6. Kết cấu luận văn
1.3. Sự cần thiết trong việc phân tích khả năng sinh lợi tại ngân hàng thƣơng
Phân tích khả năng sinh lợi của NHTM sẽ giúp đánh giá một cách tốt nhất hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Như chúng ta biết, hiệu quả hoạt động của một ngân hàng có thể được phân tích theo nhiều cách thức khác nhau. Doanh thu, lợi nhuận và thu nhập thuần là một trong các thước đo hiệu quả hoạt động thường được sử dụng. Tuy nhiên, do chúng độc lập với nhau và không thể hiện mối liên hệ giữa lợi nhuận thu về và chi phí bỏ ra nên khơng thể là thước đo tốt nhất và tồn diện nhất. Phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng địi hỏi một phân tích kết hợp và kết quả chỉ có thể đạt được thơng quan việc phân tích khả năng sinh lợi, do các tỷ suất đo lường khả năng sinh lợi của NHTM cho thấy mối quan hệ giữa thu nhập và vốn đầu tư bỏ ra và là một thước đo được sử dụng phổ biến nhất.
Phân tích khả năng sinh lợi cho thấy thành công của ngân hàng trong việc sử dụng vốn đầu tư và cũng cho phép so sánh hiệu quả giữa các ngân hàng để làm cơ sở thu hút nguồn tài trợ, xác định khả năng tái chi trả cho chủ nợ và khả năng mang lại lợi
nhuận cho các chủ sở hữu. Tỷ suất sinh lợi được sử dụng trong nhiều lĩnh vực phân tích, bao gồm:
- Đo lường tính hiệu quả quản trị– mức độ tỷ suất sinh lợi tại NHTM chủ yếu tùy thuộc vào kỹ năng, sự khéo léo và động cơ thúc đẩy quản trị. Tỷ suất sinh lợi là một thước đo thích hợp đối với tính hiệu quả của quản trị tại NHTM.
- Đo lường tỷ suất sinh lợi là một chỉ báo quan trọng cho sức mạnh tài chính của một ngân hàng. Chỉ tiêu này sử dụng kết hợp cả báo cáo thu nhập (lợi nhuận) và bảng cân đối kế toán (tài trợ) của ngân hàng để đánh giá khả năng sinh lợi. Thước đo này có một vài thuận lợi so với các thước đo sức mạnh tài chính dài hạn khác hoặc thước đo khả năng trả nợ vốn chỉ dựa trên các khoản mục trên bảng cân đối kế tốn. Nó có thể chuyển tải một cách hiệu quả tỷ suất sinh lợi tại NHTM dưới các góc độ tài trợ khác nhau (nợ và vốn cổ phần).
- Là cơ sở để dự báo thu nhập của ngân hàng – thước đo này liên kết một cách hiệu quả thu nhập quá khứ, hiện tại và tương lai với tổng vốn đầu tư của ngân hàng. Tỷ số này nhận diện được các dự báo lạc quan hoặc bi quan liên quan đến tỷ suất sinh lợi trên vốn đầu tư của các đối thủ cạnh tranh, và đánh giá việc quản trị các nguồn tài trợ khi các giá trị dự báo khác với kỳ vọng. Tỷ số này được sử dụng hoặc là một phương tiện chủ yếu hoặc là phương tiện phụ thêm để dự báo thu nhập của ngân hàng và để đánh giá tính hợp lý của dự báo từ các nguồn khác.
- Là cơ sở để hoạch định và kiểm soát – tỷ suất sinh lợi đóng vai trị quan trọng trong quá trình lập kế hoạch, kiểm soát định hướng các hoạt động kinh doanh cho NHTM.