2.4. Kê khai, quyết toán và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

a) Kê khai thuế

- DN chọn một trong hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý ổn định cả năm theo mẫu 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN.

Khóa lun tt nghip GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương

- Trường hợp DN mới thành lập hoặc năm trước bị lỗ thì kê khai theo mẫu 01A/TNDN.

- Trường hợp DN không kê khai được chi phí phát sinh thì kê khai theo mẫu số

01B/TNDN.

- Tờ khai thuếTNDN tạm tính quý mẫu số 01B/TNDN dành cho người nộp thuế khai theo tỷlệthu nhập chịu thuếtrên doanh thu.

Tuy nhiên kểtừ ngày 15/11/2014 theo điều 17 Thơng tư 151/2014/TT-BTC ngày

10/10/2014 của Bộ Tài chính: Hàng q DN khơng phải lập tờkhai thuếTNDN tạm tính

quý. Căn cứkết quảsản xuất, kinh doanh, DN thực hiện tạm nộp sốtiền thuế TNDN của quý, chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụthuế.

b) Quyết toán thuế

- DN khai quyết toán thuế TNDN tại nơi có trụ sở chính, số thuế TNDN cịn phải nộp được xác định bằng sốthuếTNDN phải nộp theo quyết toán trừ đi số đã nộp tại nơicó trụsởchính và tạm nộp tại nơi có các CSKD phụthuộc.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ90 kểtừngày kếtthúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

- Hồ sơ khai quyết toán thuếTNDN gồm :

+ Tờkhai quyết toán thuếTNDN theo mẫu số03/TNDN

+ Báo cáo tài chính năm

+ Kèm theo phụlục (nếu có):

 Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số03-1B/TNDN, mẫu số03-1C/TNDN.

 Các phụlục khác (nếu có).

c) Nộp thuế

DN nộp thuếtại nơi có trụsở chính. Trường hợp DN có CSKD hạch tốn phụ Trường Đại học Kinh tế H́

Khóa lun tt nghip GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương

thuộc hoạt động tại địa bàn khác với địa bàn nơi DN có trụ sở chính thì sốthuế được tính nộp theo tỷlệchi phí giữa nơi có CSKD và nơi có trụsởchính.

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty scavi huế (Trang 29 - 31)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(131 trang)