- TỔNG HỢP VÀ ĐÁNH GIÁ CÁC BẰNG CHỨNG KT
2. Công ty cổ phần XYZ
Điện thoại: xxx Fax: yyy Địa chỉ: zzz Người nhận: Phịng kế tốn
Thời hạn gửi: Trước ngày 15 tháng 2 năm 2014
Xin cảm ơn và trân trọng kính chào!
CƠNG TY CỔ PHẦN XYZ
Giám đốc
PHẦN DÀNH CHO NGƯỜI XÁC NHẬN:
Chúng tôi xác nhận công nợ của chúng tôi với Công ty XYZ tại ngày 31/12/2012 như nêu trên là đúng.
Ghi chú khác (Nếu có):
Ngày …. Tháng …. Năm 2014
Doanh nghiệp Tư nhân SGH Chữ ký
Kiểm tra cơng nợ ngồi niên độ
KTV có thể tiến hành kiểm tra các nghiệp vụ thanh toán tiền của khách hàng phát sinh ngồi niên độ kế tốn để xác nhận số dư các khoản phải thu khách hàng được ghi nhận là chính xác. Đối với XYZ, tất cả các khoản nợ đều có thư xác nhận hay thư trả lời thư xác nhận do KTV đã gửi đi, vì thế KTV thấy rằng tất cả các khoản thanh tốn cơng nợ đều được ghi nhận đúng kỳ, do đó KTV khơng phát hiện ra sai sót nào cần điều chỉnh.
Kiểm tra chi tiết các khoản công nợ phát sinh trong kỳ
Từ sổ chi tiết tài khoản 131,KTV chọn ra các nghiệp vụ có số phát sinh lớn trong năm để tiến hành kiểm tra chi tiết.
Bảng 2.14:Trích GTLV của KTV kiểm tra chi tiết khoản mục phải thu khách hàng công ty XYZ
AASC Auditing Firm Company Limited.
Member of International
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
SubjectPhải thu khách hàng/ Receivable from customers
Procedure Kiểm tra các giao dịch bất thường/ Check unusual transactions Objective
Kiểm tra sự hợp lý của các giao dịch bất thường và tính đầy đủ của các thông tin liên quan xác định các sai sót có thể nảy sinh từ các giao dịch bất thường
Work done
Số chứng từ Ngày chứng từ Nội dung giao dịch TK Nợ TK Có Số tiền giao dịch Nội dung kiểm tra WP ref.
9/10/2013 TG270 Hạch toán DT T08 1311111 51111 11,882,058,577 Đã kiểm tra có đủ hóa đơn và chứng từ liên quan, khớp số tiền 1/12/2013 TP6 13112 51113 11,649,961 Đã kiểm tra có đủ hóa đơn và chứng từ liên quan, khớp số tiền 30/06/2013 DSXK00106 13132 511321 100,877,819 Đã kiểm tra có đủ hóa đơn và chứng từ liên quan, khớp số tiền 7/12/2013 NXK1201 13134 51134 10,740,344 Đã kiểm tra có đủ hóa đơn và chứng từ liên quan, khớp số tiền 31/03/2013 DSXK01 HT doanht hu TNTB Q1 năm 2013 13135 51135 252,019,458 Đã kiểm tra có đủ hóa đơn và chứng từ liên quan, khớp số tiền 31/03/2013 DSXK01 HT doanht hu TNTB Q1 năm 2013 13135 51135 252,019,458 Đã kiểm tra có đủ hóa đơn và chứng từ liên quan, khớp số tiền 01/03/2013 DSXK0301 13145 51145 568,605,569 Đã kiểm tra có đủ hóa đơn và chứng từ liên quan, khớp số tiền 30/09/2013 DSXK00109 Doanh thu cho thuê máy phát điện 13148 511421 5,817,200 Đã kiểm tra có đủ hóa đơn và chứng từ liên quan, khớp số tiền 02/01/2013 TP1 CT CP ĐT TM VINACONEX 1121 1311111 98,193,920 Kiểm tra đủ chứng từ hợp lệ, khớp số tiền
30/11/2013 TP3705 Nộp tiền công suất phản kháng 1111 13112 101,265,702 Kiểm tra đủ chứng từ hợp lệ, khớp số tiền 17/12/2013 8061 Thí nghiệm TB điện 1121 13135 70,044,448 Kiểm tra đủ chứng từ hợp lệ, khớp số tiền 03/05/2013 2670 1121 13138 1,419,798,207 Kiểm tra đủ chứng từ hợp lệ, khớp số tiền
Doanh thu CSPK BB 10659 ngày 10/01/2013
Doanh thu lập phương án cấp điện Q2 năm 2013
Doanh thu nhân công lắp đặt sau công tơ đến phụ tải
Doanh thu cho thuê cột điện Q4 năm 2012
Cấp tiền di dời ĐZ 10kv lộ 971 TG Xuân lâm ra khỏi khu E
Thông qua việc thực hiện kiểm tra chi tiết một số các nghiệp vụ, KTV thấy rằng các nghiệp vụ thanh tốn đều có đầy đủ các chứng từ hợp lệ chứng minh như giấy báo có của ngân hàng, phiếu thu với đầy đủ chữ ký của cá nhân liên quan.
Bước 3: Tổng hợp kết quả kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng
Sau khi thực hiện xong các thủ tục kiểm tốn và tìm ra các sai phạm, KTV tiến hành tổng hợp các phát hiện và ghi vào trang kết luận.
Bảng 2.15: Bảng tổng hợp kết quả kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng công ty XYZ
AASC Auditing Firm Company Limited.
Member of International
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
SubjectPhải thu khách hàng/ Receivable from customers
Work done Các vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm tốn và giải thích/ Notes on issues during the
engagement and explainations
Vấn đề phát sinh / Notes on issues W/P Giải thích và đề xuất/ Explainations and
No. Content Ref suggestions