. Sổ cái và các sổ chi tiết theo dõi nợ phải thu, phải trả nội bộ
1 Không có vấn đề trọng yếu phát sinh
3.3.1 Cơ sở kiến nghị
Để có thể tiếp cận và kiểm tra đối với những khoản mục trên BCTC thì các cơng ty kiểm tốn đã xây dựng quy trình kiểm tốn. Do đó nếu quy trình kiểm tốn mà cơng ty đang áp dụng này có những hạn chế thì tất yếu sẽ gây ảnh hưởng lớn đến kết quả và chất lượng cuộc kiểm toán. Khoản mục phải thu khách hàng là một trong những khoản mục chiếm tỷ trọng lớn trên BCTC, vì thế việc hồn thiện cơng tác kiểm tốn đối với khoản mục này là cần thiết đối với các cơng ty kiểm tốn.
Các khoản phải thu là một phần tài sản của doanh nghiệp mà doanh nghiệp có thể thu được và sử dụng trong tương lai, vì thế việc hạch tốn đầy đủ và hợp lý các khoản phải thu trên BCTC là hết sức quan trọng đối với người quan tâm và sử dụng các thơng tin tài chính.
Các khoản phải thu có liên quan với khoản mục doanh thu trên báo cáo KQKD, nên các sai phạm trên các khoản phải thu khách hàng có thể được bắt nguồn từ các sai phạm về doanh thu hay tiền mặt,… do vậy việc hồn thiện chương trình kiểm tốn khoản phải thu khách hàng có ý nghĩa quan trọng để từ đó có thể phát hiện ra các sai phạm liên quan đến khoản mục doanh thu.
Các sai phạm liên quan đến khoản phải thu khách hàng có thể là: các khoản phải thu khách hàng thường bị ghi khống hay ghi thiếu trong kỳ, để ghi nhận một khoản doanh thu khơng có thật hay khơng ghi nhận một khoản doanh thu, điều đó gây ảnh hưởng tới lợi nhuận trong kỳ của khách hàng dẫn tới có thể làm ảnh hưởng tới các quyết định của người quan tâm và sử dụng thông tin trên BCTC của khách hàng.
Do đó để thu được các bằng chứng kiểm tốn hữu dụng và có độ tin cậy cao làm cơ sở đưa ra các ý kiến kiểm tốn chính xác nhất, AASC đã khơng ngừng hồn thiện chương trình kiểm tốn các khoản phải thu.