L ỜI NÓI ĐẦU
1.8.1.4Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
sản xuất kinh doanh dịch vụ và thu nhập chịu thuế khác, kể cả thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ ở nước ngoài.
- Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế được xác định theo công thức sau:
Thu nhập chịu Doanh thu để Chi phí Thu nhập chịu thuế trong kỳ = tính thu nhập - hợp lý + thuế khác trong tính thuế chịu thuế trong trong kỳ kỳ tính thuế kỳ tính thuế tính thuế
- Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định theo công thức sau:
Thu nhập = Thu nhập - [ Thu nhập được + Các khoản lỗ được kết ] tính thuế chịu thuế miễn thuế chuyển theo quy định
- Thuế suất thuế TNDN áp dụng đối với cơ sở kinh doanh là 25%
- Thuế suất áp dụng đối với từng cơ sở kinh doanh tiến hành tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án đầu tư, từng cơ sở kinh doanh.
1.8.1.3 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế:
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được hay chưa thu được tiền. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là doanh thu không có thuế GTGT. Còn với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT.
1.8.1.4 Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: chịu thuế:
a. Trừ các khoản chỉ quy định tại khoản b (khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNDN của Quốc Hội khóa XII kỳ họp thứ 3, Số 14/2008/QH12) này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
b. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế (khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNDN của Quốc Hội khóa XII kỳ họp thứ 3, Số 14/2008/QH12) như : Các khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản a này, trích khấu hao TSCĐ không đúng quy định của pháp luật, khoản tiền phạt do vi phạm hành chính, …