- Thiếu báo cáo tài chính của khách hàng ở thời điểm gần nhất,…
Bảng 4.5: Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
4.2.4. Nâng cao chất lượng bộ máy kiểm toán
Để hoạt động được phát triển tốt thì chất lượng nhân sự là một yếu tố quan trọng trên hết, nhất là với hoạt động kiểm toán nội bộ. Một đội ngũ kiểm toán nội bộ mạnh và đáng tin cậy có thể tăng phạm vi, năng suất và chất lượng của công việc này một cách đáng kể và báo cáo kiểm toán nội bộ được tích hợp với mô hình hóa rủi ro kinh doanh. Theo như đánh giá về những điểm chưa đạt được của kiểm toán nội bộ thì có thể thấy một nguyên nhân khá nổi cộm đó là thiếu nhân sự về mặt số lượng và thiếu nhân sự giỏi, có kinh nghiệm về mặt chuyên môn. Do đó, mục tiêu trong những năm tiếp theo là xây dựng bộ máy phòng Kiểm toán nội bộ ổn định về
mặt nhân sự (số lượng, chất lượng), đảm bảo dành thời gian thực hiện hoàn thiện các vấn đề liên quan đến quy trình, qui định và các mẫu biểu phục vụ kiểm toán.
Tăng cường công tác tự đào tạo trong phòng bằng các biện pháp trao đổi nghiệp vụ của các Tổ, luân chuyển nghiệp vụ đối với các kiểm toán viên có kinh nghiệm tốt về các lĩnh vực hoạt động. Đồng thời, chủ động tìm các khóa học đào tạo bên ngoài giúp cho các kiểm toán viên nâng cao trình độ nghiệp vụ và ngày càng hoàn thiện hơn trong công việc. Với mục tiêu đào tạo kiểm toán viên nội bộ giỏi với các kỹ năng theo thứ tự giảm dần về tầm quan trọng như sau: khai thác và phân tích dữ liệu > Đánh giá rủi ro > Khả năng sử dụng công nghệ thông tin > Quản trị rủi ro > Phát hiện gian lận.
Phòng Kiểm toán nội bộ Vbank cần đưa ra các tiêu chí xét tuyển cụ thể và có chất lượng đối với các đợt tuyển dụng nhân viên, chuyên viên phù hợp với nhu cầu của phòng và qui định, chuẩn mực về kiểm toán viên nói chung.
Cùng với việc tuyển dụng, đào tạo nhân sự là các chính sách đãi ngộ và thu hút nhân sự liên quan. Một môi trường làm việc chuyên nghiệp, nhiệt tình kèm theo các chế độ ưu đãi, chế độ giữ chân người tài là hết sức quan trọng. Chính vì vậy, Phòng kiểm toán nội bộ đang ngày càng hoàn thiện về mặt tổ chức, hoạt động để nâng cao vị thế của phòng cùng những chính sách đi kèm.
Qua thực tế quan sát và phỏng vấn nhân viên kiểm toán nội bộ thấy công tác kiểm tra khách hàng thực tế chưa đạt được hiệu quả tối ưu trong việc định giá tài sản bảo đảm, có khả năng đánh giá về nguồn thu nhập, tình hình tài chính khách hàng (dựa trên hiểu biết về các mặt hàng, khả năng thanh khoản trên thị trường...), tránh rủi ro cho hoạt động cho vay do nhân viên kiểm toán chưa đủ kinh nghiệm và kiến thức trong việc đánh giá các tài sản có tính chất đặc thù. Để đảm bảo cho công tác thực tế phản ánh đúng bản chất của vấn đề (giá trị tài sản so với giá trị khoản vay) kiểm toán nội bộ cần có sự tham vấn của các chuyên gia trong các lĩnh vực liên quan.