TT Nội dung
Dự toán 2017 Dự toán 2018 Dự toán 2019
Số tiền (trđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (tr.đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (tr.đ) Tỷ trọng (%) I Nguồn NSNN cấp 53.550,1 22,1 53.819,1 19,5 48.652,0 17,5
II Nguồn thu sự nghiệp 184.000,0 76,0 219.043,5 79,3 225.325,0 81,1
1 Thu từ viện phí trực tiếp 36.000,0 14,9 39.672,2 14,4 40.639,0 14,6 2 Thu từ Bảo hiểm Y tế 148.000,0 61,2 179.371,3 64,9 184.686,0 66,5
III Thu từ hoạt động dịch vụ 4.420,0 1,8 3.457,0 1,3 3.930,0 1,4
1 Thu dịch vụ trông giữ xe 620,0 0,3 660,0 0,2 700,0 0,3 2 Thu từ dịch vụ khác 3.800,0 1,6 2.797,0 1,0 3.230,0 1,2
Tổng nguồn tài chính 241.970,1 100 276.319,5 100 277.907,0 100
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai
Qua bảng 3.2 ta thấy, dự toán nguồn thu của bệnh viện tăng qua các năm. Năm 2017 dự toán thu là 241.970,1 triệu đồng trong đó NSNN dự toán thu 53.550 triệu đồng chiếm 22,1%, nguồn thu sự nghiệp chiếm 76%. Năm 2018 dự toán nguồn
chiếm 79,3%. Năm 2019 dự toán nguồn thu tăng lên 277.907 triệu đồng, dự toán nguồn thu từ hoạt đông sự nghiệp chiếm 81,1%. Dự toán nguồn thu của bệnh viện tăng trong đó nguồn thu sự nghiệp và thu từ hoạt động dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn và tăng quan các năm (năm 2017 dự toán tự chủ là 77,8%, năm 2019 khả năng tự chủ tăng lên 82,5%), cho thấy khả năng tự chủ tài chính của bệnh viện ngày càng tăng, bệnh viện ngày càng chủ động hơn trong các nguồn thu để bảo đảm được chi thường xuyên mà không phụ thuộc vào NSNN cấp.
Cụ thể dự toán các nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp của Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai trong giai đoạn 2017 – 2019 được thể hiện qua bảng 3.3 sau:
Dự toán nguồn thu phí, lệ phí và dịch vụ của bệnh viện ngày càng tăng qua 3 năm. Trong đó thu viện phí trong 3 năm đều chiếm trên 97% tổng thu từ hoạt động sự nghiệp, còn lại là thu từ hoạt động dịch vụ của bệnh viện. Thu viện phí chiếm tỷ trọng cao, đặc biệt là nguồn thu từ BHYT, đặc biệt là tỷ trọng thu từ BHYT ngày càng tăng lên, năm 2017 chiếm 78,55% trong tổng thu sự nghiệp, đến năm 2019 tăng lên 80,56%, cho thầy tỷ lệ tham gia bảo hiểm y tế của nhân dân trong tỉnh và các vùng lân cận tăng lên, thực hiện mục tiêu tiến tới BHYT toàn dân.
