2.2 THỰC TRẠNG NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN
2.2.3 Tiêu chí quản trị rủi ro tín dụng tại ACB
Tín dụng là hoạt động chính yếu của NH. Nếu quản lý tốt, tín dụng góp phần đáng kể trong việc tạo ra lợi nhuận và làm tăng giá trị NH. Ngƣợc lại, nếu quản lý kém tín dụng có thể gây ra tổn thất lớn và làm giảm giá trị NH. Một trong những mục tiêu quan trọng của quản lý tín dụng là hạn chế tối đa RRTD. Do đó, NH Á Châu luôn chú trọng đến việc quản trị RRTD sao cho mang lại hiệu quả hoạt động tốt nhất cho NH.
Xác định mục tiêu và thiết lập chính sách tín dụng
Biện pháp trƣớc tiên trong công tác quản lý RRTD là xác định mục tiêu và thiết lập chính sách tín dụng của NH. Mục tiêu của quản lý RRTD là giảm thiểu RRTD, cụ thể là giảm tỷ lệ nợ quá hạn đến mức thấp nhất có thể đƣợc.
Để đạt mục tiêu quản lý RRTD đề ra, ACB đã thiết lập định hƣớng chính sách và hoạt động tín dụng phù hợp với từng thời kỳ. Chính sách tín dụng là hệ thống các quan điểm và công cụ do Ủy ban tín dụng đề ra và thực thi khi xem xét cấp tín dụng cho khách hàng nhằm mục tiêu quản lý tốt dƣ nợ và RRTD. Chính sách tín dụng có hai kiểu đó là mở rộng hay thắt chặt.
ACB áp dụng một chính sách tín dụng linh hoạt và phù hợp khẩu vị rủi ro của ACB cũng nhƣ phù hợp với tình hình kinh tế tại từng thời điểm. Cụ thể, nếu tình hình nền kinh tế tăng trƣởng và công tác quản lý tín dụng của NH đƣợc đảm bảo, ACB sẽ áp dụng chính sách tín dụng mở rộng nhằm đạt đƣợc mục tiêu tăng trƣởng tín dụng trong an toàn và hiệu quả. Và ngƣợc lại khi nền kinh tế có dấu hiệu suy thoái, tiềm ẩn nhiều rủi ro cũng nhƣ tỷ lệ nợ xấu có xu hƣớng tăng, ACB sẽ áp dụng chính sách tín dụng thắt chặt.
Chính sách tín dụng mở rộng hay thắt chặt đƣợc ACB thể hiện thông qua 06 tiêu chí và đƣợc chia làm 02 nhóm:
Nhóm thứ nhất là nhóm tiêu chí phân nhóm khách hàng gồm:
Tiêu chí 1 là đối tƣợng khách hàng: Đối với khách hàng cá nhân đƣợc đánh giá theo các tiêu chuẩn về độ tuổi, nơi cƣ ngụ và sản xuất kinh doanh, lịch sử tín dụng, nghề nghiệp, mức độ ổn định của thu nhập, thời gian làm việc...Còn đối với khách hàng DN là xếp hạng tín dụng, lịch sử tín dụng, ngành nghề kinh doanh, năng lực và kinh nghiệm của đội ngũ điều hành...
Tiêu chí 2 là ngành nghề kinh doanh: ACB tập trung cho vay những khách hàng hoạt động trong các ngành nghề có khả năng tăng trƣởng hoặc phát triển ổn định, ít chịu ảnh hƣởng của chu kỳ kinh tế cũng nhƣ ít nhạy cảm với thời tiết, các yếu tố văn hóa - tín ngƣỡng - chính trị...
Tiêu chí 3 là khả năng trả nợ: Dựa vào các chỉ số tài chính trọng yếu để đánh giá mức độ hợp lý của nguồn trả nợ, khả năng trả nợ, độ ổn định và chủ động về tài chính, khả năng bù đắp rủi ro...của khách hàng.
Tiêu chí 4 là sản phẩm tín dụng: Dựa vào tính chất sản phẩm, khách hàng mục tiêu, chính sách, chỉ đạo của Chính phủ, của NHNN và chính sách quản lý rủi ro của ACB trong từng thời kỳ mà các sản phẩm tín dụng đƣợc khuyến khích hay hạn chế. Cụ thể nhƣ, khi nguồn vốn huy động của ACB chủ yếu tập trung ở các kỳ hạn ngắn thì ACB sẽ khuyến khích các sản phẩm cho vay ngắn hạn và hạn chế các sản phẩm cho vay trung và dài hạn.
