1 Vốn hoạt động thuần Đồng 5.703.627.761 5.275.507.932 -428.119.829 -7,51
2 Hệ số tài trợ thường xuyên Đ/đ 0,810 0,752 -0,058 -7,15
3 Hệ số tài trợ tạm thời Đ/đ 0,190 0,248 0,058 30,48
4 Hệ số VCSH so với nguồn TTTX Đ/đ 1,000 1,000 0,000
5 Hệ số giữa nguồn TTTX so với TSDH Đ/đ 1,344 1,257 -0,087 -6,506 Hệ số giữa nguồn TTTT so với TSNH Đ/đ 0,293 0,398 0,104 35,47 6 Hệ số giữa nguồn TTTT so với TSNH Đ/đ 0,293 0,398 0,104 35,47
7 Hệ số tự tài trợ Đ/đ 0,810 0,752 -0,058 -7,15
8 Hệ số nợ Đ/đ 0,190 0,248 0,058 30,48
9 Hệ số đảm bảo nợ Đ/đ 4,262 3,033 -1,229 -28,84
Vốn hoạt động thuần ở thời điểm đầu năm và cuối năm 2015 đều lớn hơn 0 tức là Tài sản dài hạn < nguồn tài trợ thường xuyên hay số nợ ngắn hạn < tài sản ngắn hạn. Như vậy, nguồn tài trợ thường xuyên của doanh nghiệp không những sử dụng để tài trợ tài sản dài hạn mà còn tài trợ một phần cho tài sản ngắn hạn. Vì thế, cân bằng tài chính trong trường hợp này được coi là cân bằng tốt và an tồn. Bởi vì một doanh nghiệp muốn hoạt động khơng bị gián đoạn thì cần thiết phải duy trì một mức vốn hoạt động thuần hợp lý để thỏa mãn việc đáp ứng cho nhu cầu tài trợ tài sản lưu động thường xuyên (Tài sản lưu động thường xuyên = Hàng tồn kho + Phải thu khách hàng – Phải trả người bán). Vốn hoạt động thuần của doanh nghiệp càng
lớn thì khả năng thanh tốn càng cao. Vốn hoạt động thuần tại thời điểm cuối năm 2015 giảm so với thời điểm đầu năm 2015 là 428.119.829 (giảm7,51%), điều này cho thấy khả năng thanh tốn của Cơng ty đang có xu hướng giảm.
Hệ số tài trợ thường xuyên tại thời điểm cuối năm 2015 là 0,752 đ/đ và giảm 0,058 đ/đ tương ứng giảm 7,15% so với thời điểm đầu năm 2015. Hệ số tài trợ tạm thời tại thời điểm cuối năm 2015 là 0,248 đ/đ và tăng 0,058 đ/đ tương ứng tăng 30,48% so với thời điểm đầu năm, điều này cho thấy tính ổn định và cân bằng tài chính của Cơng ty đang có xu hướng giảm theo thời gian.
Hệ số giữa nguồn tài trợ thường xuyên và tài sản dài hạn tại thời điểm đầu năm 2015 là 1,344 đ/đ và tại thời điểm cuối năm là 1,257 đ/đ,giảm 0,087 đ/đ tương ứng giảm 6,5%. Như vậy, Nguồn tài trợ thường xuyên của Công ty tại hai thời điểm trên đều thừa để tài trợ tài sản dài hạn. Một phần được sử dụng để tài trợ tài sản ngắn hạn nên Công ty thừa khả năng thanh tốn nợ dài hạn và ln có một lượng vốn hoạt động thuần để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty không bị gián đoạn. Chỉ tiêu này có xu hướng giảm theo thời gian, nên Cơng ty đang giảm dần khả năng thanh tốn.
