Tờ khai hàng hóa xuất khẩu của hóa đơn số 0001181

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty scavi huế (Trang 77 - 80)

Sốtờkhai302913437760 Sốtờ khai đầu tiên 0291343776

Sốtờkhai tạm nhập tái xuất tương ứng

Mã phân loại kiểm tra 1 Mã loại hình C62 2 Mã sốthuế đại diện 6212

Tên cơ quan Hải quan tiếp nhận tờkhai CCHQOTHCM Mã bộphận xửlý tờkhai 02 Ngàyđăng ký 04/12/2019 10:11:02 Ngày thay đổi đăng ký / /

Thời hạn tái nhập/ tái xuất / / -

Người xuất khẩu

Mã 3300382362 Tên Công Ty Scavi Huế Mã bưu chính (+84) 43s

Địa chỉ KCN Phong Điền, Phong Điền, TT Huế

Số điện thoại +84 54 3751751

Ngườiủy thác xuất khẩu

Mã Tên Người nhập khẩu Mã Tên ADORE ME Mã bưu chính

Địa chỉ NEW YORK, USA. Mã nước US

Đại lý Hải quan Mã nhân viên Hải quan

Sốvận đơn 121900007824443 Số lượng 1.944 CT Tổng trọng lượng hàng (Gross) 9.313 KPM

Địa điểm lưu kho CTY SCAVI HUE

Địa điểm nhận hàng cuối cùng USNYC NEW YORK - NY

Địa điểm xếp hàng VNFAF TNHH XNK TAY NAM

Phương tiện vận chuyển dựkiến 9999

Ngày hàng đi dựkiến 07/12/2019 Ký hiệu và sốhiệu

Phân loại không cần quy đổi VND Người nộp thuếMã xácđịnh thời hạn nộp thuếPhân loại nộp thuếA Tổng sốtiền thuếxuất khẩu Tổng sốtiền lệphí VND

Sốtiền bảo lãnh

Tổng sốtrang của tờkhai 23 Tổng sốdòng hàng của tờkhai 42 Số đính kèm khai báo điện tử1 - 2 - 3 -

Phần ghi chú HD: SH-AD-18

Sốquản lý của nội bộdoanh nghiệp Sốquản lý người sửdụng 00679 Mục thông báo của Hải quan

Tên trưởng đơn vịHải quan CCTCC HQ quản lý hàngđầu tư HCM

Ngày hoàn thành kiểm tra 04/12/2019 Ngày cấp phép xuất nhập 04/12/2019

Thời hạn cho phép vận chuyển bảo thuế(khởi hành) 04/12/2019

Địa điểm Ngày đến Ngày khởi hành

Thông tin trung chuyển 1 / / ~ / / 2 / / ~ / / 3 / / ~ / /

Địa điểm đích cho vận chuyển bảo thuế 021KC04 04/12/2019 Giấy phép xuất khẩu

1 2 3 4 5 Số hóa đơn A- 3191125 Sốtiếp nhận hóa đơn điện tử Ngày phát hành 04/12/2019

Phương thức thanh tốn TTR

Tổng trị giá hóa đơn FOB- USD 517.243,73 - A Tổng trịgiá tính thuế USD - 517.243,73 Tỷgiá tính thuế USD - 23.140 -

Tổng hệsốphân bổtrịgiá 517.243,73

Khóa lun tt nghip GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương

Bảng 2.5: Trích bảng kê hàng hóa dịch vụbán ra chịu thuế 0% tháng 12 năm 2019

STT Tên người mua Mã sốthuế người mua

Doanh thu chưa có

thuếGTGT ThuếGTGT Ghi chú Sốhố đơn Ngày, tháng, năm lập hóa đơn [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] 21 001180 04/12/2019DESIPRO PTE.,LTD 727.926.054 0 22 001181 04/12/2019ADORE ME 11.974.192.350 0 47 001356 09/12/2019DESIPRO PTE.,LTD 69.519.450 0 49 001358 09/12/2019PW FRANCE S.A.S 401.279.785 0

50 001359 09/12/2019HANES FRANCE SAS 24.812.170 0

267 001597 31/12/2019CANADELLE LIMITED PARTNERSHIP 1.112.571.326 0

268 001598 31/12/2019GA OPERATIONS SPA 604.940.083 0

269 001599 31/12/2019GA OPERATIONS SPA 2.584.982.133 0

270 001601 31/12/2019HADDAD BRANDS 2.167.348.933 0

(Nguồn: Phịng Tài chính - Kếtốn Cơng ty Scavi Huế)

