1.1. Kiểm sốt nội bộ trong khu vực cơng và vai trò của hệ thống thông
1.1.5. Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả
Các nhà quản lý có trách nhiệm thành lập, điều hành và giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ sao cho phù hợp với mục tiêu của đơn vị. Xây dựng một mơi trường văn hóa chú trọng đến sự liêm chính, đạo đức nghề nghiệp cùng với những quy định rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và quyền lợi; xác định rõ các hoạt động tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao; bất kỳ thành viên nào cũng phải tuân thủ hệ thống kiểm soát nội bộ; quy định rõ ràng trách nhiệm kiểm tra và giám sát; tiến hành định kỳ các biện pháp kiểm tra độc lập.
Ngoài việc thiết lập các quy chế kiểm soát ngang, dọc hay kiểm tra chéo giữa hệ thống các phòng ban, còn lập thêm phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ và một ban kiểm soát với nhiệm vụ phát hiện những sai xót của ban điều hành, kiểm tra các hợp đồng có đúng thủ tục, đủ điều kiện, kiểm tra kho quỹ để biết tiền có bị chiếm dụng không, nhằm ngǎn ngừa đến mức thấp nhất những rủi ro. Ban giám đốc có trách nhiệm thành lập, điều hành và kiểm sốt hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp với mục tiêu.
Các quy trình hoạt động và kiểm sốt nội bộ được văn bản hóa rõ ràng và được truyền đạt rộng rãi trong nội bộ tổ chức. Xác định rõ các hoạt động tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao. Mọi hoạt động quan trọng phải được ghi lại bằng văn bản. Bất kỳ thành viên nào của tổ chức cũng phải tuân thủ hệ thống kiểm soát nội bộ. Quy định rõ ràng trách nhiệm kiểm tra và giám sát. Tiến hành định kỳ các biện pháp kiểm tra độc lập, định kỳ kiểm tra nâng cao hiệu quả.