Hệ số giữa nguồn tài trợ tạm thời / tài sản ngắn hạn tại thời điểm đầu năm 2015 là 0,293 đ/đ và tại thời điểm cuối năm là 0,398 đ/đ tăng 0,105 đ/đ tương ứng tăng 35,47 %. Như vậy, Nguồn tài trợ tạm thời không đủ để tài trợ cho nhu cầu tài sản ngắn hạn của Cơng ty, do đó Cơng ty đã sử dụng một phần nguồn tài trợ thường xuyên để tài trợ cho tài sản ngắn hạn.
Hệ số tự tài trợ của Công ty đầu năm là 0,810 đ/đ, cuối năm giảm so với đầu năm là 0,058 đ/đ tương ứng giảm 7,15%. Hệ số tài trợ cuối năm 2015 là 0,752 đ/đ nghĩa là một đồng vốn kinh doanh thì có 0,752 đ vốn chủ sở hữu điều này chứng tỏ mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp là tương đối cao.
Hệ số nợ trên tổng tài sản cuối năm 2015 là 0,248 đ/đ, nghĩa là một đồng tài sản có 0,248 đồng vay nợ, cao hơn đầu năm là 0,058 đ/đ. Điều này cho biết mức độ độc lập tài chính của cơng ty ở mức tương đối cao nguồn vốn đi vay và chiếm dụng từ bên ngoài nhỏ hơn so với nguồn vốn chủ sở hữu.
Hệ số đảm bảo nợ cuối năm 2015 là 3,033 đ/đ nghĩa là cứ một đồng vốn vay thì có 3,033 đồng vốn chủ sở hữu đảm bảo giảm so với đầu năm là 1,229 đ/đ. Hệ số đảm bảo nợ cao cho thấy sự độc lập của công ty cao.
Từ việc phân tích các chỉ tiêu trên cho ta thấy tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2015 kém hơn năm trước, nguồn tài trợ thường xuyên đủ cho nhu cầu TSDH, do đó cơng ty cần duy trì và tăng hơn nữa nguồn tài trợ thường xuyên, giảm các khoản vay ngắn hạn để nguồn tài trợ thường xuyên đảm bảo cho TSDH và nguồn tài trợ tạm thời đảm bảo cho TSNH.
2.2.3. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trongbảng Cân đối kế tốn của Cơng ty TNHH Joma Việt Nam bảng Cân đối kế tốn của Cơng ty TNHH Joma Việt Nam
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo kế tốn tài chính tổng hợp, phản án tổng qt tình hình tài sản của cơng ty theo giá trị tài sản và theo nguồn hình thành tài sản ở một thời điểm nhất định. Như vậy, bảng cân đối kế toán phản ánh mối quan hệ cân đối tổng thể giữa tài sản và nguồn vốn của công ty. Quy mô về tài sản và nguồn vốn tăng lên là tiền đề để công ty tăng quy mô các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Việc phân tích bảng cân đối kế tốn sẽ giúp nhà quản trị đánh giá chung tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp nhằm đánh giá kết quả và tình trạng tài chính của doanh nghiệp cũng như dự báo được những rủi ro và tiềm năng tài chính trong tương lai. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán để thấy được:
+ Tài sản và nguồn vốn của Công ty tăng hay giảm + Tài sản tăng được tạo nên từ nguồn vốn nào ?
+ Trong số tăng giảm về tài sản thì chủ yếu tập trung ở chỉ tiêu nào ?
+ Từ bảng cân đối có thể rút ra kết luận gì về tình hình chiếm dụng vốn của Cơng ty, cơ cấu tài sản- nguồn vốn của Cơng ty như vậy có hợp lý khơng ?
Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng Cân đối kế tốn của Cơng ty thơng qua sự so sánh theo chiều ngang, dọc với từng chỉ tiêu để xác định mức độ chênh lệch, mức độ tăng giảm từ đó rút ra kết luận về tình hình tài chính của Cơng ty.
