- TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ CÁC BẰNG CHỨNG KT
12. Các khoản nợ phải thu khó địi có được lập dự phịng
4.5 So sánh tuổi nợ của các khách hàng với thời gian bán chịu theo qui định của đơn vị.
4.5 So sánh tuổi nợ của các khách hàng với thời gian bán chịu theo qui định của đơn vị. của đơn vị.
4.6 So sánh tỷ lệ nợ khó địi trên tổng nợ phải thu của năm nay/kỳ này với
năm/kỳ trước.
4.7 Xem xét ảnh hưởng của các kết quả phân tích đến các thủ tục kiểm tra
chi tiết.
5 KIỂM TRA CHI TIẾT
5.1 Kiểm tra, đối chiếu
5.1 Kiểm tra, đối chiếu toán.
5.2.2 Chọn mẫu một số khách hàng chưa được đối chiếu trong Bảng kê chi tiết để tiến hành gửi thư xác nhận. tiết để tiến hành gửi thư xác nhận.
5.2.3
Lập mẫu thư xác nhận, chuyển cho khách hàng kiểm tra lại và ký duyệt. Sau khi khách hàng đã ký duyệt và đóng dấu, Kiểm tốn viên photo lại lưu hồ sơ kiểm toán trước khi tiến hành gửi thư xác nhận.
5.2.4 Thực hiện việc gửi thư xác nhận đã ký duyệt, đồng thời lập bảng theo dõithư xác nhận. thư xác nhận.
5.2.5 Trong vịng 10 ngày, nếu khơng có thư trả lời, có thể gửi thư xác nhận lần 2, hoặc liên hệ với khách hàng để tìm hiểu nguyên nhân. lần 2, hoặc liên hệ với khách hàng để tìm hiểu nguyên nhân.
5.2.6 Trường hợp có sự khác biệt giữa số liệu trên thư xác nhận với số liệu trả lời: đề nghị đơn vị giải thích, hoặc yêu cầu họ trao đổi lại với khách hàng lời: đề nghị đơn vị giải thích, hoặc yêu cầu họ trao đổi lại với khách hàng để thống nhất số liệu.
5.3 Thực hiện các bước kiểm toán thay thế cho việc gửi thư xác nhận hoặc
trường hợp thư xác nhận không được trả lời
5.3.1 Kiểm tra thanh toán sau ngày kết thúc năm tài chính/kỳ kế tốn.5.3.2 5.3.2