Khóa lun tt nghip GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương

Bảng 2.6: Trích bảng kê hàng hóa bán ratháng 12 năm 2019 chịu thuế0%

Hợp đồng xuất khẩu Tờkhai hàng hố xuất khẩu Hố đơn xuất khẩu

Số Ngày Hình thức thanh tốn Thời hạn

thanh toán Tờkhai số

Ngày đăng Trịgiá Số Ngày Trịgiá Ngoại tệ Đồng Việt

Nam Ngoại tệ Đồng Việt Nam

(2) (3) (6) (7) (8) (9) (10) (12) (13) (14) (15) 03/SH-DES 02/01/2017 KC 01/06/2020 30291393454 04/12/2019 55.055,89 1.273.993.295 001180 04/12/2019 31.443,89 727.926.146 SH-AD-18 TTR 01/06/2020 30291343776 04/12/2019 517.243,73 11.969.019.912 001181 04/12/2019 517.243,73 11.974.192.350 03/SH-DES 02/01/2017 KC 06/06/2020 30292304121 09/12/2019 5.415,52 125.206.822 001356 09/12/2019 3.003,00 69.519.450 SH- HBICA/19 01/09/2019 TTR 28/06/2020 30296951222 31/12/2019 48.142,42 1.112.571.405 001597 31/12/2019 48.142,42 1.112.571.405 TTR 28/06/2020 30296862591 31/12/2019 25.763,05 658.222.741 001598 31/12/2019 23.374,81 666.747.734 TTR 28/06/2020 30296935343 31/12/2019 99.883,39 2.551.930.719 001599 31/12/2019 99.883,39 2.589.452.814

(Nguồn: Phịng Tài chính - Kếtốn Cơng ty Scavi Huế)

Khóa lun tt nghip GVHD: ThS. Hồng Thùy Dương

Trường hợp 2: Bán hàng trong nước, thuếGTGT áp dụng là 10%.

Ví dụ2: Ngày 17/12/2019 Cơng ty Scavi Huếbán lẻcho khách hàng Nguyễn ThịMai Trang một lô Quần nam, số lượng 240 cái.

Kế toán doanh số dựa trên Bảng kê chi tiết bán hàng cùng với Phiếu xuất kho do bộ phận kho chuyển sang để tiến hành hạch toán vào phần mềm và lập hóa đơn GTGT theo mẫu số GTKT3/003, ký hiệu SC/19P, số 0001047 gồm 3 liên: Liên 1 để

lưu, liên 2 để giao cho khách hàng và liên 3 để lưu hành nội bộ. Tên hàng hóa là Quần

nam (Ký hiệu: F308E), số lượng 240 cái, đơn giá 13.636,36/cái, giá bán chưa thuế là

3.272.727 đồng, tiền thuế là 327.273 đồng tương ứng với thuế suất là 10%, tổng tiền phải thanh toán là 3.600.000 đồng. Khách hàng chưa thanh tốn cho Cơng ty.

Khi nhập liệu vào phần mềm, doanh thu sẽ tự động được ghi nhận, nghiệp vụ bán hàng, TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, TK 3331 - ThuếGTGT phải nộp, TK 133 - Phải thu khách hàng.

Kếtoán hạch tốn như sau:

NợTK 131: 3.600.000 đ

Có TK 3331: 327.273 đ

Có TK 511: 3.272.727 đ

Căn cứvào Phiếu xuất kho, kếtốn ghi nhận giá vốn hàng bán. Sửdụng TK 632 - Giá vốn hàng bán, TK 155 - Thành phẩm.

Kếtoán hạch tốn như sau: NợTK 632: 3.272.727 đ

Có TK 155: 3.272.727 đ

Sau quá trình nhập liệu, phần mềm sẽtự động cập nhật tới sổ chi tiết TK 131, sổ chi tiết TK 3331, sổ chi tiết TK 511, sổ chi tiết TK 632,… Cuối tháng, kế toán doanh sốvà kếtoán tổng hợp sẽtiến hành kiểm tra đối chiếu.

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty scavi huế (Trang 77 - 80)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(131 trang)