ĐVT: Triệu đồng
TT Nội dung Năm
2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Hỗ trợ tiền lương 34.744,0 23.816,6 12.937,0 (10.927,3) (31,5) (10.879,6) (45,7) 2 Kinh phí mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ 14.455,5 15.482,3 24.423,1 1.026,8 7,1 8.940,8 57,7 3 Kinh phí các CTMTQG, CTDA 2.893,9 4.031,4 1.261,5 1.137,5 39,3 (2.769,9) (68,7) Tổng kinh phí NSNN cấp 52.093,4 43.330,3 38.621,6 (8.763,1) (16,8) (4.708,7) (10,9)
Qua bảng 3.7 ta thấy, nguồn kinh phí NSNN cấp cho Bệnh viện đã giảm dần qua các năm. Năm 2017 nguồn kinh phí NSNN cấp đạt 52.093,4 triệu đồng, với định mức kinh phí ngân sách Nhà nước cấp cho bệnh viện 71-75 triệu đồng/ giường bệnh và việc cấp bổ sung kinh phí đặc thù, ngoài định mức (như hỗ trợ tiền điện nước, vệ sinh công nghiệp, thuê dịch vụ bảo vệ,…) đã tạo điều kiện cho bệnh viện trong việc cân đối tài chính phục vụ hoạt động chuyên môn, triển khai các dịch vụ kỹ thuật cao. Trong đó chủ yếu dùng để hỗ trợ tiền lương với mức hỗ trợ năm 2017 đạt 34.744 triệu đồng chiếm 66,67% trong tổng nguồn kinh phí cấp. Còn lại là các nguồn kinh phí không tự chủ Nhà nước cấp để mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ và thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia và các chương trình dự án của tỉnh.
Năm 2018, nguồn kinh phí NSNN cấp giảm xuống còn 43.330,3 triệu đồng, giảm 8.763,1 triệu đồng tương ứng giảm 16,8% so với năm 2017. Năm 2019, nguồn kinh phí NSNN cấp đã giảm xuống còn 38.621,6 triệu đồng, giảm 4.708,7 triệu đồng tương ứng 10,9% so với năm 2018.
Đơn vị tính: %
Biểu đồ 3.2. Cơ cấu nguồn kinh phí NSNN cấp
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai
Trong đó, nguồn NSNN cấp để hỗ trợ tiền lương trong 2 năm đều có xu hướng giảm xuống, năm 2019 NSNN cấp cho hỗ trợ lương giảm xuống chỉ còn
nước đối với đơn vị sự nghiệp công lập, bắt đầu từ năm 2018, 100% quỹ lương cơ bản được kết cấu vào giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh. Tuy nhiên, do Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai thu chưa đủ so với chi nên vẫn được NSNN cấp trong chi theo Nghị quyết số 89/2016/NQ-HĐND tỉnh Lào Cai ngày 15 tháng 12 năm 2016 về ban hành quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi; tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu giữa các cấp NS ở địa phương; định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên. Trong Nghị quyết số 89/2016/NQ-HĐND tỉnh Lào Cai nêu rõ chi lương, các khoản có tính chất lương và các khoản đóng góp theo lương: Bổ sung phần kinh phí tiền lương, các khoản có tính chất lương, các khoản đóng góp theo lương theo biên chế của cấp có thẩm quyền giao và công suất sử dụng giường bệnh thực tế còn thiếu do cơ cấu tiền lương trong số thu được từ giá dịch vụ khám chữa bệnh theo quy định chưa đủ để chi trả. Kết thúc năm tài chính, cơ quan tài chính và các cơ sở khám chữa bệnh xác định lại số chính thức để tính bù trừ cho năm tiếp theo (HĐND tỉnh Lào Cai, 2016).
