CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KSNB NHẰM HẠN CHẾ
3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ tại Cơng ty TNHH
3.2.3 Giải pháp về nhận dạng các sự kiện
(1) Tổ chức việc nhận dạng các sự kiện có thể gây rủi ro ảnh hướng đến hoạt động của doanh nghiệp
Nhận dạng những rủi ro ảnh hướng đến hoạt động của doanh nghiệp qua việc xây dựng danh mục rủi ro có thể phát sinh từ bên ngồi và lẫn bên trong nội bộ của doanh
- Nhận dạng những rủi ro có thể đến từ bên ngoài doanh nghiệp như : Những thay đổi trong các chính sách của chính phủ, xuất hiện nhiều đối thủ cạnh tranh lớn mạnh, tranh giành thị phần không lành mạnh người tiêu dùng thay đổi thị hiếu, quan hệ với khách hàng không tốt, khách hàng khơng cịn trung thành, khả năng thâm nhập thị trường của các đối thủ cạnh tranh mới, khoa họa công nghệ thay đổi, nhà cung cấp tăng giá, không cung cấp hàng hoặc không giao hàng đúng thời gian hay giao hàng kém chất lượng, các rủi to liên quan đến việc tuân thủ pháp luật, các rủi ro liên quan đến giá cả, lãi suất hay tỷ giá, môi trường tự nhiên không thuận lợi hay xảy ra thiên tai, lũ lụt, thời tiết xấu.
- Nhận dạng những rủi ro phát sinh từ bên trong nội bộ doanh nghiệp như : những rủi ro khi khơng có thủ tục kiểm sốt nội bộ, rủi ro khi áp dụng các thủ tục kiểm sốt khơng phù hợp, rủi ro khi khơng áp dụng các thủ tục kiểm soát, các rủi ro
về vi phạm những quy định chính sách nội bộ của doanh nghiệp, những sai lầm trong cách thức phân chia trách nhiệm và quyền hạn, sai lầm trong các quy trình thủ tục xử lý cơng việc, rủi ro từ những mối quan hệ giữa các cá nhân, bộ phận trong tổ chức, rủi ro từ những tranh cấp, xung đột quyền lợi của người quản lý và người lao động, môi trường làm việc không phù hợp, chế độ đãi ngộ kém, thông tin nội bộ sai lệch, các biện pháp hạn chế an toàn lao động và PCCC chưa tốt và công tác bảo quản tài sản, cơ sở vật chất chưa tốt co thể gây ra các vi phạm khác như: gian lận,biển thủ, lãng phí, lạm dụng, hư hỏng, phá hoại tài sản của doanh nghiệp .
(2) Xem xét lại hệ thống, cơ cấu tổ chức để nhận dạng các sự kiện
Phân tích các ảnh hưởng của việc suy giảm thị trường, chi phí đầu vào tăng cao tác động đến doanh nghiệp ra sao? xem xét các mảng hoạt động trong doanh nghiệp có cịn hoạt động hiệu quả không? Nguyên nhân nào làm cho các hoạt động đó khơng hiệu quả? Trong doanh nghiệp có chức năng, quy trình thủ tục nào chưa hợp lý cần phải thay đổi, thiết kế lại thủ tục kiểm soát để tăng hiệu quả hoạt động cho doanh nghiệp khơng? Qua đó sẽ giúp doanh nghiệp nhận dạng các sự kiện tác động đến doanh nghiệp.
(3) Nhận dạng và phân tích rủi ro tác động đến việc thực hiện mục tiêu Các rủi ro có thể xuất phát từ những thay đổi trong quy chế quản lý của đơn vị, trong môi trường hoạt động, từ sự thay đổi cơ cấu nhân sự của các lãnh đạo cấp cao, từ sự sắp xếp lại tổ chức và những thay đổi về kỹ thuật ảnh hưởng đến quy trình sản xuất, sản xuất sản phẩm mới hoặc hệ thống thông tin trong đơn vị.
(4) Sử dụng các phương tiện dự báo, phân tích dữ liệu, rà sốt và khuyến khích nhân viên phát hiện
Có thể nhận dạng rủi ro bằng cách phân tích các dữ liệu quá khứ, thường xuyên rà soát lại các hoạt động, nhà quản lý cũng có thể khuyến khích các nhân viên quan tâm phát hiện các rủi ro có thể xảy ra trong q trình thực hiện cơng việc của mình.