Bảng 3.3. Dự toán thu phí, lệ phí và hoạt động dịch vụ của Bệnh viện giai đoạn 2017 – 2019
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) TỔNG CỘNG 188.420 100 222.501 100 229.255 100 Thu viện phí 184.000 97,65 219.043 98,45 225.325 98,29 Viện phí trực tiếp 36.000 19,11 39.672 17,83 40.639 17,73 Viện phí BHYT 148.000 78,55 179.371 80,62 184.686 80,56
Thu phí, lệ phí (trông giữ xe) 620 0,33 660 0,30 700 0,31 Thu hoạt động dịch vụ, thu
khác 3.800 2,02 2.797 1,26 3.230 1,41 Dịch vụ bếp ăn 120 0,06 120 0,05 120 0,05 Dịch vụ khám sức khỏe 1.576 0,84 200 0,09 1.242 0,54 Dịch vụ nhà trọ 20 0,01 35 0,02 60 0,03 Dịch vụ nhà đại thể 50 0,03 35 0,02 20 0,01 Dịch vụ buồng tự nguyện 1.500 0,80 1.961 0,88 1.320 0,58 Dịch vụ vận chuyển bệnh nhân 80 0,04 45 0,02 38 0,02 DV hướng dẫn thực hành tại BV 80 0,04 65 0,03 50 0,02 Dịch vụ quầy tạp hóa 100 0,05 96 0,04 100 0,04 Dịch vụ nhà thuốc 120 0,06 60 0,03 80 0,03 Dịch vụ tiền hồ sơ thầu 20 0,01 25 0,01 30 0,01 Hoạt động dịch vụ khác 114 0,06 120 0,05 130 0,06 Thu khác (lãi tiền gửi) 20 0,01 35 0,02 40 0,02
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai
b. Lập dự toán các khoản chi:
* Căn cứ lập dự toán chi:
+ Căn cứ vào chế độ, tiêu chuẩn, định mức hiện hành của Nhà nước.
+ Căn cứ vào số liệu thực tế phát sinh năm trước, phân tích tỷ lệ tăng giảm cùng với nhu cầu của thị trường để xây dựng dự toán chi.
Các mức chi tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai được xác định cụ thể như sau: - Đối với chi thanh toán cho cá nhân: Chi thanh toán cá nhân bao gồm tiền lương, tiền công, phụ cấp lương, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, y tế, các khoàn thanh thanh toán khác cho cá nhân.
+ Đối với tiền lương: được tính theo ngạch, bậc và mức lương tối thiểu theo quy định của Nhà nước hàng năm.
+ Phụ cấp ưu đãi được xác định: Công chức, viên chức đã được xếp lương theo Nghị định số 204/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ, thuộc biên chế trả lương theo quy định tại Điều 2 Thông tư số 02/2012/TTLT-BYT-BNV-BTC.
+ Phụ cấp độc hại: Thực hiện theo Hướng dẫn số 6608/BYT-TCCB ngày 22/8/2005 của Bộ Y tế hướng dẫn chế độ phụ cấp độc hại trong các bệnh viện
+ Chi phụ cấp trực được xác định theo Quyết định số 73/2011/QĐ-TTg ngày 28/12/2011 của Thủ tướng Chính phủ.
+ Chi phụ cấp làm thêm giờ: được xác định theo Thông tư liên tịch số 08/2005/TT-BNV-BTC và Thông tư số 23/2015/TT-BLĐTBXH.
+ Chi phụ cấp phẫu thuật, thủ thuật: được xác định theo Quyết định số 73/2011/QĐ-TTg ngày 28/12/2011 của Thủ tướng Chính phủ.
+ Chi tiền thưởng cho các cá nhân, tập thể có thành tích xuất sắc được xác định theo quy định hiện hành của Nhà nước.
+ Chi tiền phép cho CCVCLĐ: được xác định theo theo Thông tư số 141/2011/TT-BTC.
Dự toán các khoản chi cho thanh toán cá nhân khác được xác định theo quy định hiện hành của Nhà nước và được chi tiết trong quy chế chi tiêu nội bộ của Bệnh viện.
- Đối với về hàng hóa, dịch vụ bao gồm thanh toán dịch vụ công, vật tư văn phòng, thông tin, tuyên truyền, liên lạc, hội nghị, công tác phí, chi thuê mướn, Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình cơ
sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên, chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành và chi khác. Đối với chi về hàng hóa, dịch vụ, việc lập dự toán được căn cứ trên cơ sở nhiệm vụ bệnh viện được giao, định mức chi của NSNN và căn cứ vào quy định của quy chế tiêu nội bộ của bệnh viện.
