1.3.2 .Nhiệm vụ nghiên cứu
2.2. Cơ sở lý luận về kết quả tài chính của ngân hàng thương mại
2.2.2. Hoạt động tài chính của ngân hàng thương mại
Hoạt động tài chính của một NHTM là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động kinh doanh nhằm giải quyết mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ để thực hiện mục tiêu cuối cùng là tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá vốn chủ sở hữu. Nói cách khác hoạt động tài chính là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trong quá trình hoạt động. Rõ ràng, đối với các NHTM hay đơn vị tổ chức tín dụng, hoạt động tài chính càng có ý nghĩa quan trọng.
Hoạt động tài chính của các NHTM gắn liền với tất cả các hoạt động hay nghiệp vụ cơ bản của NHTM6. Cụ thể như sau:
Huy động vốn
Huy động vốn là hoạt động cơ bản và quan trọng nhất đối với các NHTM. Vốn được ngân hàng huy động dưới nhiều hình thức khác nhau ví dụ như lợi nhuận trích lại, vốn vay và phần lớn các NHTM dựa vào việc huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế. Việc huy động vốn nhờ vào lượng tiền gửi của khách hàng được quyết định bởi nhiều yếu tố bao gồm lãi suất, phương thức huy động, tình hình kinh tế xã hội từng thời điểm, phong tục tập quán của từng vùng, uy tín của từng ngân hàng, các loại tiền gửi hay dịch vụ cung cấp...
Quy mô vốn của ngân hàng ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động của ngân hàng. Mặt khác trên cơ sở nguồn vốn huy động, ngân hàng triển khai hoạt động cho vay. Hoạt động huy động vốn của ngân hàng ngày càng mở rộng sẽ tăng cường uy tín của ngân hàng. Từ đó, các ngân hàng chủ động hơn, mở rộng quan hệ tín dụng với các thành phần kinh tế và các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân. Cuối cùng, điều này sẽ mang lại lợi nhuận cho ngân hàng.
Sử dụng vốn
Trên cơ sở nguồn vốn huy động được, các ngân hàng thực hiện hoạt động sử dụng vốn thông qua hoạt động ngân quỹ, hoạt động cho vay, hoạt động đầu tư chứng khoán… Hoạt động cho vay là hoạt động quan trọng nhất, quyết định khả năng sinh lời của các NHTM vì đây là hoạt động sinh lời chủ yếu của NHTM. Bên cạnh đó, hoạt động cho vay cũng là hoạt động chứa nhiều rủi ro nhất.
Hoạt động ngân quỹ (dự trữ) nhằm bảo đảm khả năng thanh toán thường xuyên của Ngân hàng cho khách hàng. Chính vì vậy, ngân quỹ có thể được coi là tài sản có tính thanh khoản cao nhưng không sinh lời hoặc có khả năng sinh lời thấp. Do đó Ngân hàng phải duy trì lượng ngân quỹ ở một mức độ hợp lý, để đảm bảo an toàn về khả năng thanh toán và thực hiện các quy định về dự trữ bắt buộc do NHNN đề ra.
Ngoài ra Ngân hàng còn sử dụng vốn vào hoạt động đầu tư để thu lợi nhuận và một phần đảm bảo khả năng thanh toán của Ngân hàng. Các hình thức chủ yếu mà các NHTM có thể tiến hành là đầu tư vào mua bán kinh doanh các chứng khoán, đầu tư góp vốn vào các doanh nghiệp, các công ty khác hoặc đầu tư vào trang thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Hoạt động trung gian
Hoạt động trung gian là việc ngân hàng cung cấp cho khách hàng các dịch vụ có liên quan như thanh toán (bằng séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu,
các loại thẻ…), chuyển tiền, môi giới mua bán chứng khoán, quản lý hộ tài sản cho khách hàng, tư vấn cho doanh nghiệp, uỷ thác cho vay, uỷ thác đầu tư… Thông qua các hoạt động này, ngân hàng sẽ thu phí hoặc nhận được một khoản hoa hồng.
Các hoạt động trên có quan hệ chặt chẽ, thường xuyên tác động qua lại với nhau, hỗ trợ cho nhau nhằm đạt được mục tiêu cuối cùng là tạo ra lợi nhuận cao nhất. Nguồn vốn huy động ảnh hưởng tới quyết định sử dụng vốn, ngược lại nhu cầu sử dụng vốn ảnh hưởng tới quy mô, cơ cấu của nguồn vốn huy động. Các hoạt động trung gian tạo thêm thu nhập cho ngân hàng nhưng mục đích chính là thu hút khách hàng, qua đó tạo điều kiện cho việc huy động và sử dụng vốn có hiệu quả. Như vậy, các hoạt động tài chính trên nếu thực hiện tốt sẽ đảm bảo cho NHTM tồn tại và phát triển, tối đa hóa mục tiêu lợi nhuận.