Nhóm thứ hai là nhóm tiêu chí phê duyệt tín dụng gồm:
Tiêu chí 5 là tài sản đảm bảo: ACB đánh giá tài sản thế chấp dựa vào độ thanh khoản, sự ổn định về giá trị, sự dễ dàng hay phức tạp trong quản lý, kiểm soát và bảo quản, khả năng dễ dàng đo đếm và yếu tố pháp lý trong sở hữu...
Tiêu chí 6 là tỷ lệ cho vay/tài sản đảm bảo: Mức tỷ lệ cho vay/tài sản đảm bảo tùy thuộc vào kết quả đánh giá khách hàng, theo cấp phê duyệt tín dụng, theo độ ổn định về giá tài sản đảm bảo, thanh khoản và các rủi ro khác...
Dựa vào 06 tiêu chí trên, khách hàng sẽ đƣợc đánh giá và xếp vào một trong bốn nhóm sau:
Nhóm Cấp tín dụng bình thƣờng đƣợc hiểu là không hạn chế số lƣợng cấp tín dụng cũng nhƣ tỷ lệ dƣ nợ, chỉ phải tuân thủ các yêu cầu Quy chế cho vay của ACB, của NHNN và của pháp luật.
Nhóm Hạn chế cấp tín dụng đƣợc hiểu là vẫn cấp thêm hay cấp mới cho khách hàng, tuy nhiên, trƣớc khi cấp tín dụng, ACB cần kiểm soát sự tuân thủ về quy mô, giới hạn.
Nhóm Kiểm soát cấp tín dụng đƣợc hiểu là không khuyến khích tiếp cận cấp tín dụng mới hay tăng mức cấp tín dụng cho khách hàng.
Nhóm Không cấp tín dụng đƣợc hiểu là không cấp tín dụng mới hay tăng mức cấp tín dụng và chỉ tập trung xây dựng kế hoạch thu nợ nhằm giảm dƣ nợ về bằng 0 theo tiến độ đến hạn của hợp đồng tín dụng/của khế ƣớc nhận nợ.
Tùy thuộc vào từng nhóm khách hàng mà ACB có các cách ứng xử khác nhau.
Nhƣ vậy, chính sách tín dụng là kim chỉ nan cho hoạt động cấp tín dụng tại NH Á Châu và có vai trò quan trọng trong quản lý RRTD.
Phân tích và thẩm định tín dụng
Phân tích và thẩm định tín dụng là hai khâu rất quan trọng trong toàn bộ quy trình tín dụng. Hai khâu này nếu thực hiện tốt sẽ góp phần đáng kể trong việc quản lý tốt và giảm thiểu RRTD. Phân tích và thẩm định tín dụng là một trong những biện pháp quản lý RRTD.
Phân tích tín dụng nhằm đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, còn thẩm định tín dụng nhằm đánh giá mức độ tin cậy của phƣơng án sản xuất kinh doanh của khách hàng, theo đó NH chỉ cho vay khi đánh giá đƣợc khách hàng có khả năng trả nợ và phƣơng án sản xuất kinh doanh có tính khả thi cao. Điều này đã góp phần làm giảm thiểu RRTD có thể xảy ra.
Do vậy, khi khách hàng có nhu cầu vay vốn tại ACB, khách hàng sẽ cung cấp hồ sơ vay vốn bao gồm:
Giấy đề nghị vay vốn (theo mẫu của ACB);
Các tài liệu chứng minh năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự của khách hàng;
Phƣơng án, dự án vay vốn;
Các tài liệu liên quan đến mục đích sử dụng vốn vay, tính khả thi của phƣơng án, dự án vay vốn;
Các tài liệu chứng minh tình hình sản xuất, kinh doanh dịch vụ, đời sống và khả năng tài chính của khách hàng vay;
Đối với tổ chức:
Các báo cáo về hoạt động sản xuất kinh doanh; Các báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài chính; Báo cáo tình hình vay nợ, hàng tồn kho, khoản phải thu,
Các tài liệu khác (nếu có) liên quan đến tình hình tài chính và hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ.
Đối với cá nhân:
Báo cáo tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh.
Báo cáo tình hình trả nợ và nguồn thu nhập để trả nợ... Các tài liệu khác (nếu có) liên quan đến tình hình hoạt
động kinh doanh, nguồn trả nợ.
Hồ sơ tài sản đảm bảo cho khoản vay
Dựa vào các hồ sơ khách hàng cung cấp, ACB đánh giá khả năng trả nợ cũng nhƣ phƣơng án sản xuất kinh doanh, từ đó đƣa ra quyết định cho vay hay từ chối cho vay.
