+ Ít nhất 2 tháng /lần đối với các khoản vay :
* Tất cả các khoản vay đã ít nhất 1 kỳ chậm trả nợ gốc /lãi. * Tất cả các khoản có dư nợ từ >2 tỷ.
* Các khoản từ 500 tr đến ,2tỷ có 1 trong các dièu kiện sau: # TSĐB hình thành từ vốn vay
# TSĐB là MMóc;TBị;dây chuyền SX;phương tiện vận tải;hàng hóa. # Khoản vay đã được VPB gia hạn /điều chỉnh kỳ hạn trả nợ. + Đối với các khoản vay không thuộc đối tượng trên thì tần suất như sau: * Khoản vay có dư nợ >500 tr đến ,2tỷ : 6 tháng /lần
* Khoản vay có dư nợ ,500 tr :nếu là vay trung&dài hạn : 6tháng/lần;nếu ngắn hạn thì kiểm tra khi có dấu hiệu bất thường.
Kết luận của KTV về khoản vay
Phụ lục 02: Bảng xác định mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra
Nhân tố rủi ro MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG
Tài chính - Kế toán
• Có những sai sót, vi phạm liên quan đến doanh thu hoặc chi phí ở mức trên 10% ngân sách.
• Có những vi phạm làm sổ sách phản ánh sai lợi nhuận so với thực tế hoạt động ở mức trên 10%.
• Có sự ngoại trừ của kiểm toán độc lập về báo cáo tài chính hoặc tài khoản hạch toán.
• Có những sai sót, vi phạm liên quan đến doanh thu hoặc chi phí ở mức từ 5% đến 10% ngân sách.
• Có những vi phạm làm sổ sách phản ánh sai lợi nhuận so với thực tế hoạt động ở mức từ 5% đến 10%.
• Trong thư Thư quản lý, kiểm toán độc lập nêu vấn đề nghiêm trọng trong báo cáo Thu nhập chi phí, tài chính.
• Có những sai sót, vi phạm liên quan đến doanh thu hoặc chi phí ở mức dưới 5% ngân sách.
• Có những vi phạm làm sổ sách phản ánh sai lợi nhuận so với thực tế hoạt động ở mức dưới 5%.
• Kiểm toán độc lập nêu ra các vấn đề phát hiện một cách riêng biệt (không mang tính hệ thống).
Nhân tố rủi ro MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG
Cao Trung bình Thấp Tác nghiệp (Hoạt động nghiệp vụ) • Mất (Giảm) hơn 5% tổng số khách hàng hiện hữu.
• Lỗi trong hoạt động làm ảnh hưởng đến 5% hệ thống khách hàng.
• Số lượng thư khiếu nại, không hài lòng gia tăng ở mức
Tăng 5% so với năm ngoái, hoặc
Trên 10 thư/tháng
• Những vấn đề rắc rối, phiền toái đối với khách hàng dẫn đến phải thương lượng, hòa giải với con số đáng lưu ý (trên 10% khách hàng).
• Dịch vụ khách hàng giảm sút, thể hiện ở một trong các điểm sau:
Số ngày hoãn, chờ đợi từ 3 ngày trở lên
• Mất (Giảm) từ 1% đến 5% tổng số khách hàng hiện hữu.
• Lỗi trong hoạt động làm ảnh hưởng từ 1% đến 5% hệ thống khách hàng.
• Số lượng thư khiếu nại, không hài lòng gia tăng ở mức
Tăng từ 2 đến 5% so năm ngoái, hoặc
Từ 5 đến 10 thư/tháng
• Những vấn đề rắc rối, phiền toái đối với khách hàng dẫn đến phải thương lượng, hòa giải trên diện rộng (dưới 10% tổng số KH).
• Dịch vụ khách hàng giảm sút, thể hiện ở một trong các điểm sau:
Số ngày hoãn, chờ đợi 2 ngày
Số lượng kênh phân phối (Phòng giao
• Mất (Giảm) dưới 1% tổng số khách hàng hiện hữu.
• Lỗi trong hoạt động làm ảnh hưởng dưới 1% khách hàng.
• Số lượng thư khiếu nại, không hài lòng gia tăng:
Tăng dưới 2% so với năm ngoái, hoặc
Dưới 5 thư/tháng
• Những rắc rối, sai sót đã được chỉnh sửa mà không phải liên hệ, không làm ảnh hưởng với khách hàng.
• Dịch vụ khách hàng giảm sút thể hiện ở một trong các điểm sau:
Số lượng kênh phân phối (Phòng giao dịch, chi nhánh, internet, ...) giảm hơn 20%
Thời gian xử lý giao dịch tăng hơn 30% so với tiêu chuẩn.
