- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/10/
a. Kế toán tổng hợp các nghiệp vụ nhập nguyên vật liệu
Tại Công ty nguyên vật liệu được nhập kho từ nguồn mua ngoài theo các hợp đồng đã ký kết, hoặc mua lẻ theo lô hàng (chỉ có hóa đơn GTGT).
❖Quy trình nhập liệu của kế tốn tăng ngun vật liệu có thể được chia làm bốn trường hợp :
+ Trường hợp 1: Nguyên vật liệu tăng do mua bằng tiền mặt, tiền gửi ngân
hàng.
Căn cứ vào phiếu nhập kho, HĐ GTGT, phiếu chi, giấy báo có của ngân hàng và các chứng từ liên quan khác kế toán nhập vào máy theo định khoản :
Nợ TK 133 (chi tiết)
Có TK 111, 112 (chi tiết)
+ Trường hợp 2: Nguyên vật liệu tăng làm phát sinh công nợ phải trả.
-Trường hợp này xảy ra khi nguyên vật liệu được mua ngồi nhưng khơng trả ngay bằng tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng. Nếu chưa thanh toán cho người bán, hàng ngày kế tốn căn cứ vào hóa đơn, phiếu nhập kho để nhập các số liệu vào máy theo định khoản :
Nợ Tk 152 (chi tiết)
Nợ TK 133 (nếu có thuế được khấu trừ )
Có TK 331 (chi tiết)- tổng giá trị thanh toán
-Nếu mua nguyên vật liệu của các Công ty nội bộ của công ty và ghi nhận khoản nợ phải trả nội bộ. Kế tốn căn cứ vào hóa đơn thanh tốn do đơn vị nội bộ chuyển đến, phiếu nhập kho kế toán cập nhập các số liệu vào máy theo định khoản:
Nợ Tk 152 (chi tiết)
Nợ TK 133 (nếu có thuế được khấu trừ ) Có TK 331 (chi tiết cho từng đơn vị)
Việc thanh toán, phải trả nội bộ được theo dõi trên sổ thanh toán nội bộ lập riêng cho từng đơn vị.
-Nếu dùng tiền vay để mua nguyên vật liệu: căn cứ giấy báo nợ của ngân hàng về việc công ty vay tiền mua nguyên vật liệu, kế tốn căn cứ hóa đơn thanh tốn, giấy báo nợ và phiếu nhập kho nhập số liệu vào máy theo định khoản:
Nợ Tk 152 (chi tiết)
Nợ TK 133 (nếu có thuế được khấu trừ )
Có TK 311 (chi tiết cho tổng giá trị thanh toán)
+ Trường hợp 3: Nguyên vật liệu tăng do mua thông qua tạm ứng.
Trường hợp này Công ty tạm ứng trước cho nhân viên để thực hiện công việc mua NVL. Đây là trường hợp phổ biến tại Công ty.
Mua nguyên vật liệu thanh toán bằng tiền giao tạm ứng kế tốn căn cứ vào hóa đơn thanh toan, phiếu nhập kho kế tốn cập nhập các số liệu vào máy theo định khoản:
Nợ Tk 152 (chi tiết)
Nợ TK 133 (nếu có thuế được khấu trừ )
Có TK 141 (chi tiết cho đơi tượng được tam ứng)
Việc thanh toán tạm ứng được theo dõi trên sổ chi tiết thanh toán tiền tạm ứng lập riêng cho từng đối tượng.
+ Trường hợp 4: Nguyên vật liệu tăng do nhập kho trở lại NVL xuất dùng
không hết, phế liệu thu hồi nhập kho.
Công ty không sử dụng phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ mà sử dụng phiếu yêu cầu nhập lại kho do các bộ phận sử dụng gửi lên. kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho nhưng nguyên vật liệu vẫn được bảo quản ở các phân xưởng, căn cứ phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan, kế toán nhập số liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 152- trị giá nguyên vật liệu sử dụng khơng hết nhập kho. Có TK 621- ghi giảm chi phí nguyên vật liệu.
● Cả 4 trường hợp trên sau khi nhập số liệu, máy tính sẽ tự động chuyển vào sổ nhật ký chung, và lấy số liệu từ sổ nhật ký chung vào các sổ cái có liên quan. Sau khi nhập số liệu, kế toán in ra phiếu nhập kho để lưu lại cùng chứng từ gốc.
● Xí nghiệp khơng sử dụng TK 151 để hạch tốn trường hợp nguyên vật liệu mua về nhưng cuối tháng chưa về nhập kho, mặc dù đã nhận được chứng từ , kế toán chờ khi hàng về tới nơi mới tiến hành nhập kho.
CÔNG TY TNHH JOMA VIỆT NAM Biểu 3-15
Khu đô thị mới Cầu Giấy, P.Dịch Vọng, Q.Cầu Giấy, Hà Nội