Xếp hạng tín dụng (credit rating)
Đặc điểm chung của các NHTM hiện nay là danh mục tín dụng vẫn chiếm phần lớn trong tổng tài sản. Do vậy, xếp hạng tín dụng nội bộ đang ngày càng trở nên cần thiết và quan trọng đối với công tác quản lý rủi ro nói chung và RRTD nói riêng của các NH.
Mục đích của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm đánh giá về RRTD của NH, rủi ro do khách hàng không có khả năng hoàn trả vốn vay hoặc rủi ro do NH phải thực hiện thay các nghĩa vụ cam kết bảo lãnh cho khách hàng với một bên thứ ba.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đƣợc xây dựng cho ACB bao gồm các thành phần sau:
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho cá nhân/hộ kinh doanh.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho DN.
Với hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho DN, bao gồm hai hệ thống chấm điểm:
Hệ thống chấm điểm phục vụ cho xét duyệt (Scoring xét duyệt): nhằm mục đích đánh giá RRTD cho khách hàng DN đồng thời phục vụ cho việc xét duyệt hồ sơ tín dụng, kết quả xếp hạng khách hàng đƣợc sử dụng làm một trong các căn cứ để đƣa ra quyết định tín dụng và xây dựng chính sách khách hàng.
Hệ thống chấm điểm phục vụ cho phân loại nợ (Scoring phân loại nợ): là công cụ để thực hiện phân loại nợ theo thông lệ quốc tế và căn cứ vào kết quả phân loại nợ để tính toán và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động NH.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho DN của ACB theo phƣơng pháp định tính và định lƣợng trong 02 phần: Tài chính và Phi tài chính.
Phần tài chính: Việc đánh giá yếu tố tài chính của DN dựa trên phƣơng pháp định lƣợng qua việc phân tích báo cáo tài chính năm gần nhất. Các nhóm chỉ tiêu tài chính đƣợc xem xét bao gồm:
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản.
Nhóm chỉ tiêu hoạt động.
Nhóm chỉ tiêu cân nợ và nhóm chỉ tiêu thu nhập.
Phần phi tài chính: Các yếu tố phi tài chính đƣợc đánh giá bằng phƣơng pháp định lƣợng và phƣơng pháp định tính. Thông tin phi tài chính đƣợc sắp xếp thành 05 nhóm chỉ tiêu:
Hiệu quả/tính ổn định trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tính ổn định của thị trƣờng đầu vào/đầu ra/khả năng cạnh tranh của DN.
Khả năng trả nợ/Phƣơng án kinh doanh.
Tình hình giao dịch/uy tín quan hệ tại ACB và các TCTD.
Riêng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho cá nhân/hộ kinh doanh và TCTD chỉ có phân loại nợ và đƣợc xây dựng trên những tiêu chí cơ bản sau:
Đối với khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh:
Thông tin về nhân thân khách hàng.
Thông tin về hộ kinh doanh, phƣơng án kinh doanh.
Thông tin về thu nhập, khả năng trả nợ.
Thông tin về tình hình quan hệ với các TCTD. Đối với khách hàng là TCTD:
Các chỉ tiêu về tài chính
Nhóm chỉ tiêu về mức độ an toàn vốn.
Nhóm chỉ tiên chất lƣợng tài sản.
Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh khoản.
Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời. Các chỉ tiêu về phi tài chính
Nhóm chỉ tiêu đánh giá môi trƣờng kinh doanh.
Nhóm chỉ tiêu năng lực lãnh đạo, môi trƣờng nội bộ và khả năng cạnh tranh của TCTD.
Nhóm chỉ tiêu mức độ bền vững của sự phát triển kinh doanh.
Nhóm chỉ tiêu đánh giá các yếu tố khác.
Dựa vào kết quả xếp hạng tín dụng mà NH có thể đánh giá khả năng vay vốn của khách hàng đối với Scoring xét duyệt và phân loại nợ, trích lập dự phòng RRTD theo quy định đối với Scoring phân loại nợ.
Nhƣ vậy, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là một cấu phần quan trọng và là một công cụ đắc lực trong quản trị rủi ro của NH.