Tuy có sự bổ sung kinh phí tiền lương và các khoản có tính chất lương xong năm 2019, nguồn kinh phí bổ sung này đã giảm đáng kể. NSNN cấp chủ yêu là bổ sung mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ và các chương trình dự án về chăm sóc, khám chữa bệnh. Kinh phí cấp cho mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ tăng lên năm 2019 kinh phí NSNN cấp đạt 24.423,1 triệu đồng tăng 8.940,8 triệu đồng, tương ứng tăng 57,7% so với năm 2018, và chiếm 63,2% trong tổng NSNN cấp cho thấy tỉnh luôn quan tâm đến đầu tư trang thiết bị cơ sở vật chất của Bệnh viện tỉnh.
- Nguồn thu từ dịch vụ khám chữa bệnh:
Nguồn thu từ dịch vụ khám chữa bệnh là nguồn quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn thu của Bệnh viện. Nguồn thu từ dịch vụ khám chữa bệnh của Bệnh viện gồm 2 nguồn thu là thu từ viện phí trực tiếp và thu từ BHYT.
ĐVT: Triệu đồng
Biểu đồ 3.3. Nguồn thu từ dịch vụ khám chữa bệnh
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai
Nhìn vào biểu đồ 3.3 ta thấy, nguồn thu từ dịch vụ khám chữa bệnh qua 3 năm có xu hướng tăng. Năm 2017 đạt 205.110,6 triệu đồng, năm 2018 đạt 224.222.5 triệu đồng tăng 19.119,9 triệu đồng tăng tương ứng 9,3% so với năm 2017. Năm 2019 đạt 225.938,6 triệu đồng tăng 1.716,1 triệu đồng tương ứng tăng 0.8% so với năm 2018. Nguồn thu từ dịch vụ khám chữa bệnh tăng cho thấy cho Bệnh viện không ngừng nâng cao chuyên môn, nâng cao chất lượng khám bệnh, chữa bệnh giúp khả năng tiếp cận với dịch vụ y tế tại tỉnh được cải thiện, góp phần giảm quá tải cho tuyến trên.
Đơn vị tính:%
Qua biểu đồ 3.3 và 3.4 cho thấy, thu từ viện phí trực tiếp có xu hướng giảm. Năm 2017 đạt 36.919 triệu đồng, chiếm 18% trong tổng thu từ dịch vụ khám chữa bệnh, năm 2019 giảm xuống còn 34.713 triệu đồng, chiếm 15,4% trong tổng thu từ dịch vụ khám chữa bệnh. Mức giá viện phí trực tiếp Bệnh viện thu được quy định tại Nghị định số 85/2012/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2012 của Chính phủ về cơ chế hoạt động, cơ chế tài chính đối với các đơn vị sự nghiệp y tế công lập và giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh của các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh công lập; Thông tư liên tịch số 37/2015/TTLT-BYT-BTC quy định thống nhất giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh bảo hiểm y tế giữa các bệnh viện cùng hạng trên toàn quốc; Thông tư số 02/2017/TT-BYT ngày 15 tháng 3 năm 2017 của Bộ trưởng Bộ Y tế quy định mức tối đa khung giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh không thuộc phạm vi thanh toán của Quỹ bảo hiểm y tế trong các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh của Nhà nước và hướng dẫn áp dụng giá, thanh toán chi phí khám bệnh; chữa bệnh trong một số trường hợp; Thông tư số 44/BYT quy định khung giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh không thuộc phạm vi thanh toán của quỹ BHYT,….
Nguồn thu từ BHYT có xu hướng tăng lên, năm 2017 đạt 168.191,6 triệu đồng, năm 2019 đạt 191.225,6 triệu đồng chiếm 84,6% trong tổng thu dịch vụ khám chữa bệnh. Thu viện phí trực tiếp có xu hướng giảm, thu từ BHYT tăng cho thấy sự tỷ lệ bao phủ BHYT toàn dân cũng như bệnh nhân khám chữa bệnh bằng thẻ BHYT đúng tuyến tăng lên trên địa bàn tỉnh. Cho thấy công tác chính sách hỗ trợ y tế, nâng cao chất lượng khám chữa bệnh của địa phương được đầu tư và quan tâm.
