- Thiếu báo cáo tài chính của khách hàng ở thời điểm gần nhất,…
Bảng 4.5: Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
4.2.7. Nâng cao kiểm toán hiệu năng và chức năng tư vấn của phòng kiểm toán tại Vpbank
toán tại Vpbank
Hiện tại phòng Kiểm toán nội bộ tại Vpbank thực hiện chức năng kiểm toán tuân thủ, kiểm toán các nghiệp vụ sau phát sinh là chủ yếu mà chưa chú trọng hay nói chính xác hơn là chưa thực hiện được chức năng tư vấn, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với từng nghiệp vụ cụ thể nhằm giảm thiểu rủi ro. Một tổ chức
hoạt động tốt rất cần có một qui trình kiểm soát, hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn chỉnh và hoạt động có hiệu lực.
Qua các đợt kiểm toán, kiểm toán nội bộ sẽ phát hiện được những kẽ hở trong các qui trình, các khâu, cấp phê duyệt nào còn thiếu, sơ hở từ đó sẽ tư vấn cho các nhà điều hành, cấp quản lý cao hơn để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đồng thời ban hành các văn bản qui định về các cơ chế kiểm soát đó. Bên cạnh việc phát hiện các yếu kém của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ cũng có thể tiếp nhận và đánh giá thông tin về sự bất cập của các qui định, qui chế ban hành được áp dụng vào thực tế hoạt động của các đơn vị từ phía các bộ phận nghiệp vụ trực tiếp. Do việc ban hành qui định là từ phía nhà điều hành nhưng đôi khi nó không phù hợp với thực tế tình hình kinh doanh. Kiểm toán nội bộ sẽ là người xử lý và chuyển thông tin ngược từ các đơn vị phản ánh lại các nhà điều hành xem xét trong việc điều chỉnh quyết định cho phù hợp.
Do tập trung và nguyên tắc trong kiểm toán tuân thủ mà đôi khi kiểm toán viên chưa thực hiện chức năng kiểm toán hiệu năng, chưa có sự đánh giá khách quan giữa kết quả đạt được và mức độ vi phạm (nếu có). Trong những năm tới cần đưa ra các chỉ tiêu và cách thức đánh giá cụ thể giữa sai phạm về kết quả đạt được để đánh giá đúng hơn về tình hình hoạt động của các đơn vị.
4.3. Kết luận
Xu thế toàn cầu hoá kinh tế và hội nhập ngày nay đang đặt ra cho các NHTM yêu cầu cấp bách là phải tích cực nâng cao sức cạnh tranh và chú trọng công tác quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng, Kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong quá trình quản trị đó.
Trên cơ sở vận dụng các phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu và phạm vi nghiên cứu, luận văn đã hoàn thành các nhiệm vụ sau:
Thứ nhất: Hệ thống hoá và làm rõ những lý luận cơ bản về cho vay, rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng, bản chất chức năng cùng qui trình kiểm toán nội bộ trong quá trình quản trị rủi ro đó.
Thứ hai: Nghiên cứu tổng quát về tổ chức và hoạt động của phòng Kiểm toán nội bộ VPBank, đi sâu phân tích và đánh giá qui trình kiểm toán nội bộ đối với hoạt động cho vay đưa ra được những ưu nhược điểm và nguyên nhân tồn tại của hoạt động đó.
Thứ ba: Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện qui trình kiểm toán nội bộ đối với hoạt động cho vay tại VPBank.
Trên đây là những nghiên cứu ban đầu của tác giả về hoạt động cho vay, đặc điểm của hoạt động này ảnh hưởng đến kiểm toán nội bộ, qui trình kiểm toán nội bộ đối với hoạt động cho vay tại Vpbank. Do hạn chế về thời gian nghiên cứu và kinh nghiệm thực tiễn nên bản luận văn này không tránh khỏi những khiếm khuyết. Tác giả rất mong nhận được sự quan tâm, góp ý của các thầy cô giáo và bạn đọc để bản luận văn tiếp tục được hoàn thiện trong tương lai.