. Sổ cái và các sổ chi tiết theo dõi nợ phải thu, phải trả nội bộ
336 Phải trả nội bộ 843,929,000 796,198,
411Nguồn vốn KD 93,446,784 95,695,234
641CP bán hàng 2,716,309 0
642CP quản lý Dn 54,526,124 0
811CP khác 48,454,345 1,284,697
Conclusion: Khơng có đối ứng bất thường
Sau đó KTV chọn mẫu một số nghiệp vụ phát sinh khoản phải thu nội bộ để kiểm tra chi tiết.
Bảng 2.19: Trích GTLV của KTV kiểm tra chi tiết khoản mục phải thu nội bộ công ty XYZ
AASC Auditing Firm Company Limited.
Member of International
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
SubjectCông nợ nội bộ/ Inter- company receivable and payable Procedure Kiểm tra chi tiết
Chọn tài khoản cần phân tích: Tài khoản 136 Căn cứ chọn mẫu
Các nghiệp vụ bất thường
Các đối tượng có số dư lâu khơng phát sinh Các đối tượng có số dư Nợ, Có
Các đối tượng có số dư lớn
Kiểm tra 100% chứng từ các nghiệp vụ cấn trừ công nợ.
Objective
Số CT Ngày CT Nội dung giao dịch TK DU Phát sinh Chứng từ kiểm tra Note WPs Ref
PKT74 7/31/2008 331 3,609,881,185 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ PC17 11/7/2008 111 11,411,760 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ
PKT24 12/1/2008 KC số đư 336 sang 136 của CPND 336 394,343,480 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ PC08 12/2/2008 111 4,800,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ
PC09 12/2/2008 111 1,200,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ
PC52 12/10/2008 111 6,000,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ
........ ............. ..................... ..... ......... ......... ......... ......... PC53 12/11/2008 TT tiền mua vé máy bay đi TPhcm 111 3,460,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ PC53 12/11/2008 TT tiền mua vé máy bay đi TPhcm 111 3,460,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ
PC154 12/31/2008 111 7,650,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ
PKT53 9/30/2008 Bù trừ 136 với 336 của cty CP ND 136 113,174,029 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ
PT28 10/16/2008 10/16/2008 136 166,000,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ PT03 11/4/2008 136 100,000,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ PT41 11/21/2008 136 300,000,000 Đã kiểm tra, đủ chứng từ hợp lệ
KC từ TK 331 sang 136 của cty CP ND ợc Thanh toán hộ tiền lãi vay cho Cty Mặt Trời Vàng
TT tiền lãi vay T9 -> T11/08 HĐ 39, 54/05 của THH
TT cho CP ND tiền lãi vay T9 -> T11/08 HĐ 69/05
Tt cho CP ND tiền lãi vay T9 -> T11/08 HĐ 38/26 của NTH
TT cho CP ND tiền gốc và lãi vay HĐ 03/VVNH/07
Thu cho CP ND tiền mua 8.300 CP (giá 20.000đ/CP MG 10.000đ) của ông LNB Thu của CP ND tiền mua CP của Cty Ých Nhân (giá 20.000đ/CP MG 10.000đ) Thu của Cty CP ND tiền mua CP của Công ty YN (Theo Biên bản thoả thuận)
AASC Auditing Firm Company Limited.
Member of International
Client Công ty XYZ Prepared by: Date:
Period ended 31/12/2013 Reviewed by: Date:
Subject Công nợ nội bộ/ Inter- company receivable and payable
Work done Các vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm tốn và giải thích/ Notes on issues during
the engagement and explainations
Vấn đề phát sinh / Notes on issues W/P Giải thích và đề xuất/ Explainations and
No. Content Ref suggestions