- Nguồn thu từ hoạt động dịch vụ:
Nguồn thu từ hoạt động dịch vụ của bệnh viện gồm những nguồn thu: dịch vụ trông giữ xe, dịch vụ bếp ăn, dịch vụ khám sức khỏe, dịch vụ buồng bệnh tự nguyện, dịch vụ vận chuyển bệnh nhân….Những nguồn thu từ hoạt động dịch vụ này đều được quy định rõ trong quy chế chi tiêu nội bộ của Bệnh viện như:
+ Đối với dịch bếp ăn thực hiện hợp đồng cho thuê khoán nộp 15 triệu đồng/ tháng cho Bệnh viện;
+ Dịch vụ nhà đại thể mức thu chi phí tổ chức tang lễ: 1.000.000 đồng/ tử thi/ ngày, quy định rõ chi phí bảo quản lạnh theo tiếng;
+ Thu tiền vận chuyển bệnh nhân chuyển viện về các bệnh viện tại Hà Nội: 6.000.000 đồng/ chuyến (có điều dưỡng hộ tống) và 6.500.000 đồng/chuyến (có bác sĩ và điều dưỡng hộ tống). Vận chuyển bệnh nhân tới các vùng khác hoặc đưa đón bệnh nhân trong nội tỉnh: 10.000 đồng/km;
+ Dịch vụ nhà trọ: đối với phòng có điều hòa giao động từ 100.000 đồng/ ngày/ giường đến 300.000 đồng/ phòng, đối với phòng không có điều hòa giao động 80.000 đồng/ ngày/ giường;
+ Đào tạo thực hành tại bệnh viện có mức thu: Học tại các khoa: Ngoại, sản, mắt, TMH, RHM, CC, HSTC, ung bướu, GMHS, TDCN (nội soi), Giải phẫu bệnh: 1.000.000 đồng/ học viên/ tháng. Học tại các khoa: Nội, nhi, truyền nhiễm, tâm thần, thần kinh, Y học cổ truyền và PHCN, da liễu, xét nghiệm, CĐHA, TDCN, Lao, Khám bệnh và các khoa còn lại: 800.000 đồng/ học viên/ tháng.
+ Đối với thu quầy tạp hóa và thu cây ATM, trạm thu phát sóng giao động từ 800.000 đồng/ tháng đến 1.000.000 đồng/ tháng
Đối với một số các dịch vụ thu khác như dịch vụ trông giữ xe, dịch vụ khám sức khỏe theo hợp đồng, nhà thuốc bệnh viện, … được áp dụng mức thu theo quy định hiện hành của tỉnh về giá các dịch vụ kỹ thuật áp dụng tại các cơ sở y tế công lập trên địa bàn tỉnh.
Qua phân tích ta thấy, tổng nguồn thu của Bệnh viện tăng qua các năm, tổng nguồn thu tăng do nguồn thu từ dịch vụ khám chữa bệnh và từ hoạt động dịch vụ của bệnh viện cho thấy khả năng tự chủ tài chính của bệnh viện ngày càng tăng. Năm 2017 khả năng tự chủ tài chính của bệnh viện đạt 80%, năm 2018 khả năng tự chủ tài chính của bệnh viện đạt 84,4%, năm 2019 khả năng tự chủ tài chính của bệnh viện đạt 86,3%. Khả năng tự chủ tăng, cho thấy lãnh đạo bệnh viện chủ động trong công tác quản lý tài chính, hạn chế sự phụ thuộc vào NSNN cấp.
b. Công tác chấp hành dự toán chi
Sau khi được dự toán được duyệt, Bệnh viện thực hiện phân bổ dự toán theo các nhiệm vụ trong năm đối với từng nguồn kinh phí. Bệnh viện luôn luôn chú trọng nguyên tắc phân bổ kinh phí và sử dụng kinh phí tập trung vào các nhiệm vụ trọng tâm của bệnh viện. Bệnh viện quản lý phân bổ kinh phí theo mục lục NSNN.
Tình hình phân bổ kinh phí và sử dụng kinh phí giai đoạn 2017 – 2019 được thể hiện qua bảng 3.8.
