1.2 Quản lý rủi ro tín dụng
1.2.2.3.1 Phân loại nợ
Hiện nay, việc phân loại nợ tại Việt Nam thực hiện theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và được sửa đổi theo quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007. Theo các quyết định này thì TCTD phân loại nợ thành 5 nhóm như sau:
Bảng 1.4: Phân loại nợ theo quyết định 493 và 18
Nhóm nợ Đặc điểm
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu
chuẩn
- Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ vốn gốc và lãi đúng thời hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ vốn gốc và lãi đúng thời hạn cịn lại
Nhóm 2: Nợ cần chú ý
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày;
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu mà TCTD đánh giá là có khả năng thu đầy đủ cả vốn và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh. Nhóm 3:
Nợ dưới tiêu
chuẩn
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày;
- Các khoản nợ được cơ cấu lại kỳ hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu được phân loại vào nhóm 2;
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do KH khơng có đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;
- Các khoản nợ được cơ cấu lại kỳ hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày tính theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ được cơ cấu lại kỳ hạn trả nợ lần đầu quá hạn trên 90 ngày tính theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ hai mà đã quá hạn tính theo thời hạn trả đã được cơ cấu lại lần hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lần ba trở lên; - Nợ khoanh và các khoản nợ chờ xử lý.
Bên cạnh đó, quyết định cũng nêu rõ các quy định về nợ kéo theo và lưu vết:
– Trong trường hợp KH có nhiều hơn một khoản nợ với NH mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ có rủi ro cao hơn thì buộc NH phải phân loại các khoản nợ cịn lại của KH đó vào các nhóm nợ có rủi ro cao hơn.
– Khi KH có khoản nợ q hạn thì để chuyển khoản nợ này về trong hạn thì thời gian là 6 tháng đối với các khoản nợ trung dài hạn và 3 tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn kể từ ngày KH trả đầy đủ nợ gốc và lãi của khoản vay bị quá hạn.
Ngoài ra, NHNN cũng quy định về trích lập dự phịng rủi ro. Bao gồm hai loại dự phòng: Dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
– Dự phòng chung: NH phải trích lập dự phịng chung với tỷ lệ tối thiểu 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.
– Dự phịng cụ thể: được xác định theo cơng thức sau:
R = max {0, (A - C)} x r (1.2) Trong đó: R: số tiền dự phịng cụ thể phải trích
A: Số dư nợ gốc của khoản nợ
C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm
r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể; được xác định như sau:
Bảng 1.5: Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể
Nhóm nợ Tỷ lệ trích dự phịng cụ thể
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn 0%
Nhóm 2: Nợ cần chú ý 5%
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ 50% Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn 100% 1.2.2.3.2 Tỷ lệ nợ quá hạn Dư nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% (1.3) Tổng dư nợ
Trong đó: nợ quá hạn là nợ thuộc nhóm 2 đến nhóm 5
Tỷ lệ này cho ta thấy trong một đồng dư nợ của NH có bao nhiêu dư nợ quá hạn. Theo quy định của NHNN thì tỷ lệ nợ q hạn khơng được vượt quá 5%.
1.2.2.3.3 Tỷ lệ nợ xấu
Dư nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = x 100% (1.4)
Tổng dư nợ
Trong đó: nợ xấu là nợ thuộc nhóm 3 đến nhóm 5
Tỷ lệ này cho ta thấy trong một đồng dư nợ của NH có bao nhiêu dư nợ xấu. Theo quy định của NHNN thì tỷ lệ nợ xấu không được vượt quá 3%.
1.2.2.3.4 Hệ số rủi ro tín dụng
Tổng dư nợ cho vay
Hệ số RRTD = x 100% (1.5) Tổng tài sản có
Hệ số này cho thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tài sản có càng lớn thì lợi nhuận sẽ cao nhưng đồng thời rủi ro sẽ rất cao.