• Không tuân thủ, vi phạm các nguyên tắc nền tảng trong kiểm soát (Xuất hiện các vi phạm từng nghiệp vụ nằm ở mức Nghiêm trọng và Rất Nghiêm trọng Hoặc các vi phạm ở mức thấp hơn nhưng mang tính hệ thống).
• Nguyên nhân của các vi phạm do công tác quản lý lỏng lẻo, mang nhiều yếu tố chủ quan.
dịch, chi nhánh, internet ...) giảm từ 10 đến 20%
Thời gian xử lý giao dịch tăng từ 10 đến 30% so với tiêu chuẩn.
• Vi phạm một nội dung chính trong kiểm soát nhưng có có thể khắc phục (Xuất hiện các vi phạm từng nghiệp vụ nằm ở mức Khá nghiêm trọng, Trên Trung bình và Trung bình, các vi phạm này không mang tính hệ thống) và các biện pháp khắc phục đang được tiến hành ngay khi kiểm toán phát hiện.
Số lượng kênh phân phối (Phòng giao dịch, chi nhánh, internet ...) giảm dưới 10%
Thời gian xử lý giao dịch tăng dưới 10% so với tiêu chuẩn.
• Không tuân thủ một phần kiểm sóat bổ sung cho chốt kiểm soát chính trong tác nghiệp (Xuất hiện các vi phạm từng nghiệp vụ nằm ở mức Ít sai phạm, các vi phạm này mang cá biệt).
Uy tín
• Vi phạm nghiêm trọng các qui định của pháp luật có thể dẫn đến việc bị phạt, bị hạn chế, bị đình chỉ hoạt động.
• Vi phạm nghiêm trọng các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp (xảy ra việc gian lận, giả mạo chữ ký, chứng từ để tư lợi cá nhân,…) hoặc thông lệ của ngành.
• Bị tai tiếng hoặc thiệt hại đến uy tín trên phạm vi quốc gia.
• Vi phạm các qui định của pháp luật có thể dẫn đến việc bị cảnh cáo.
• Vi phạm chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp hoặc thông lệ của ngành.
• Bị tai tiếng hoặc thiệt hại đến uy tín đối với một nhóm khách hàng cụ thể.
• Không tuân thủ nhưng không vi phạm các qui định của pháp luật.
• Ít hoặc không vi phạm chuẩn mực nghề nghiệp hoặc thông lệ của ngành.
• Bị tai tiếng hoặc thiệt hại đến uy tín đối với một vài khách hàng không quan trọng.
Nhân tố rủi ro MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG
Công nghệ
• Hệ thống mới/được cải tiến được triển khai nhưng không thực hiện được các chức năng chính.
• Trì hoãn việc triển khai hệ thống mới/cải tiến:
30 ngày so với kế hoạch,
Dự án kéo dài hơn 20% thời lượng kế hoạch.
• Hệ thống mất kiểm soát dẫn đến việc đình trệ kinh doanh trên 1 ngày.
• Thông tin quản trị dùng để đưa ra quyết định quan trọng:
Sai lạc hoặc cực đoan, hoặc
Không sẵn có trong thời gian hơn 3 tuần.
• Vi phạm bảo mật hệ thống IT hoặc chương trình máy tính xử lý sai (không nhận biết được trước đó) ảnh hưởng đến hơn 10% khách hàng.
• Hệ thống mới/cải tiến được triển khai nhưng không thực hiện được một số chức năng bắt buộc.
• Trì hoãn việc triển khai hệ thống mới/cải tiến:
20 ngày so với kế hoạch,
Dự án kéo dài từ 5 đến 10% thời lượng kế hoạch
• Hệ thống mất kiểm soát dẫn đến việc đình trệ kinh doanh trên 1/2 ngày.
• Thông tin quản trị sử dụng trong việc thực hiện báo cáo:
Sai lạc hoặc cực đoan, hoặc
Không sẵn có trong thời gian dưới 3 tuần.
• Vi phạm bảo mật hệ thống IT hoặc chương trình máy tính xử lý sai (không nhận biết được trước đó) ảnh hưởng từ 5 đến 10% khách hàng.
• Triển khai hệ thống mới/cải tiến đòi hỏi phải thực hiện một số chỉnh sửa.
• Trì hoãn việc triển khai hệ thống mới/cải tiến:
10 ngày so với kế hoạch,
Dự án kéo dài dưới 5% thời lượng kế hoạch
• Hệ thống mất kiểm soát dẫn đến việc đình trệ kinh doanh trên 1 giờ.
• Thông tin quản trị sử dụng trong việc thực hiện báo cáo:
Nghèo nàn, hoặc
Không sẵn có dưới 1 tuần.
• Vi phạm bảo mật hệ thống IT hoặc chương trình máy tính xử lý sai (không nhận biết được trước đó) ảnh hưởng đến dưới 5% khách hàng.