Bảo đảm tín dụng
Mặc dù quyết định cho vay phải trải qua các khâu nhƣ phân tích, thẩm định, chấm điểm và xếp loại tín dụng nhƣng vẫn không thể loại bỏ hoàn toàn sai lầm, nghĩa là vẫn còn tiềm ẩn RRTD. Do vậy, biện pháp quản lý RRTD tiếp theo có thể sử dụng là xem xét đến các hình thức bảo đảm tín dụng. Bảo đảm tín dụng là việc
TCTD áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi đƣợc các khoản nợ đã cho khách hàng vay. Các hình thức bảo đảm tín dụng bao gồm: Thế chấp tài sản, cầm cố tài sản, bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay và bảo đảm bằng hình thức bảo lãnh... Bảo đảm tín dụng thƣờng đƣợc xem nhƣ là cái phao cuối cùng giúp NH thu hồi khoản cho vay có vấn đề.
Trong giai đoạn hiện nay khi môi trƣờng pháp lý về chế độ kế toán, kiểm toán tài chính của nƣớc ta đang trong quá trình hoàn thiện, do đó, tính minh bạch, trung thực của báo cáo tài chính, các thông tin của khách hàng cung cấp nhiều khi chƣa đủ tin cậy cộng với nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, tỷ lệ nợ xấu của NH tăng cao thì tài sản đảm bảo đã trở thành là một điều kiện cần để cấp tín dụng cho khách hàng. Và các tài sản dùng để đảm bảo cho khoản vay đƣợc ACB đánh giá thông qua việc thẩm định điều kiện tài sản thế chấp, năng lực pháp lý của ngƣời thế chấp tài sản, định giá tài sản, tính thanh khoản của tài sản,…ACB nhận tài sản có tính thanh khoản cao, đầy đủ về năng lực pháp lý và hạn chế các tài sản có tính thanh khoản thấp, khó quản lý nhằm giảm rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng.
Bảng 2.6: Tài sản thế chấp của khách hàng tại ACB
ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu
2010 2011 2012 Số tiền Số tiền Số tiền Cổ phiếu và giấy tờ có giá 31,412 36,346 39,478 Hàng hóa 385 1,302 1,174 Máy móc, thiết bị 7,586 8,929 9,367 Bất động sản 143,619 179,264 178,050 Tài sản khác 21,953 30,518 18,442 Tổng cộng 204,955 256,359 246,511
Tuy nhiên, việc các khoản vay có tài sản đảm bảo cũng chƣa hẳn loại bỏ đƣợc RRTD. Thực tế cho thấy nhiều trƣờng hợp khách hàng không trả đƣợc nợ vay và Tòa án đã phán quyết thanh lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ nhƣng công việc thanh lý tài sản đôi khi vẫn không thể thực hiện đƣợc, hoặc thực hiện quá chậm và giá trị tài sản thanh lý thu về có thể thấp hơn giá trị nợ phải thu hồi.
Lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng
Nhƣ trên đã đề cập, đôi khi tài sản đảm bảo nợ vay vẫn chƣa thể giúp NH thu hồi đƣợc khoản vay. Mặt khác, không phải lúc nào khách hàng cũng có đủ tài sản đảm bảo cho khoản vay trong khi áp lực cạnh tranh đòi hỏi NH đôi khi phải chấp nhận cho vay không có tài sản đảm bảo. Trong những tình huống nhƣ vậy, biện pháp quản lý RRTD của NH nhƣ thế nào? Đó là NH lập quỹ dự phòng RRTD nhằm khắc phục rủi ro nếu có trong những tình huống này. Do đó, NH Á Châu đã xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD. Tùy vào nhóm nợ của khách hàng mà ACB sẽ trích lập dự phòng rủi ro cụ thể dựa theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN. Ngoài ra, ACB còn trích lập dự phòng chung cho các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4. Khoản trích lập dự phòng RRTD đƣợc trích ra theo định kỳ từ thu nhập của NH trƣớc khi nộp thuế. Trong trƣờng hợp xảy ra khoản tín dụng không thể thu hồi, NH có thể sử dụng dự phòng để xử lý RRTD, việc này đƣợc thực hiện một quý một lần. Và nguyên tắc sử dụng dự phòng để xử lý RRTD của ACB là:
Thứ nhất, sử dụng dự phòng cụ thể để xử lý RRTD đối với khoản nợ đó.
Thứ hai, chỉ xử lý RRTD trong phạm vi dƣ nợ gốc còn lại của khoản nợ tính đến ngày đề nghị xử lý RRTD.
Thứ ba, khẩn trƣơng tiến hành phát mại tài sản đảm bảo và áp dụng các biện pháp xử lý nợ khác theo quy định của pháp luật để thu hồi nợ.
Cuối cùng, trong trƣờng hợp phát mại tài sản đảm bảo không đủ bù đắp cho