Đây là bước công việc đầu tiên của cuộc kiểm toán và được thực hiện một cách đầy đủ ở tất cả các cuộc kiểm toán.
Thu thập, xem xét dữ liệu và thông tin tổng quan liên quan đến đơn vị được kiểm toán: Việc thu thập, xem xét các thông tin này làm cơ sở đánh giá rủi ro và
5 ngày 10 – 15 ngày 4 – 15 ngày 30 ngàyThu thập dữ Thu thập dữ
liệu thông tin và lập kế hoạch kiểm toán chung Phân tích, chọn mẫu, lập chương trình kiểm toán chi tiết
Thực hiện kiểm toán tại đơn vị
Lập báo cáo
kiểm toán Lưu hồ sơ kiểm toán Đánh giá chất lượng kiểm toán
Bước 1 Bước 2 Bước 3 Bước 4 Bước 5 Bước 6 Bước 7
Kiểm tra giám sát khắc phục của đơn vị sau kiểm toán 30 ngày 30 ngày Thời gian thực hiện
tính trọng yếu, từ đó xác định những nội dung quan trọng cần tập trung kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán chung thích hợp, giảm thiểu rủi ro kiểm toán. Các thông tin cần thu thập: mô hình tổ chức hoạt động, lĩnh vực hoạt động, kinh doanh, thay đổi nhân sự chủ chốt, số liệu hoạt động tổng thể tại ngày kết thúc tháng gần nhất so với thời điểm thu thập, hệ thống kiểm tra kiểm soát tại đơn vị, thu thập những báo cáo,kết luận của kiểm toán thanh tra trong giai đoạn gần nhất đợt kiểm toán, thông tin về những thay đổi chính sách, thị trường chung và thay đổi về văn bản qui định của vpbank và kết quả đánh giá rủi ro về đơn vị trong kế hoạch kiểm toán năm, Xác định những điểm yếu, điểm mạnh, khó khăn và cơ hội trong hoạt động của đơn vị. Mục đích dự đoán các rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động nghiệp vụ khi đơn vị phải vượt qua các áp lực kinh doanh.
Các thông tin trên được thu thập thông qua các hồ sơ kiểm toán của các đơn vị qua các thời kỳ, thông qua hệ thống văn bản nội bộ ban hành được lưu giữ bản cứng tại tủ hồ sơ của phòng kiểm toán, bản mềm trên trang web nội bộ của ngân hàng (đường dẫn 10.36.10.100)
Lập kế hoạch kiểm toán chung: trong đó thiết lập mục tiêu, phạm vi qui mô và nội dung chính của đợt kiểm toán, kế hoạch tổng thể về thời gian, nhân lực, phân công nhiệm vụ phân tích đánh giá rủi ro chi tiết trước khi thực hiện kiểm toán trực tiếp.
Tại phòng Kiểm toán nội bộ Vpbank, mục tiêu của các đợt kiểm toán chủ yếu mới thực hiện được kiểm toán tuân thủ mà chưa thực hiện được các mục tiêu kiểm toán hiệu năng, hiệu lực, hiệu quả quản lý. Trong các đợt kiểm toán mới chỉ dừng lại việc kiểm toán các hoạt động nghiệp vụ của các đơn vị chi nhánh, phòng giao dịch đã thực hiện đúng, đầy đủ, tuân thủ các qui trình qui định, các chỉ thị, quyết định của Ban Tổng Giám đốc như qui trình thẩm định, qui trình nhập kho tài sản đảm bảo, qui trình thẩm định tài sản, qui trình cho vay và giám sát sau cho vay...Trên cơ sở mục tiêu kiểm toán tuân thủ được thiết lập, kiểm toán viên sẽ kiểm tra chi tiết hồ sơ tín dụng của khách hàng đối chiếu hồ sơ với các qui định trong qui chế, qui trình cho vay làm chuẩn mực: hồ sơ pháp lý, tài sản đảm bảo, thẩm quyền phê duyệt, kiểm tra mục đích sử dụng vốn, nguồn trả nợ (hồ sơ tài chính)...
Tìm hiểu tài liệu kiểm toán qua các năm, hồ sơ kiểm toán của 15 chi nhánh trong giai đoạn từ tháng 12 năm 2008 đến tháng 12 năm 2010, tác giả nhận thấy việc thu thập dữ liệu thông tin và việc lập kế hoạch chung cho từng đợt kiểm toán là hết sức quan trọng. Nó giúp cho kiểm toán viên có cái nhìn bao quát nhất về đơn vị kiểm toán, nắm rõ được tình hình đơn vị kiểm toán và những công việc cần làm trong đợt kiểm toán. Sau khi tìm hiểu thông tin ban đầu về đơn vị kiểm toán, trưởng đoàn kiểm toán lập chương trình kiểm toán chung, theo mẫu biểu dưới đây.