BẢNG PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦACÁC KHOẢN MỤC TRONG BCĐKT CÁC KHOẢN MỤC TRONG BCĐKT
ĐVT : VND Bảng 2.4 Bảng 2.4
Chỉ tiêu 31/12/2015 1/1/2015 Chênh lệch cuốinăm/đầu năm Tỷ trọng so với tổng số TS ( NV)
Tài sản +/- % Cuối kỳ Đ ầu năm
A . TÀI SẢN NGẮN HẠN 8.756.670.245 8.072.665.692 684.004.553 8,47 51,03 51,79I. Tiền và các khoản tương đương tiền 4.722.363.782 3.712.241.015 1.010.122.767 27,21 27,52 23,82 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 4.722.363.782 3.712.241.015 1.010.122.767 27,21 27,52 23,82
1. Tiền 4.722.363.782 3.712.241.015 1.010.122.767 27,21 27,52 23,82
2. Các khoản tương đương tiền
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 2.109.033.170 2.026.150.258 82.882.912 4,09 12,29 13,00
1. Phải thu khách hàng 832.266.727 974.879.008 -142.612.281 -14,63 4,85 6,25
2. Trả trước cho người bán 1.276.766.443 1.051.271.250 225.495.193 21,45 7,44 6,74
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng xây dựng
5. Các khoản phải thu khác 219.853.093 257.979.922 -38.126.829 -14,78 1,28 1,66
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*)
IV. Hàng tồn kho 1.925.273.293 2.334.274.419 -409.001.126 -17,52 11,22 14,98
1. Hàng tồn kho 1.925.273.293 2.334.274.419 -409.001.126 -17,52 11,22 14,98
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 8.403.164.275 7.513.936.497 889.227.778 11,83 48,97 48,21II . Tài sản cố định 8.403.164.275 7.513.936.497 889.227.778 11,83 48,97 48,21 II . Tài sản cố định 8.403.164.275 7.513.936.497 889.227.778 11,83 48,97 48,21
1. Tài sản cố định hữu hình 8.403.164.275 7.513.936.497 889.227.778 11,83 48,97 48,21
- Nguyên giá 9.865.447.864 8.724.376.708 1.141.071.156 13,08 57,49 55,97
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) -1.462.283.589 -1.210.440.211 -251.843.378 -20,81 -8,52 -7,77
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 17.159.834.520 15.586.602.189 1.573.232.331 10,09 100,00 100,00NGUỒN VỐN NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 6.601.162.313 5.489.037.931 1.112.124.382 20,26 38,47 35,22 I. Nợ ngắn hạn 3.481.162.313 2.369.037.931 1.112.124.382 46,94 20,29 15,20 1. Vay và nợ ngắn hạn 1.018.000.000 845.800.000 172.200.000 20,36 5,93 5,43 2. Phải trả người bán 1.090.824.434 628.012.544 462.811.890 73,69 6,36 4,03
3. Người mua trả tiền trước 690.091.822 511.882.760 178.209.062 34,81 4,02 3,28
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 219.533.418 169.165.444 50.367.974 29,77 1,28 1,09
5. Phải trả người lao động 462.712.639 214.177.183 248.535.456 116,04 2,70 1,37
II. Nợ dài hạn 3.120.000.000 3.120.000.000 0 0,00 18,18 20,02
1. Phải trả dài hạn người bán2. Phải trả dài hạn nội bộ 2. Phải trả dài hạn nội bộ 3. Phải trả dài hạn khác
4. Vay và nợ dài hạn 3.120.000.000 3.120.000.000 0,00 20,02
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 10.558.672.207 10.097.564.258 461.107.949 4,57 61,53 64,78I. Vốn chủ sở hữu 10.558.672.207 10.097.564.258 461.107.949 4,57 61,53 64,78 I. Vốn chủ sở hữu 10.558.672.207 10.097.564.258 461.107.949 4,57 61,53 64,78
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 9.126.524.636 9.126.524.636 0 0,00 53,19 58,55