b) Kếtốn thuếgiá trị gia tăng đầu ra
- Chứng từsửdụng
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương
+ Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội
bộ, phiếu xuất kho gửi kho hàng gửi đại lý, bảng kê HHDV bán ra (mẫu số 01- 1/GTGT).
+ Bảng kê HHDV được áp dụng thuếsuất 0% (mẫu số01-03/GTGT). + Bảng kê số lượng xe ô tô, xe hai bánh gắn máy bán ra (mẫu số01-7/GTGT).
+ Bảng phân bổthuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các
địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch tốn kế tốn (mẫu số01-06/GTGT).
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thùy Dương
- Tài khoản sửdụng: Sửdụng tài khoản 3331 - thuếGTGT phải nộp, gồm 2 TK cấp 2: + Tài khoản 33311 - thuế GTGT đầu ra
+ Tài khoản 33312 - thuếGTGT hàng nhập khẩu TK 3331
SDĐK:Sốthuế GTGT đã nộp thừa còn tồn
SDĐK:SốthuếGTGT còn phải nộp đầu kỳ
- Sốthuế GTGT đầu vào đã khấu trừ - Sốthuế GTGT được giảm trừvào số thuếGTGT phải nộp.
- Sốthuế GTGT đã nộp vào NSNN - Sốthuế GTGT của hàng bán bịtrảlại.
- SốthuếGTGT phải nộp trong kỳ.
SDCK: Thuế GTGT đã nộp thừa vào SDCK: SốthuếGTGT cịn phải nộp
-Phương pháp hạch tốn
Hàng bán bị trảlại, giảm giá
511,515,711 111,112,131
Giá bán chưacó
thuếGTGT Tổng giá trị 3331 thanh Thuế GTGT đầu toán
ra phải nộp 133
Khấu trừthuế GTGT đ.vào 111,112
Nộp thuế
711
Khoản được giảm thu