Qua bảng 3.8 ta thấy tổng chi của Bệnh viện qua 3 năm có xu hướng tăng lên. Năm 2017 tổng chi của bệnh viện đạt 228.742,3 triệu đồng, năm 2018 tổng chi của bệnh viện tăng lên 244.733,6 triệu đồng, tăng 15.991,3 triệu đồng tương ứng tăng 9,1% so với năm 2017. Năm 2019, tổng chi của bệnh viện đạt 248.245,8 triệu đồng tăng 3.512,2 triệu đồng tăng tương ứng 1,7% so với năm 2018. Tăng chi NSNN trong 3 năm chủ yêu là do tăng chi thường xuyên tại bệnh viện. Đối với nguồn kinh phí chi thường xuyên của bệnh viện chủ yếu từ nguồn thu dịch vụ khám chữa bệnh và nguồn thu từ hoạt động dịch vụ của bệnh viện. Chi thường xuyên năm 2017 chiếm 77,2% trong tổng chi, năm 2018 chiếm 82,3% trong tổng chi, năm 2019 chiếm 84,4% trong tổng số chi. Còn nguồn kinh phí chi không thường xuyên của bệnh viện chủ yếu từ nguồn NSNN cấp nên nguồn chi không thường xuyên của bệnh viện có xu hướng giảm dần, năm 2017 chi không thường xuyên chiếm 22,8% trong tổng chi, đến năm 2019 chi không thường xuyên giảm xuống và chỉ còn chiếm 15,6% trong tổng chi của bệnh viện.
Bảng 3.8. Tình hình sử dụng kinh phí tại bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai
TT Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
Số tiền (trđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (trđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (trđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (trđ) Tỷ lệ (%) Số tiền (trđ) Tỷ lệ (%)
I Chi thường xuyên 176.648,9 77,2 201.403,3 82,3 209.624,2 84,4 24.754,4 14,0 8.220,9 4,1
1 Chi thanh toán cá nhân 48.772,7 21,3 62.029,0 25,3 60.885,9 24,5 13.256,3 7,5 (1.143,1) (0,6) 2 Chi về hàng hóa, dịch vụ 126.155,2 55,2 137.494,5 56,2 143.919,7 58,0 11.339,3 6,4 6.425,2 3,2 3 Các khoản chi khác 1.721,0 0,8 1.879,8 0,8 4.818,6 1,9 158,8 0,1 2.938,8 1,5
II Chi không thường xuyên 52.093,4 22,8 43.330,3 17,7 38.621,6 15,6 (8.763,1) (5,0) (4.708,7) (2,3)
1 Chi thanh toán cá nhân 34.744,0 15,2 23.816,6 9,7 12.937,0 5,2 (10.927,3) (6,2) (10.879,6) (5,4) 2 Chi về hàng hóa, dịch vụ 14.747,4 6,4 14.016,1 5,7 24.088,5 9,7 (731,3) (0,4) 10.072,4 5,0 3 Chi hỗ trợ và bổ sung 1.308,9 0,6 1.441,7 0,6 738,0 0,3 132,8 0,1 (703,7) (0,3) 4 Các khoản chi khác 1.293,1 0,6 4.055,8 1,7 858,1 0,3 2.762,6 1,6 (3.197,7) (1,6)
Tổng chi 228.742,3 100 244.733,6 100 248.245,8 100 15.991,3 9,1 3.512,2 1,7
* Chi thường xuyên:
Bệnh viện theo dõi chi thường xuyên theo mục lục NSNN, tại bệnh viện chi thường xuyên phát sinh 3 nhóm tiểu mục: Nhóm 1 (0129) chi thanh toán cá nhân cho, nhóm 2 (0130) chi về hàng hòa, dịch vụ, nhóm (0132) các khoản chi khác. Cơ cấu chi thường xuyên như sau:
Bảng 3.9. Cơ cấu chi thường xuyên tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai
TT Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Số tiền (trđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (trđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (trđ) Tỷ trọng (%)
