Descriptive Statistics
Mơi trường kiểm sốt N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
MTKS_A_2_1 25 1.00 2.00 1.4400 0.50662 MTKS_A_2_2 25 1.00 2.00 1.4000 0.50000 MTKS_A_2_3 25 1.00 2.00 1.6400 0.48990 MTKS_A_2_4 25 1.00 2.00 1.4800 0.50990 MTKS_A_2_5 25 1.00 2.00 1.4000 0.50000 MTKS_A_2_6 25 1.00 2.00 1.1200 0.33166 Valid N (listwise) 25
(2.1) Theo kết quả khảo sát có 56% người tham gia khảo sát đồng ý cho rằng: Hội đồng quản trị độc lập với ban kiểm soát. Qua thực tế tác giả tìm hiểu thành viên trong Hội đồng quản trị tách biệt với thành viên của Ban kiểm soát. Thành viên của Hội đồng quản trị là các cổ đơng góp vốn vào cơng ty, khơng có chun mơn về kế tốn – kiểm tốn. Cịn thành viên của Ban kiểm soát chủ yếu là người lao động làm th, có chun mơn nghiệp vụ kế toán, kiểm tốn khá giỏi, khơng có góp vốn vào công ty dưới bất kỳ hình thức nào. Ở đây, tác giả làm rõ thêm, với sơ đồ tổ chức của tập đồn thì tập đồn khơng hề có Ban kiểm sốt đúng nghĩa là kiểm soát Hội đồng quản trị và Ban tổng giám đốc để báo cáo lại cho Hội đồng cổ đông, mà Ban kiểm sốt ở đây được hiểu là phịng kiểm sốt nội bộ của tập đoàn làm việc cho Ban tổng giám đốc.
(2.2) Kết quả khảo sát cho thấy có 60% người tham gia khảo sát đồng ý rằng: Ban kiểm soát đã xác định và chấp nhận trách nhiệm giám sát hệ thống kiểm
sốt nội bộ. Qua việc tìm hiểu, tác giả nhận thấy rõ các thành viên Ban kiểm soát đều xác định rõ trách nhiệm giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ chủ yếu ở phương diện thuộc lĩnh vực chun mơn: kiểm tốn báo cáo tài chính, rà sốt hoạt động thu chi, kiểm soát hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, ở một số lĩnh vực như dự toán khối lượng xây dựng, dự toán các báo giá các trang thiết bị, nội thất, thi công, công tác đấu thầu, công tác giám sát thi cơng …. Phịng kiểm sốt nội bộ hiện tại của tập đồn khơng đủ năng lực để đảm trách và cũng không tham gia kiểm sốt các cơng tác này. Vì lẽ đó mà có đến 40% người tham gia khảo sát không đồng ý cho rằng Ban kiểm soát đã xác định và chấp nhận trách nhiệm giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ.
(2.3) 36% người tham gia khảo sát đồng ý cho rằng Năng lực của thành viên trong Ban kiểm soát được đánh giá định kỳ, trong khi đó, có đến 64% người tham gia khảo sát còn lại cho rằng Năng lực của thành viên trong ban kiểm sốt khơng được đánh giá định kỳ. Qua tìm hiểu tác giả nhận thấy Phịng KSNB của tập đồn chỉ có từ 5 đến 8 người.
(2.4) Kết quả khảo sát cho thấy có 56% người tham gia khảo sát đồng ý cho rằng: Trong công ty thường xuyên xảy ra biến động nhân sự ở vị trí cấp cao. Theo như tác giả tìm hiểu, tập đồn liên tục đăng tin tuyển dụng nhân sự trên các trang web: vietnamwork, careerbuider, … để tìm hồ sơ ứng viên cho các vị trí nhân sự cấp cao.
(2.5) 60% người tham gia khảo sát đồng ý cho rằng: Các thành viên trong Ban kiểm sốt có tham gia các buổi tập huấn, các khóa đào tạo phù hợp để duy trì kỹ năng hiện tại. Qua tìm hiểu thì cơng ty có tổ chức các buổi tập huấn và các khóa đào tạo cho các thành viên của Phòng KSNB, tuy nhiên các cá nhân chưa tham gia đầy đủ do khối lượng công việc nhiều mà nhân sự phịng KSNB lại tương đối ít. Hoặc tuy có tham gia các buổi tập huấn, các khóa đào tạo nhưng không đủ thời lượng học.
(2.6) 88% người tham gia khảo sát đồng ý cho rằng: Nhà quản lý thường xuyên có tiếp xúc trao đổi với nhân viên cấp dưới.
Nguyên tắc 3: Thiết lập cơ cấu tổ chức, phân chia quyền lực và trách nhiệm
STT A. MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT
Kết quả khảo sát Có Khơng
Ngun tắc 3: Thiết lập cấu trúc quyền lực và trách nhiệm 11 3.1. Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ và đặc thù của công
ty? 80% 20%
12 3.2. Có văn bản phân cơng quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng giữa các phòng ban, bộ phận hay không? 68% 32%
13 3.3. Cơng ty có chính sách và quy trình cho việc ủy quyền và phê
duyệt ở các cấp thích hợp hay khơng? 92% 8%