1.2.3 Quy trình quản lý rủi ro tín dụng theo Ủy ban Basel
Hội đồng giám sát hoạt động ngân hàng Basel là một Uỷ ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động NH nhằm bảo đảm những nguyên tắc giám sát về yêu cầu vốn của các ngân hàng quốc tế nhằm chống đỡ rủi ro trong hoạt động NH. Được thành lập từ năm 1975, Uỷ ban Basel ban đầu bao gồm thành viên là Thống đốc NH Trung ương của các nước G10 (Anh, Pháp, Mỹ, Đức, Ý, Nhật, Hà Lan, Thụy Điển, Bỉ và Canada) nhưng sau đó được khuyến khích áp dụng trên tồn thế giới, đặc biệt
trong việc kiểm soát hoạt động NH quốc tế.
Từ chỗ là diễn đàn trao đổi kinh nghiệm, hợp tác quốc tế về thanh tra và giám sát ngân hàng, Uỷ ban Basel ngày nay đã trở thành cơ quan xây dựng và phát triển các chuẩn mực NH được quốc tế công nhận. Uỷ ban Basel đã ban hành các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an tồn trong hoạt động cấp tín dụng. Tháng 7 năm 2004, Uỷ ban Basel cho ra đời ấn phẩm mang
tên "Hiệp ước quốc tế về tiêu chuẩn vốn và đo lường rủi ro" hay còn gọi là Hiệp ước Basel II. Hiệp ước Basel II hướng tới thực hiện ba mục tiêu:
− Đảm bảo phương pháp tính mức vốn an tồn của NH. − Đo lường tách bạch rủi ro hoạt động và rủi ro tín dụng
− Tăng cường quản trị tồn cầu hố tài chính NH thống nhất giữa các quốc gia.
1.2.3.1 Nhận diện và phân loại rủi ro
Nhận dạng rủi ro bao gồm các bước: theo dõi, xem xét, nghiên cứu mơi trường hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng RRTD, nguyên nhân từng thời kỳ và dự báo được những nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra RRTD.
Để nhận dạng rủi ro, nhà quản lý phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ đã có vấn đề. Kết quả phân tích cho ra những dấu hiệu, biểu hiện, nguyên nhân RRTD, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu nhất để phịng chống rủi ro.
1.2.3.2 Tính tốn, cân nhắc các mức độ rủi ro và mức độ chịu đựng tổn thất khi xảy ra rủi ro thất khi xảy ra rủi ro
Để đo lường rủi ro, cần thu thập số liệu và phân tích đánh giá mức độ rủi ro dựa trên các tiêu chuẩn được đặt ra.
1.2.3.2.1 Đánh giá rủi ro khách hàng vay
Hiệp ước Basel 2 cho phép NH lựa chọn giữa “đánh giá tiêu chuẩn” và “xếp loại nội bộ”. Về cơ bản có 2 cơng cụ là xếp loại tín dụng (Credit rating) đối với KH doanh nghiệp và chấm điểm tín dụng (Credit scoring) đối với KH cá nhân. Về bản chất cả hai công cụ đều dùng để xếp loại tín dụng.
- Chấm điểm tín dụng chỉ áp dụng trong hệ thống NH để đánh giá mức độ RRTD
đối với khoản vay của doanh nghiệp nhỏ và cá nhân. Chấm điểm tín dụng chủ yếu dựa vào thơng tin phi tài chính, các thơng tin cần thiết trong Giấy đề nghị vay vốn cùng với các thông tin khác về KH do NH thu thập được nhập vào máy tính, thơng qua hệ thống thơng tin tín dụng để phân tích, xử lý bằng phần mềm cho điểm. Kết quả chỉ ra mức độ RRTD của người vay. Hiệu quả kỹ thuật này cao, giúp ích đắc lực cho quản lý rủi ro đối với KH là cá nhân và doanh nghiệp nhỏ. Vì đối tượng này khơng có báo cáo tài chính, hoặc khơng đầy đủ, thiếu tài sản thế chấp, thiếu thông tin nên thường khó khăn trong tiếp cận NH.
