6. Kết cấu luận văn
1.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng
1.3.2.2. Chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng
Tổng chi phí lãi
Tổng nguồn vốn huy động bình qn Lãi suất huy động
bình quân = x 100%
Dư nợ tín dụng cuối kỳ – Dư nợ tín dụng đầu kỳ Dư nợ tín dụng đầu kỳ
Tốc độ tăng trưởng
Hiệu suất sử dụng vốn tín dụng
Hiệu suất sử dụng vốn tín dụng thể hiện tương quan giữa tổng dư nợ cho vay và tổng nguồn vốn huy động, phản ánh khả năng cho vay so với khả năng huy động của NHTM. Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ ngân hàng sử dụng nhiều vốn huy động vào hạn mục cho vay và mang lại lợi nhuận cho ngân hàng, vì vậy chỉ tiêu này càng cao càng chứng tỏ hiệu suất sử dụng vốn của ngân hàng càng hiệu quả, tuy nhiên bên cạnh kênh hoạt động tín dụng, ngân hàng cịn nhiều kênh kinh doanh khác như: kinh doanh ngoại hối, hoạt động trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng, đầu tư vốn,... Do đó, chỉ tiêu này chỉ mang tính tương đối giúp chúng ta so sánh khả năng cho vay và huy động vốn của một ngân hàng. Hơn nữa chỉ tiêu này càng cao, càng chứng tỏ ngân hàng sử dụng vốn cho vay càng nhiều và nếu sử dụng quá mức sẽ gánh chịu rủi ro thanh khoản.
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR-Capital Adequency Ratio)
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, còn gọi là hệ số Cooke, là chỉ tiêu rất quan trọng để phản ánh năng lực tài chính của NHTM. Chỉ tiêu này được sử dụng để đánh giá khả năng thanh tốn các khoản nợ có thời hạn, và đánh giá mức độ an toàn trong hoạt động tín dụng của các NHTM.
Tại điều 4 Thơng tư số 13/2010/TT-NHNN quy định: TCTD, trừ chi nhánh ngân hàng nước ngồi, phải duy trì tỷ lệ tối thiểu 9% giữa vốn tự có so với tổng tài sản có rủi ro. Như vậy tỷ lệ này được nâng lên mức 9% thay vì 8% theo như quyết định 457/2005/QĐ-NHNN.
Tổng dư nợ cho vay Tổng nguồn vốn huy động Hiệu suất sử dụng
vốn tín dụng = x 100%
Vốn tự có
Tổng tài sản “Có” rủi ro
Theo thơng lệ quốc tế hiện nay thì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu 9% theo quy định của NHNN Việt Nam là vẫn cịn thấp, tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu phổ biến theo tiêu chuẩn của Ủy ban Basel ở mức 12%.
Tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu:
Theo quyết định 493/2005 QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD thì TCTD phân loại nợ thành 5 nhóm như sau:
− Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn.
− Nhóm 2: nợ cần chú ý.
− Nhóm 3: nợ dưới tiêu chuẩn.
− Nhóm 4: nợ nghi ngờ.
− Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn.
Trong đó NQH, nợ xấu được định nghĩa như sau:
− NQH là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.
− Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5.
Tỷ lệ NQH, tỷ lệ nợ xấu được sử dụng để phản ánh mức độ NQH, nợ xấu
của NHTM, là chỉ tiêu cơ bản để phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng, phản ánh hiệu quả cơng tác quản lý tín dụng của NHTM.
Theo quy định của NHNN thì tỷ lệ NQH khơng được vượt q 5%, tỷ lệ nợ xấu không vượt quá 3%.
Tổng dư nợ quá hạn Tổng dư nợ Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng dư nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = x 100% Tổng dư nợ
NQH thường là biểu hiện yếu kém về tài chính của khách hàng và là dấu hiệu rủi ro tín dụng của ngân hàng. Nợ xấu cũng là NQH nhưng ở cấp độ nghiêm trọng hơn, NQH được tính từ nợ nhóm 2, 3, 4, 5, trong khi đó nợ xấu là nợ nhóm 3, 4, 5.
Trong hoạt động tín dụng ngân hàng, NQH, nợ xấu phát sinh là không thể tránh khỏi, nhưng NQH, nhất là nợ xấu thể hiện nguy cơ rủi ro tín dụng có tác động rất lớn đến hoạt động ngân hàng, nếu để tỷ lệ NQH, tỷ lệ nợ xấu cao, vượt quá mức cho phép khơng chỉ làm giảm hiệu quả hoạt động tín dụng mà cịn dẫn đến rủi ro mất khả năng thanh tốn cho ngân hàng.
Vì thế, NQH, nợ xấu phải được theo dõi, quản lý một cách chặt chẽ nhằm làm giảm thấp nhất tỷ lệ NQH, nợ xấu, nâng cao chất lượng tín dụng của ngân hàng, đảm bảo tính hiệu quả và an tồn trong hoạt động ngân hàng.