2.5.1. Vai trò của hệ thống KSNB
- Hạn chế các nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Giảm thiểu các sai sót có thể xảy ra do sự bất cẩn, cẩu thả của con người.
- Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính.
- Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động của tổ chức cũng như các quy định của pháp.
- Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đơng.
Do đó, một hệ thống KSNB tốt thực sự có vai trị rất lớn và rất cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp nói chung và cơng tác điều hành quản lý của nhà lãnh đạo nói riêng.
2.5.2. Mục tiêu của hệ thống KSNB
Hệ thống KSNB vận hành theo các mục tiêu sau:
2.5.2.1. Mục tiêu kết quả hoạt động (Hiệu quả và hiệu năng hoạt động)
- Khai thác tối đa có hiệu quả các tài sản và các nguồn lực;
- Tạo được động lực phối hợp làm việc của nhân viên khi thực hiện đạt mục tiêu chung của doanh nghiệp
- Né trách hoặc giảm thiểu các chi phí vơ lý nếu kiểm sốt tốt;
2.5.2.2. Mục tiêu thơng tin (Độ tin cậy, tính hồn thiện và cập nhật của thơng tin
tài chính và thơng tin quản lý)
- Thơng qua các thủ tục kiểm sốt của hệ thống KSNB, các báo cáo được thiết lập một cách đáng tin cây. Do đó, nó giúp nhà quản trị đưa ra quyết định sáng suốt. - Từ các dữ liệu báo cáo chuẩn xác sẽ giúp chuyển thông tin đến nhà quản trị một
cách đáng tin cậy, có thể thực hiện các chiến lược kinh doanh.
2.5.2.3. Mục tiêu tuân thủ (Đảm bảo mọi hoạt động của đơn vị đều tuân thủ):
- Đảm bảo sự tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật, các yêu cầu quản lý chung của doanh nghiệp.
- Tuân thủ các chính sách hoạt động và các quy trình nghiệp vụ chuyên môn của đơn vị.
2.5.3. Những hạn chế vốn có của hệ thống KSNB
Vì hệ thống kiểm sốt nội bộ là tồn bộ các chính sách, quy định do con người tự thiết kế, thực hiện và duy trì nên khơng tránh khỏi sự sai sót, gian lận trong quá trình kiểm sốt. Do đó, hệ thống kiểm soát nội bộ cũng có những hạn chế,
nhược điểm nhất định vốn có của nó. Sau đây là những hạn chế của hệ thống kiểm sốt nội bộ:
- Có thể nói con người là trung tâm, là nhân tố chủ chốt điều khiển hệ thống kiểm soát nội bộ, con người lập nên quy trình nên khơng tránh khỏi quy trình cịn nhiều lỗ hổng hay sai sót. Sai sót từ những hạn chế xuất phát từ bản thân con người như: sự thiếu trách nhiệm trong công việc, sự quên lãng, sự thiếu tập trung khi làm việc, sự lơ là, trễ hạn báo cáo, sự chểnh mảng trong cơng việc… Đây là các sai sót khơng bao giờ tránh khỏi hồn toàn.
- Sự cấu kết thông đồng của các cá nhân trong công ty với các đối tượng bên ngồi cơng ty. Hệ thống kiểm sốt nội bộ khơng thể phát hiện hay có thể ngăn chặn hành vi cấu kết với đối tượng bên ngoài.
- Hệ thống kiểm sốt nội bộ cũng khơng thể kiểm soát hay ngăn chặn sự lạm quyền của nhà quản lý.
- Hệ thống kiểm soát nội bộ khơng kiểm sốt các sai phạm từ các nghiệp vụ khơng thường xun. Vì hệ thống kiểm sốt được tạo ra để thiết kế các thủ tục kiểm soát cho các nghiệp vụ thường xuyên, lặp đi lặp lại.
- Hệ thống kiểm soát nội bộ khác nhau tùy theo ngành nghề, quy mô và cách thức tổ chức cấu trúc mỗi doanh nghiệp