- Đối với các khoản chi hỗ trợ và chi khác như chi cho các dự án, chương trình của Bệnh viện được xác định theo mức hỗ trợ có sẵn của các dự án, chương trình đã được Bộ Y tế, Sở Tài chính, HĐND tỉnh phê duyệt.
* Công tác lập dự toán chi tại bệnh viện:
Thời điểm lập dự toán chi được thực hiện cùng với dự toán thu. Căn cứ vào hướng dẫn của Sở Tài chính, Sở Y tế tỉnh Lào Cai, vào tháng 7 hàng năm dự toán chi được lập trình Giám đốc Bệnh viện phê duyệt, trình Giám đốc Sở y tế tỉnh phê duyệt nộp Sở Tài chính trình HĐND tỉnh. Việc điều chỉnh dự toán chi được thực hiện vào tháng 10 hàng năm, điều chỉnh dự toán chi tại bệnh viện khi có sự thay đổi điều chỉnh dự toán thu.
Bảng 3.4. Dự toán sử dụng kinh phí của Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 - 2019
TT Nội dung
Dự toán 2017 Dự toán 2018 Dự toán 2019
Số tiền (Tr. đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr. đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr. đồng) Tỷ trọng (%)
I Chi thường xuyên 163.403,40 75,32 193.629,55 78,25 194.716,5 80,01
1 Chi thanh toán cá nhân 46.231,40 21,31 59.259,00 23,95 58.654,3 24,10 2 Chi về hàng hóa, dịch vụ 112.359,00 51,79 132.001,05 53,34 132.369,3 54,39 3 Các khoản chi khác 4.813,00 2,22 2.369,50 0,96 3.692,90 1,52
II Chi không thường
xuyên 53.550,10 24,68 53.819,06 21,75 48.652,0 19,99
1 Chi thanh toán cá nhân 34.779,30 16,03 25.790,56 10,42 20.261,4 8,33 2 Chi về hàng hóa, dịch vụ 14.571,45 6,72 21.892,00 8,85 24.329,4 10,00 3 Chi hỗ trợ và bổ sung 2.148,00 0,99 1.980,00 0,80 1.692,0 0,70 4 Các khoản chi khác 2.051,35 0,95 4.156,50 1,68 2.369,2 0,97
Bảng 3.4 cho thấy dự toán sử dụng kinh phí hoạt động của bệnh viện gồm có chi thường xuyên và chi không thường xuyên. Quy mô dự toán tổng chi tăng lên trong 3 năm cho thấy quy mô hoạt động của bệnh viện tăng lên, bệnh viện đã không ngừng đẩy mạnh đổi mới nâng cao chất lượng phục vụ nhân dân trong tỉnh và các tỉnh lân cận. Tỷ trọng dự toán sử dụng dụng kinh phí ta thấy, chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn và tăng dần qua các năm 2017 dự toán chi thường xuyên chiếm 75,32% trong tổng chi, đến năm 2019 dự toán chi thường xuyên chiếm tỷ trọng 80,01% trong tổng chi. Chi thường xuyên của bệnh viện chủ yếu là chi cho hàng hóa, dịch vụ và chi thanh toán cá nhân. Chi không thường xuyên của bệnh viện chiếm tỷ trọng từ trên 19 % đến 24,68%, càng ngày các khoản chi không thường xuyên của bệnh viện được dự dự toán giảm xuống, các khoản chi không thường xuyên của bệnh viện bao gồm chi hỗ lương của Nhà nước cho thanh toán cá nhân, chi hỗ trợ của Nhà nước trong mua sắm các khoản mục liên quan đến tài sản, và NSNN cấp cho các chương trình mục tiêu quốc gia như: dự án bảo vệ sức khỏe tâm thần CĐ, dự án Bệnh phổi tắc nghẽn, các chương trình như: hỗ trợ DD cho NN, dự án JICA, BV vệ tinh, ĐA 12, Hỗ trợ CTMT từ NSĐP….
c. Kết quả khảo sát công tác lập dự toán thu – chi tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai