- Phòng Kỹ thuật Vật –: tham mu và thực hiện nhiệm vụ mà Tổng Giám đốc Công ty giao cho trong các lĩnh vực nh: Xây dựng chiến lợc đầu t về khoa học
2.2.1. Mô hình tổ chức kế toán quảntrị tại công ty.
* Tổ chức bộ máy kế toán:
Công ty CP VLXD Sông Đáy tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Theo hình thức kế toán này thì công tác kế toán đợc tiến hành tại phòng kế toán mà ngời đứng đầu là kế toán trởng. Ngoài kế toán tại phòng kế toán của Công ty, ở mỗi nhà máy đều bố trí một nhân viên kế toán nhng chỉ giới hạn ở ghi chép, thu thập, lu trữ chứng từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ban đầu và chuyển toàn bộ chứng từ đã thu thập về phòng kế toán. Từ số liệu thu thập đợc theo từng nhà máy, kế toán theo dõi, quản lý hoạt động theo từng nhà máy. Khi lên báo cáo tổng hợp, hợp nhất số liệu giữa các nhà máy thành số liệu tổng hợp của Công ty.
Mô hình quản lý của Công ty CP VLXD Sông Đáy đợc chia thành hai nhà máy: Nhà máy Sông Đáy 1(tại Chơng Mỹ – Hà Nội) và Nhà máy Sông Đáy 2 (tại Thuận Thành – Bắc Ninh). Công tác tổ chức kế toán cũng đợc thực hiện và quản lý theo từng nhà máy. Vì vậy, mà mô hình công tác kế toán cũng đợc chia thành tổ chức kế toán Công ty và tổ chức kế toán tại Chi nhánh. Kế toán tại Chi nhánh đợc hạch toán phụ thuộc theo tổ chức kế toán của Công ty.
* Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán nh sau:
- Kế toán trởng: là ngời chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp các công việc của phòng kế toán, lập các báo cáo tài chính theo đúng thời hạn quy định, là ngời bao
quát toàn bộ tình hình tài chính Công ty và thông báo cụ thể cho Tổng giám đốc về mọi hoạt động tài chính.
Sơ đồ 2.3: Hệ thống tổ chức phòng kế toán.
- Phó phòng kế toán: có nhiệm vụ giúp kế toán trởng thực hiện kiểm tra, giám sát, đôn đốc công việc kế toán của các kế toán viên. Đảm nhận phần hành kế toán thuế, kế toán tài sản cố định. Đồng thời, cùng với kế toán trởng tổng hợp số liệu, lập các báo cáo tài chính. Đảm nhiệm vai trò kế toán trởng của Chi nhánh Công ty CP VLXD Sông Đáy tại Bắc Ninh.
- Kế toán tiền (bao gồm về tiền mặt và tiền ngân hàng) thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt và tiền ngân hàng, lập các sổ sách, chứng từ, báo cáo liên quan đến quỹ tiền mặt, tiền ngân hàng. Đảm nhận hoạt động thu chi và quản lý quỹ tiền mặt, thực hiện các giao dịch kinh tế với các ngân hàng có liên quan.
- Kế toán đầu vào: đảm nhận các phần hành kế toán nguyên vật liệu, chi phí, tiền lơng, kế toán nợ phải trả, kế toán các khoản đầu t, các khoản vay cá nhân và cập nhật phần kế toán thuế GTGT đầu vào. Thực hiện ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập chứng từ và các báo cáo có liên quan đến phần hành kế toán đảm nhiệm. Ngoài ra, là ngời trực tiếp thực hiện cập nhật các số liệu lên trên các báo cáo tài chính, hợp nhất số liệu tài chính của Công ty và Chi nhánh trực thuộc.
Kế toán trưởng
Phó phòng Kế toán
Kế toán tiền
Kế toán đầu vào Kế toán đầu ra
Kế toán nhà máy
- Kế toán đầu ra: đảm nhận phần hành kế toán bán hàng, kế toán hàng tồn kho, kế toán nợ phải thu và cập nhật kế toán thuế GTGT đầu ra. Thực hiện ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập chứng từ và các báo cáo liên quan đến phần hành kế toán đảm nhiệm. Đồng thời, cập nhật số liệu ban đầu vào cho hoạt động tính giá thành SP.
* Tổ chức vận dụng chế độ và chính sách kế toán:
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty CP VLXD Sông Đáy áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 12/06/2006 của Bộ Trởng Bộ Tài Chính.
- Đối với hệ thống chứng từ: Công ty CP VLXD Sông Đáy sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp bao gồm: chứng từ hàng tồn kho (phiếu xuất nhập kho nguyên vật liệu, SP, hoá đơn mua hàng, hợp đồng kinh tế..); chứng từ tiền lơng (bảng tính lơng, thởng, tính công, bảng giao khoán ),… chứng từ TSCĐ (biên bản kiểm kê, hợp đồng kinh tế, sổ theo dõi TSCĐ ), chứng từ… bán hàng (hoá đơn bán hàng, báo cáo doanh thu, báo cáo công nợ), chứng từ tiền tệ (các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền, chứng từ ngân hàng ). …
- Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán: Công ty CP VLXD Sông Đáy sử dụng hệ thống tài khoản đợc ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 12/06/2006 của Bộ trởng Bộ Tài Chính. Ngoài ra, Công ty có mở thêm các tài khoản câp 2,3,4 đáp ứng yêu cầu tổ chức hạch toán kế toán, quản lý hoạt động SXKD mà vẫn đảm bảo đúng nội dung, kết cấu và phơng pháp hạch toán của các tài khoản.
- Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung và ứng dụng phần mềm kế toán hỗ trợ cho hoạt động tổ chức, thực hiện công tác kế toán đợc nhanh chóng, hiệu quả và kịp thời.
- Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhận đợc, kế toán kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ sau đó xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để tiến hành nhập dữ liệu vào máy vi tính. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin đợc tự động xử lý, nhập vào sổ kế toán Nhật ký chung, sổ cái, sổ, thẻ chi tiết liên quan. Cuối tháng, cuối kỳ, kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu với các đối tợng, phòng liên quan. Cuối kỳ kế toán khoá sổ và lập Báo cáo tài chính. Sau
đó, in các sổ kế toán chi tiết, tổng hợp ra giấy và đóng thành quyển, in báo cáo tài chính, báo cáo KTQT.