1.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng thương mại
Quản trị rủi ro tín dụng thương mại là quá trình doanh nghiệp hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng thương mại nhằm tối đa hóa lợi nhuận với mức rủi ro có thể chấp nhận.
1.3.2 Sự cần thiết của cơng tác quản trị rủi ro tín dụng thương mại
1.3.2.1 Rủi ro tín dụng thương mại là nguyên nhân chủ yếu tạo ra sự tổn thất
về vốn của các doanh nghiệp
Rủi ro tín dụng thương mại là nguyên nhân chủ yếu gây ra sự tổn thất về vốn cho các doanh nghiệp. Vì vậy, rủi ro tín dụng thương mại được xem là một trong những nhân tố hết sức quan trọng, đòi hỏi các doanh nghiệp phải có khả năng phân tích, đánh giá và quản trị rủi ro tín dụng thương mại hiệu quả. Một khi doanh
nghiệp chấp nhận cấp tín dụng thương mại có rủi ro tín dụng cao nhằm đạt mục tiêu về kinh doanh thì doanh nghiệp có khả năng phải đối mặt với tình trạng mất vốn hay tính thanh khoản thấp. Điều này có thể làm giảm hoạt động kinh doanh cũng như lợi nhuận của doanh nghiệp, thậm chí có thể dẫn đến phá sản. Cho nên, các doanh nghiệp cần phải chú trọng hơn nữa đến hoạt động quản trị rủi ro tín dụng thương mại để có những giải pháp cụ thể nhằm ngăn ngừa và hạn chế tối đa rủi ro tín dụng thương mại xảy ra.
1.3.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng thương mại là thước đo năng lực kinh doanh
của các doanh nghiệp
Tình hình kinh tế ngày càng có nhiều biến động, thị trường tài chính, tiền tệ và ngân hàng cũng diễn biến phức tạp hơn, tiềm ẩn nhiều rủi ro, nhất là rủi ro tín dụng thương mại. Mặc dù, trước khi cấp tín dụng thương mại nhân viên đã tìm hiểu thị trường và dự đốn những rủi ro có thể xảy ra nhưng sự tiên liệu, phát hiện rủi ro tiềm ẩn và ứng phó của nhân viên là có giới hạn, trên thực tế rủi ro tín dụng thương mạiphát sinh do nhiều nguyên nhân, có thể do nguyên nhân khách quan, chủ quan hay do bất khả kháng… Vì vậy, quản trị rủi ro tín dụng thương mại phải được xem là một nghiệp vụ chủ đạo và là thước đo năng lực kinh doanh của các doanh nghiệpđể ngăn ngừa và hạn chế tối đa những tổn thất do rủi ro tín dụng thương mại gây ra .
Quản trị rủi ro tín dụng thương mại tốt là một lợi thế cạnh tranh của các doanh nghiệp, quản trị rủi ro tín dụng thương mại được thực hiện tốt sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp sàn lọc được những khách hàng có năng lực tài chính tốt, có tiềm năng phát triển… nhằm giúp cho kinh doanh thực sự mang lại hiệu quả, và sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong quá trình cạnh tranh.
1.3.3 Xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng thương mại dựa vào Basel II
Thực tế doanh nghiệp cấp tín dụng thương mại cũng giống như đang cho vay vì vậy cũng có thể áp dụng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II vào hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của doanh nghiệp.
Trong Basel II, Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an tồn trong hoạt động tín dụng. Nội dung của các nguyên tắc:
Xây dựng mơi trường tín dụng thích hợp (3 nguyêntắc):
Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính
sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của doanh nghiệp (tỉ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…)
Nguyên tắc 2: Trên cơ sở nguyên tắc 1, ban tổng giám đốc có trách
nhiệm thực hiện các định hướng mà HĐQT phê duyệt và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tư.
Nguyên tắc 3: Các doanh nghiệp cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng
thương mại trong mọi khách hàng của mình. Đối với các khách hàng mới, các doanh nghiệp cũng cần được định lượng rủi ro, đưa ra được các chính sách cấp tín dụng và phịng ngừa rủi ro phù hợp và phải được HĐQT phê duyệt trước khi đưa vào hoạt động.
Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc):
Nguyên tắc 4: Các doanh nghiệp phải hoạt động trong phạm vi các tiêu
chí cấp tín dụng lành mạnh được xác định rõ ràng. Những tiêu chí này cần chỉ rõ thị trường mục tiêu của doanh nghiệp, đồng thời phải hiểu rõ khách hàng được cấp tín dụng thương mại cũng như mục đích và cơ cấu khoản tín dụng.
