CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA QUI TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG
2.2. Qui trình kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mạ
Kiểm toán nội bộ là một trong những loại hình của kiểm toán nói chung và quy trình kiểm toán nội bộ cũng tuân thủ theo một qui trình chung của kiểm toán. Để đảm bảo tính hiệu quả, tính kinh tế và tính hiệu lực của từng cuộc kiểm toán cũng như để thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và có giá trị làm căn cứ cho kết luận của kiểm toán viên về tính trung thực và hợp lý của số liệu, cuộc kiểm toán thường được thực hiện theo một quy trình gồm các bước lập kế hoạch, thực hiện kế hoạch và kết thúc kiểm toán. Bên cạnh đó kiểm toán nội bộ có những đặc điểm
riêng hình thành nên một qui trình đặc thù hơn so với quy trình chung của kiểm toán.
Việc xây dựng và thực thi quy trình kiểm toán nội bộ bao gồm các bước công việc theo trình tự, thủ tục phù hợp với diễn biến khách quan của hoạt động kiểm toán nội bộ, nhằm định hướng cho toàn bộ hoạt động kiểm toán nội bộ cũng như cho một cuộc kiểm toán nội bộ đồng thời làm cơ sở cho việc quản lý kiểm toán nội bộ .
Qui trình kiểm toán nội bộ là trình tự, thủ tục tiến hành công việc kiểm toán nội bộ, trình tự thủ tục này được sắp xếp theo thứ tự phù hợp với diễn biến và yêu cầu khách quan của hoạt động kiểm toán nội bộ. Thông thường qui trình kiểm toán nội bộ bao gồm 04 bước chủ yếu sau:
Bước 1: Lập kế hoạch kiểm toán (kiểm toán hàng năm và kiểm toán từng đợt) Bước 2: Thực hiện kiểm toán
Bước 3: Lập báo cáo kiểm toán nội bộ
Bước 4: Kiểm tra việc thực hiện các kiến nghị của kiểm toán nội bộ