- Xếp loại tín dụng áp dụng đối với doanh nghiệp lớn, có đủ báo cáo tài chính, số
liệu thống kê tích lũy nhiều thời kỳ phục vụ cho việc xếp loại. Áp dụng rộng rãi hơn, không những trong hoạt động NH, kinh doanh chứng khốn mà cịn trong kinh doanh thương mại, đầu tư, …
Tại các NH có thể khác nhau về cách thực hiện, tên gọi, chỉ tiêu đánh giá, nhưng ln cùng chung một mục đích là xác định khả năng, thành ý của KH trong hoàn trả tiền vay, lãi vay theo hợp đồng tín dụng đã ký kết. Từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an tồn tối đa đối với một KH cũng như để trích lập dự phịng rủi ro. Bao gồm 2 loại phân tích:
- Phân tích phi tài chính: Sử dụng các mơ hình như 6C, 5P,… Tuy tên gọi các tiêu
chuẩn khác nhau, nhưng về bản chất, cách xem xét các yếu tố để cấp tín dụng thì các mơ hình trên đều tương đồng nhau
- Phân tích tài chính: Đối với khoản vay của doanh nghiệp, thì ngồi các yếu tố
phi tài chính, NH cịn sử dụng các chỉ tiêu tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Đây là việc phân tích hiện trạng tài chính, khái quát khả năng quản trị vốn và các hoạt động kinh doanh qua số liệu trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm. Một số chỉ tiêu phân tích tài chính thường áp dụng là: nhóm chỉ tiêu thanh khoản; nhóm chỉ tiêu hoạt động; nhóm chỉ tiêu nợ; nhóm chỉ tiêu doanh lợi,… Tùy theo từng loại hình tín dụng mà NH quan tâm đến các chỉ số khác nhau: cho vay ngắn hạn thì lưu ý đến các chỉ số lưu động,
chỉ số về nợ, cho vay dài hạn thì quan tâm đến chỉ số sinh lời, khả năng trả nợ. Bên cạnh đó, tùy theo loại hình doanh nghiệp (lớn, vừa, nhỏ,…), loại hình kinh doanh (thương mại, sản xuất) để xây dựng nhóm tỷ số trung bình ngành, từ đó có bước so sánh trong khi phân tích.
1.2.3.2.2 Tính tốn tổn thất tín dụng
Theo Basel 2, các NH sử dụng hệ thống cơ sở dữ liệu nội bộ để đánh giá RRTD, từ đó xác định hệ số an tồn vốn tối thiểu, khả năng tổn thất tín dụng. Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể được tính dựa trên cơng thức sau:
EL = PD x EAD x LGD (1.6)
Trong đó EL (Expected Loss): Tổn thất tín dụng ước tính
PD (Probability of Default) Xác xuất không trả được nợ
EAD (Exposure at Default): Tổng dư nợ của KH tại thời điểm không trả được nợ
LGD (Loss Given Default): Tỷ trọng tổn thất ước tính
PD: Để tính tốn nợ trong vịng 1 năm của KH, NH phải căn cứ trên số liệu dư nợ
trong vịng ít nhất là 5 năm, bao gồm các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi được, dữ liệu được phân thành 3 nhóm sau:
- Nhóm dữ liệu tài chính liên quan đến các hệ số tài chính của KH cũng như các
đánh giá của các tổ chức xếp hạng;
- Nhóm dữ liệu định tính phi tài chính liên quan đến trình độ quản lý, khả năng nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, các dữ liệu về khả năng tăng trưởng của ngành,…
- Nhóm dữ liệu mang tính cảnh báo liên quan đến các hiện tượng báo hiệu khả năng không trả được nợ cho NH như số dư tiền gửi, hạn mức thấu chi, …
Từ những dữ liệu trên, NH nhập vào một mơ hình định sẵn, từ đó tính xác xuất khơng trả được nợ của KH.
