- Chứng chỉ tiền gửi (Certificate of Deposi t CD) là một loại hỡnh
2.2.3.1. Tổng nguồn vốn
Tổng nguồn vốn phản ảnh số dư nội bảng của tất cả cỏc nguồn vốn tại một thời điểm và được bỏo cỏo chớnh thức hàng năm trờn bảng cõn đối kế toỏn tại thời điểm ngày 31 thỏng 12. Khi tớnh tổng nguồn vốn thỡ
phải quy đổi cỏc ngoại tệ ra nội tệ và khụng đề cập đến yếu tố kỳ hạn của nguồn vốn. Nhỡn vào bảng cõn đối kế toỏn cho thấy Tổng nguồn vốn đỳng bằng Tổng sử dụng vốn. Tại bất kỳ thời điểm nào, ta luụn cú:
Tổng nguồn vốn (TNV) = Tổng sử dụng vốn = Tổng tài sản TNV = Vốn chủ sở hữu + Nợ phải trả
Tăng trưởng tổng nguồn vốn giữa cỏc thời kỳ được tớnh theo cụng thức: - Số tuyệt đối: Tăng trưởng TNV = TNVt - TNV(t - 1) - Số tương đối: Tốc độ tăng trưởng TNV lần TNV TNV Tốc độ tăng trưởng TNV % TNV TNV 1 100% 2.2.3.2. Tỷ lệ chi phớ huy động vốn
Với cỏc nhõn tố khỏc khụng đổi, giỏ thành của một đồng vốn càng thấp thỡ lợi nhuận thu được khi sử dụng một đồng vốn càng cao, làm cho hiệu quả huy động vốn cũng tăng. Vỡ vậy, để tăng hiệu quả của nguồn vốn, tổ chức này phải tỡm cỏch giảm giỏ thành của từng nguồn vốn. Để đo lường giỏ thành nguồn vốn, chỳng ta sử dụng cỏc chỉ tiờu sau:
a. Chi phớ lói suất/Vốn huy động:
Chi phớ lói suất/Vốn huy động = Lói suất trả cho Vốn huy động
Số dư Vốn huy động bỡnh qũnì100% Chỉ tiờu này núi lờn rằng, để cú 100 đồng nguồn vốn huy động thỡ tổ chức tài chớnh phi ngõn hàng phải trả tiền lói là bao nhiờu đồng. Chỉ tiờu này càng thấp thỡ giỏ thành huy động vốn thấp, tức là tổ chức đú khai thỏc được những nguồn vốn giỏ rẻ, làm tăng chất lượng nguồn vốn.
b. Chi phớ lói suất/Vốn đi vay:
Chi phớ lói suất/Vốn đi vay = Lói suất trả cho Vốn đi vay
Số dư Vốn đi vay bỡnh qũnì100% Thị trường tiền tệ ngày càng phỏt triển, nhiều tổ chức cú nguồn vốn kinh doanh phụ thuộc đỏng kể vào vốn đi vay, do đú, chi phớ tiền lói đi vay cũng ảnh hưởng đỏng kể đến hiệu quả kinh doanh của ngõn hàng. Chỉ tiờu này núi lờn rằng, để cú 100 đồng nguồn vốn đi vay thỡ tổ chức đú phải trả tiền lói là bao nhiờu đồng. Chỉ tiờu này càng thấp thỡ giỏ thành nguồn vốn đi vay càng thấp, tức là họ đó khai thỏc được những nguồn vốn giỏ rẻ và làm tăng chất lượng nguồn vốn.
c. Chi phớ lói suất/(Vốn huy động + Vốn đi vay):
Trong kinh doanh, một tổ chức tài chớnh phi ngõn hàng cũng khú cú thể phõn biệt đõu là vốn huy động, đõu là vốn đi vay mà họ sử dụng nguồn vốn cho mục đớch kinh doanh như một tổng thể. Chớnh vỡ vậy, việc tớnh chi phớ tiền lói cho tổng vốn huy động và vốn đi vay là cần thiết và cú ý nghĩa hơn so với việc tớnh riờng biệt cho từng nguồn.
Chi phớ lói suất
= Lói suất trả cho Nợ phải trả ì 100% (Vốn huy động + Vốn đi vay) Số dư (VHĐ+VĐV) bỡnh quõn
Với cỏc nhõn tố khỏc khụng đổi, căn cứ vào giỏ thành, nếu nguồn vốn nào cú giỏ thành thấp thỡ tổ chức đú nờn tập trung khai thỏc triệt để, cũn những nguồn vốn nào cú giỏ thành cao thỡ hạn chế.
d. Tổng chi phớ/(Vốn huy động + Vốn đi vay):
Trong cụng tỏc huy động vốn, ngồi tiền lói phải trả, cỏc tổ chức này cũn phải trả cỏc khoản chi phớ liờn quan đến hoạt động và quản lý. Do đú, để tớnh được giỏ thành hỗn hợp của nguồn vốn ta dựng cụng thức:
Tổng chi phớ
= Tổng chi phớ ì100% (Vốn huy động + Vốn đi vay) Số dư (VHĐ+VĐV) bỡnh quõn
Tổng chi phớ bao gồm chi phớ tiền lói phải trả, chi phớ hoạt động và chi phớ quản lý.
Cú thể núi đõy là chỉ tiờu hỗn hợp về chi phớ cho nguồn vốn, tổ chức nào cú chỉ tiờu này càng thấp chứng tỏ nguồn vốn cú chất lượng càng cao và biện phỏp quan trọng để nõng cao chất lượng nguồn vốn đú là giảm chi phớ hoạt động và chi phớ quản lý.