ĐVT: Triệu đồng
STT CHỈ TIÊU
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Dự toán Thực hiện DT/TH
(%) Dự toán Thực hiện DT/TH
(%) Dự toán Thực hiện DT/TH
(%)
I NSNN cấp 53.550,1 52.093,4 97,3 53.819,1 43.330,3 80,5 48.652,0 38.621,6 79,4
II Thu dịch vụ khám chữa bệnh 184.000,0 205.110,6 111,5 219.043,5 224.222,5 102,4 225.325,0 225.938,6 100,3
1 Thu từ viện phí trực tiếp 36.000,0 36.919,0 102,6 39.672,2 37.487,0 94,5 40.639,0 34.713,0 85,4 2 Thu từ Bảo hiểm Y tế 148.000,0 168.191,6 113,6 179.371,3 186.735,5 104,1 184.686,0 191.225,6 103,5
III Thu từ hoạt động dịch vụ 4.420,0 3.300,6 74,7 3.457,0 10.051,7 290,8 3.930,0 16.766,0 426,6
1 Thu dịch vụ trông giữ xe 620,0 728,0 117,4 660,0 739,0 112,0 700,0 826,0 118,0 2 Thu từ dịch vụ khác 3.800,0 2.572,6 67,7 2.797,0 9.312,7 333,0 3.230,0 15.940,0 493,5
Tổng nguồn tài chính 241.970,1 260.504,6 107,7 276.319,5 277.604,5 100,5 277.907,0 281.326,2 101,2
Qua bảng 3.12, ta thấy tổng thu của bệnh viện đều hoàn thành và vượt so dự toán dự toán trong giai đoạn từ 2017 – 2019. Năm 2017, tổng nguồn thu của bệnh viện vượt 107,7% so với dự toán đạt ra, vượt dự toán là do thu từ dịch vụ khám chữa bệnh của bệnh viện tăng, vượt 111,5% so với dự toán. Tuy nhiên, trong năm 2017 vẫn còn hai nguồn thu chưa đạt được dự toán, đó là nguồn do NSNN cấp và nguồn thu từ hoạt động dịch vụ. Năm 2017, nguồn NSNN cấp chỉ đạt 97,3% so với dự toán đặt ra là do một số chương trình dự án của bệnh viện chưa hoàn thành, năm 2017 dự án NSNN cấp để thực hiện các chương trình dự án đề tài là 1.827 triệu đồng, tuy nhiên nguồn kinh phí thực hiện chương trình dự án, đề tài chỉ đạt có 604,5 triệu đồng, chính vì vậy làm cho nguồn kinh phí NSNN giảm xuống. Trong hoạt động thu dịch vụ của bệnh viện cũng không đạt so với dự toán đạt ra, thực hiện thu từ hoạt động dịch vụ của bệnh viện chỉ đạt có 67,7% so với dự toán, nguyên nhân là bệnh viện đã dự toán không chính xác đối với một số dịch vụ như dịch vụ buồng tự nguyện, dịch vụ khám sức khỏe, dịch vị thực hành khám chữa bệnh,…dẫn đến không dự toán chính xác nguồn thu từ hoạt động dịch vụ của bệnh viện.
Năm 2018, dự toán tổng nguồn thu của bệnh viện đạt 100,5% so với dự toán đặt ra. Chấp hành thu vượt dự toán là do thu từ hoạt động dịch vụ khám chữa bệnh và thu từ hoạt động dịch vụ. Thu từ hoạt động dịch vụ đạt 102,4% so với dự toán, trong đó vượt dự toán cao là thu từ Bảo hiểm y tế. Thu từ hoạt động dịch vụ năm 2018 vượt rất cao so với dự toán, vượt 290,8% so với dự toán. Vượt dự toán cao từ thu hoạt động dịch vụ là do từ năm 2018, bệnh viện cung cấp thêm dịch vụ liên doanh liên kết và khám chữa bệnh theo yêu cầu vì vậy nguồn thu hoạt động dịch vụ của bệnh viện tăng lên đến 9.312,7 triệu đồng. Tuy nhiên, nguồn cấp NSNN lại giảm rất nhiều so với sự toán, nguồn NSNN cấp chỉ đạt 80,5% so với dự toán, do ngày càng thực hiện tự chủ tài chính nên nguồn hỗ trợ chi lương của bệnh viện giảm xuống, vì vậy là cho nguồn NSNN cấp không thực hiện theo dự toán đã đặt ra.
Năm 2019, dự toán tổng thu của bệnh viện vượt 101,2% so với dự toán, trong đó nguồn thu vượt nhiều nhất là nguồn thu từ hoạt động dịch vụ của bệnh viện, do chất lượng nâng cao, lại được trang bị máy móc hiện đại nên nguồn thu từ cung cấp dịch vụ tại bệnh viện tăng mạnh, nguồn thu từ hoạt động dịch vụ của bệnh
viện không lớn nhưng nguồn thu vượt dự toán đặt ra cho thấy chất lượng dịch vụ của bệnh viện không ngừng được nâng lên. Tuy nhiên, NSNN cấp vẫn không đạt so với dự toán, nguồn NSNN cấp chỉ đạt 79,4%. Do NSNN cấp hầu hết đã cắt giảm việc hỗ trợ lương nâng cao tính tự chủ tài chính của bệnh viện.
Như vây, qua phân tích bảng quyết toán nguồn thu của bệnh viện ta thấy, công tác lập dự toán của bệnh viện vẫn còn kém, chưa sát với thực tế chấp hành thu tại bệnh viện. Những khoản thu từ NSNN cấp và nguồn thu từ hoạt động dịch vụ của bệnh viện vẫn còn chênh lệch khá lớn so với dự toán. Vì vậy, bệnh viện cần quan tâm hơn nữa đến công tác lập dự toán nguồn thu, sao cho sát với chấp hành thu ngân sách, để bệnh viện chủ động hơn trong việc bố trí các khoản chi.
b. Quyết toán chi NSNN.
Việc quản lý và sử dụng nguồn kinh phí ngày càng yêu cầu tiết kiệm và hiệu quả. Vì vậy việc kiểm soát các khoản chi luôn được lãnh đạo bệnh viện quan tâm, yêu cầu Phòng Tài chính Kế toán ra soát thường xuyên, kịp thời để đảm bảo cân đối thu – chi đáp ứng thực hiện các nhiệm vụ của bệnh viện qua các năm.
Tình hình quyết toán chi tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai trong giai đoạn từ năm 2017 – 2019 được thể hiện qua bảng 3.13.