EAD: Đối với các khoản vay có kỳ hạn, việc xác định EAD là dễ dàng. Tuy nhiên,
đối với khoản vay theo hạn mức tín dụng thì lại khá phức tạp. Theo thống kê của Basel thì tại thời điểm khơng trả được nợ, khách hàng thường có xu hướng rút vốn
vay xấp xỉ hạn mức được cấp
EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình qn LEQ: Loan Equivalent Exposure: Tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng
(LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình qn): Là phần khách hàng rút thêm tại thời điểm khơng trả được nợ ngồi mức dư nợ bình quân
Việc xác định LEQ có ý nghĩa quyết định đối với độ chính xác của ước lượng về dư nợ của khách hàng tại thời điểm không trả được nợ. Cơ sở xác định LEQ là các số liệu quá khứ. Điều này gây khó khăn trong tính tốn. Chẳng hạn như, KH uy tín, trả nợ đầy đủ thường ít khi rơi vào trường hợp này, nên khơng thể tính chính xác LEQ. Ngồi ra, loại hình kinh doanh của khách hàng, khả năng KH tiếp cận với thị trường tài chính, quy mơ hạn mức tín dụng, tỷ lệ dư nợ đang sử dụng so với hạn mức,… làm cho việc xác định LEQ trở nên phức tạp hơn.
LGD gồm tổn thất về khoản vay và các tổn thất khác phát sinh khi khách hàng
khơng được trả nợ, đó là lãi suất đến hạn nhưng khơng được thanh tốn và các chi phí hành chính có thể phát sinh như chi phí xử lý tài sản thế chấp. chi phí cho dịch vụ pháp lý và một số chi phí liên quan
LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD (1.7)
Số tiền có thể thu hồi gồm các khoản tiền mà KH trả và các khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố
Khả năng thu hồi vốn của NH thường rất cao hoặc rất thấp nên khơng thể tính bình qn. Hai yếu tố giữ vai trò quan trọng trong quyết định khả năng thu hồi vốn khi khách hàng không trả được nợ là tài sản đảm bảo của khoản vay và cơ cấu tài sản của KH. Ba phương pháp tính LGD là:
- Tỷ trọng tổn thất căn cứ vào thị trường: Sử dụng khi các khoản tín dụng có thể
được mua bán trên thị trường. NH có thể xác định tỷ trọng tổn thất của một khoản vay căn cứ vào giá của khoản vay đó 1 thời gian ngắn sau khi nó được xếp vào hạng khơng trả được nợ. Giá này được tính trên cơ sở ước tính của thị trường bằng phương pháp hiện tại hố tất cả các dịng tiền có thể thu hồi được của khoản vay trong tương lai.
- Tỷ trọng tổn thất căn cứ vào việc xử lý các khoản tín dụng khơng trả được nợ. NH sẽ ước tính các luồng tiền tương lai, khoản thời gian dự kiến thu hồi được
luồng tiền và chiết khấu chúng.
- Xác định tỷ trọng tổn thất căn cứ vào giá các trái phiếu rủi ro trên thị trường
Tóm lại, khi NH cho vay các KH tốt, hệ số rủi ro giảm xuống, và tất yếu dẫn đến
rủi ro tín dụng giảm.
Xác định tổn thất ước tính, NH sẽ thực hiện được thêm các mục tiêu sau:
- Tăng cường khả năng quản trị nhân sự, cụ thể là đội ngũ cán bộ tín dụng. Để đánh giá khả năng của cán bộ tín dụng, khơng những chỉ có chỉ tiêu dư nợ, số lượng KH mà còn phải quan tâm đến chất lượng của các khoản tín dụng được cấp.
- Giúp NH xác định chính xác giá trị khoản vay, phục vụ hiệu quả cho việc chứng khốn hóa các khoản vay sau này. Đây cũng là xu hướng hiện nay của các NHTM, vì đây là cơng cụ hiệu quả nhất để san sẻ rủi ro và tạo tính linh hoạt trong quản lý danh mục đầu tư các khoản vay.