1 Chi thanh toán cá nhân 48.772,7 27,6 62.029,0 30,8 60.885,9 29,0 2 Chi về hàng hóa, dịch vụ 126.155,2 71,4 137.494,5 68,3 143.919,7 68,7 3 Các khoản chi khác 1.721,0 1,0 1.879,8 0,9 4.818,6 2,3
Tổng chi thường xuyên 176.648,9 100,0 201.403,3 100,0 209.624,2 100,0
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Lào Cai
Qua bảng 3.9 cho thấy chi thường xuyên của bệnh viện tăng qua 3 năm. Năm 2017 chi thường xuyên đạt 176.648,9 triệu đồng, năm 2018 chi thường xuyên đạt 201.403,3 triệu đồng tăng 24.754,4 triệu đồng tăng tương ứng với 14,01% so với năm 2017. Năm 2019 chi thường xuyên đạt 209.624,2 triệu đồng tăng 8.221 triệu đồng tương ứng với 4,08% so với năm 2018. Trong tổng chi thường xuyên bao gồm các mục chi:
- Chi thanh toán cá nhân:
Chi thanh toán cá nhân của bệnh viện trong 3 năm có xu hướng tăng, chiếm tỷ trọng từ 27% đến 30% trong tổng số chi thường xuyên của bệnh viện. Trong 3 năm, bệnh viện có sự thay đổi về nhân sự do thực hiện chính sách tinh giảm biên chế. Năm 2017, với tổng số 691 lao động trong đó có 597 biên chế và 94 lao động hợp đồng trên 1 năm. Năm 2018, với tổng số lao động 684 người trong đó có 630 biên chế và 54 lao động hợp đồng lao động trên 1 năm. Năm 2019 tổng số lao động của bệnh viện giảm xuống còn 662 người trong đó có 630 biên chế và 32 lao động là hợp đồng trên 1 năm. Tuy nhân sự của bệnh viện giảm xuống nhưng chi thanh toán cá nhân trong bệnh viện có xu hướng tăng và ổn định do bệnh viện thực hiện
các biện pháp nâng cao nguồn thu từ dịch vụ khám chữa bệnh và các dịch vụ thu từ hoạt động dịch vụ và thực hiện chính sách tiết kiệm trong chi tiêu nhằm nâng cao chất lượng cuộc sống của cán bộ viên chức và người lao động trong bệnh viện. Chi thanh toán cá nhân của cán bộ viên chức và người lao động trong bệnh viện được quy định tại quy chế chi tiêu nội bộ của bệnh viện:
+ Chi tiền lương, phụ cấp theo lương và các khoản đóng góp: Mức chi trả tiền lương, phụ cấp theo lương và các khoản đóng góp theo quy định của Nhà nước. Hồ sơ thanh toán bao gồm: Bảng chấm công, Bảng chấm trực, phiếu báo tăng giờ: bản gốc, có đủ chữ ký liên quan. Quy trình và thời gian: Các khoa nộp bảng chấm công tháng trước cho Phòng TCCB vào ngày 03 hàng tháng; Phòng TCCB kiểm tra, tổng hợp chuyển về phòng TCKT chậm nhất là ngày 05 hàng tháng; Phòng TCKT kiểm tra, lập bảng lương và chuyển vào Tài khoản cá nhân chậm nhất là ngày 10 hàng tháng. Trường hợp thời gian quy định trùng vào ngày nghỉ cuối tuần/ nghỉ lễ/ nghỉ tết sẽ được tính lùi tương đương số ngày nghỉ trùng.
+ Phụ cấp ưu đãi: Công chức, viên chức đã được xếp lương theo Nghị định số 204/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ, thuộc biên chế trả lương theo quy định tại Điều 2 Thông tư số 02/2012/TTLT-BYT-BNV-BTC.
+ Chi phụ cấp trực: Chi phụ cấp thường trực theo Quyết định số 73/2011/QĐ-TTg ngày 28/12/2011 của Thủ tướng Chính phủ.
Mức chi: Ngày thường: Thực hiện trực 16/24 giờ, được nghỉ bù 01 ngày. Ngày nghỉ thứ 7, CN: Thực hiện trực 24/24 giờ; được hỗ trợ tiền ăn 15.000 đồng/