Nguyên tắc 5: Cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng khách hàng
để tạo ra các loại hình rủi ro khác nhau nhưng vẫn có thể theo dõi được trên sổ sách kế toán kinh doanh, nội bảng và ngoại bảng.
Nguyên tắc 6: Cần có quy trình rõ ràng trong việc phê duyệt các khoản
tín dụng mới cũng như sửa đổi, gia hạn, tái cơ cấu, tái tài trợ cho các khoản tín dụng hiện tại.
Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch
quan được phê duyệt trên cơ sở ngoại lệ phải được theo dõi cẩn thận và triển khai các bước cần thiết để loại trừ rủi ro.
Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp (10 nguyên tắc):
Nguyên tắc 8: Cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các
khách hàng có rủi ro tín dụng. Việc quản lý tín dụng là một yếu tố quan trọng nhằm duy trì sự an tồn và lành mạnh của doanh nghiệp. Khi đã cấp tín dụng, trách nhiệm của bộ phận kinh doanh kết hợp với đội ngũ quản lý hỗ trợ tín dụng là phải đảm bảo cho khoản tín dụng được duy trì.
Việc này gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính từ phía khách hàng tại thời điểm hiện hành, gửi đi các thông báo về gia hạn và soạn thảo hợp đồng cấp tín dụng. Với phạm vi trách nhiệm của cơng tác quản lý tín dụng, cơ cấu tổ chức của bộ phận này thay đổi tùy theo quy mô và mức độ phức tạp của từng doanh nghiệp.
Nguyên tắc 9: Cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản tín
dụng, bao gồm mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ.
Nguyên tắc 10: Khuyến khích phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng
tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng. Hệ thống xếp hạng tín dụng cần nhất quán với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động doanh nghiệp.
Nguyên tắc 11: Cần có hệ thống thơng tin và các kỹ thuật phân tích để đo
lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội và ngoại bảng. Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục cấp tín dụng thương mại, bao gồm cả sự xác định của tập trung rủi ro.
Nguyên tắc 12: Phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn
bộ danh mục đầu tư tín dụng.
Nguyên tắc 13: Cần tính đến các thay đổi trong tương lai về các điều kiện
kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng liên quan và danh mục đầu tư tín dụng, và phải đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong điều kiện phức tạp.
Nguyên tắc 14: Xây dựng hệ thống đánh giá cập nhật và độc lập về quá
trình quản lý rủi ro tín dụng và kết quả đánh giá cần được báo cáo trực tiếp cho HĐQT và ban giám đốc.
Nguyên tắc 15: Chức năng tín dụng cần được quản lý hiệu quả và rủi ro
tín dụng được nằm trong hệ thống tiêu chuẩn về thận trọng và các giới hạn nội bộ. Cần xây dựng hệ thống và tăng cường kiểm soát nội bộ và cáchoạt động khác nhằm đảm bảo việc báo cáo kịp thời với các cấp lãnh đạo về các vi phạm chính sách, thủ tục và giới hạn tín dụng.
Nguyên tắc 16: Cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín
dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề.
Nguyên tắc 17: Các cơ quan giám sát yêu cầu phải có hệ thống phát hiện,
đo lường, theo dõi , kiểm tra và xử lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, tiến hành đánh giá độc lập về các chiến lược, chính sách, thủ tục và thực hành có liên quan đến việc cấp tín dụng và quản lý liên tục đối với danh mục đầu tư, xem xét việc đặt ra các giới hạn thận trọng để hạn chế rủi ro của các doanh nghiệp đối với từng bên được cấp tín dụng hay một nhóm đối tác liên quan.
Kết luận chương 1
Chương 1 đã hệ thống hóa cơ sở lý luận, những vấn đề cơ bản về tín dụng thương mại, rủi ro tín dụng thương mại và quản trị rủi ro tín dụng thương mại trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Nghiên cứu bản chất, các hình thức tín dụng thương mại, nguyên nhânrủi ro tín dụng thương mại, chỉ ra ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp và nền kinhtế. Nêu ra một số phương pháp phân tích rủi ro tín dụng thương mại, mơ hình quản lý rủi ro tín dụng thương mại. Những nội dung này là cơ sở lý luận quan trọng để nghiên cứu chương 2.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VISCOM