1.3. Quản lý vốn ODA tại NHPT ViệtNam và các chỉ tiêu đánh giá công tác quản
1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý vốn ODA
Bên cạnh việc chấp hành pháp luật, chính sách của Nhà nƣớc, Quy chế, quy trình của NHPT Việt Nam, các yêu cầu riêng của Nhà tài trợ. Việc này đã đƣợc thực hiện đúng hay chƣa, còn các tồn tại, thiếu sót gì, nguyên nhân từ phía nhà tài trợ, phía ngân hàng hay phía sử dụng vốn. Việc đo lƣờng hiệu quả quản lý nguồn vốn
ODA xét trên phƣơng diện tổng thể của nền kinh tế nói trên, các nhà phân tích còn dựa vào một tập hợp các chỉ tiêu định lƣợng trong từng chƣơng trình, dự án ODA để đánh giá. Các chỉ tiêu đánh giá đƣa ra đối với từng Chƣơng trình/Dự án ODA thƣờng tuỳ thuộc vào từng lĩnh vực mà dự án triển khai. Ví dụ đối với Dự án TCNT (thuộc ngành ngân hàng) do WB tài trợ thì tiêu chí đánh giá thƣờng tập trung vào một số chỉ tiêu cụ thể và cơ bản nhƣ: Tốc độ giải ngân nguồn vốn của Dự án có đạt tiến độ đề ra không? chẳng hạn mục tiêu đề ra của dự án là trong vòng 4 năm phải giải ngân hết 100% số vốn vay tức là đạt hiệu quả cao trong quản lý mà dự án đã đề ra; Thực hiện các chính sách kinh tế mang lại tiếng vang (các chính sách kinh tế lành mạnh; Có tinh thần trách nhiệm trƣớc công chúng và không có nạn tham nhũng. Trách nhiệm ở đây chính là yêu cầu phải chịu trách nhiệm và giải thích về các hành động đã làm nhằm tiến hành phê bình và chịu trách nhiệm về thất bại của mình (nếu xảy ra). Trách nhiệm giải trình là lĩnh vực cơ quan chính phủ phải chịu trách nhiệm trƣớc cử tri hoặc đông đảo quần chúng về các quyết định của mình; Tuân thủ pháp luật và các luật về nhân quyền hay nhƣ kêu gọi sự tham gia rộng rãi, công khai của các thành phần trong xã hội bao gồm cả những ngƣời nghèo và những ngƣời khó khăn trong tiến trình xây dựng các chính sách. Dựa trên các quy định của Nhà nƣớc và các yêu cầu riêng của Nhà tài trợ, quy chế quy trình của NHPT Việt Nam có các chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lƣợng quản lý vốn ODA nhƣ sau:
- Kết quả hoạt động : Đƣợc thể hiện trên các số lƣợng , các chƣơng trình , dự án đang quản lý ; Dƣ nơ ̣ cho vay , doanh số cho vay tro ng kỳ, doanh số thu nợ trong kỳ, tốc độ tăng trƣởng, tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ lãi treo.
- Công tác thẩm định dự án: Là việc rà soát, kiểm tra lại một cách khoa học, khách quan và toàn diện mọi nội dung của dự án và liên quan đến dự án nhằm khẳng định tính hiệu quả cũng nhƣ tính khả thi của dự án trƣớc khi quyết định đầu tƣ. Nội dung của thẩm định dự án thƣờng bao gồm: thẩm định kỹ thuật, thẩm định kinh tế xã hội và thẩm định tài chính, trong đó thẩm định tài chính dự án là một nội dung lớn và rất quan trọng trọng quá trình thẩm định dự án.
- Công tác ký kết hợp đồng tín dụng vay vốn nƣớc ngoài. Có bao nhiêu hợp đồng đã đƣợc ký, việc tuân thủ các quy định trong ký kết hợp đồng, có bao nhiêu hợp đồng đã đƣợc thực hiện.
- Công tác ký kết hợp đồng bảo đảm tiền vay, đăng ký giao dịch bảo đảm đối với các dự án bắt buộc phải ký hợp đồng theo quy định của nhà tài trợ, của nhà nƣớc và của NHPT Việt Nam.
- Công tác kiểm soát chi (giải ngân) vốn ODA: Việc tuân thủ trong công tác kiểm soát chi về hồ sơ, về số liệu và chấp hành các quy định về quản lý đầu tƣ xây dựng cơ bản của nhà nƣớc.
- Công tác thu nợ, xử lý nợ, phân loại nợ các dự án vay vốn ODA: Có bao nhiêu dự án trả nợ bình thƣờng, bao nhiêu dự án có nợ quá hạn… việc thu nợ, xử lý nợ, phân loại nợ có đúng quy định của Nhà nƣớc, của NHPT Việt Nam hay không thông qua một số chỉ tiêu đánh giá cụ thể nhƣ:
Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn.
Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả đƣợc khi đến hạn thanh toán đã thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Tuy nhiên, NQH chƣa phải là tổn thất của NHTM, đây vẫn là chỉ tiêu gián tiếp bởi không phải tất cả các khoản NQH này đều dẫn đến tổn thất. Chỉ tiêu nợ quá hạn đƣợc phản ánh qua công thức sau:
- Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn x 100 Tổng dƣ nợ cho vay
Tỷ lệ nợ quá hạn phản ánh bao nhiêu phần trăm trong tổng dƣ nợ chƣa thanh toán bị quá hạn. Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn là số tƣơng đối và tuyệt đối phản ánh mức độ của khoản nợ quá hạn của ngân hàng. Các chỉ tiêu này càng cao thì khả năng rủi ro tín dụng của ngân hàng càng lớn, phản ánh việc quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng là chƣa tốt. Ngân hàng phải xem xét lại khả năng, đánh giá quy trình, thủ tục cho vay, đặc biệt là xem xét lại khả năng thực hiện nhiệm vụ của cán bộ cho vay. Nếu các chỉ tiêu này thấp hoặc bằng không không có nghĩa hoạt động tín dụng của ngân hàng không có mà khi đó số tiền rủi ro chính là tổng dƣ nợ của ngân hàng .
Theo quy định của NHNN Việt Nam tỷ lệ này trên 7% là ngân hàng hoạt động yếu kém c ̣òn dƣới 3% là ngân hàng hoạt động tín dụng tốt.
- Tỷ lệ nợ quá hạn khó thu =
Nợ quá hạn khó thu
x 100 Tổng dƣ nợ cho vay
Nợ quá hạn khó thu là các khoản nợ đã quá hạn một kỳ gia hạn nợ, không có tài sản bảo đảm hoặc tài sản bảo đảm không bán đƣợc, khách hàng thua lỗ triền miên, phá sản... các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại. Tỷ lệ nợ quá hạn khó đòi trên tổng dƣ nợ cho biết trong 100 đồng cho vay thì có bao nhiêu đồng nợ quá hạn khó đòi. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ khả năng mất vốn của ngân hàng càng cao, chất lƣợng tín dụng của ngân hàng thấp.
- Tỷ lệ xấu =
Nơ ̣ xấu
x 100 Tổng dƣ̣ nợ quá ha ̣n
Nơ ̣ xấu tƣ́c là nhƣ̃ng khoản nợ thuô ̣c các nhóm nợ 3, 4, 5. Là các khoản nợ dƣới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ mất vốn và nợ có khả năng mất vốn . Tỷ lệ này là một chỉ tiêu trực tiếp phản ánh rủi ro. Nó cho thấy trong một đồng nợ quá hạn thì có bao nhiêu đồng bị tổn thất. Nói cách khác, chỉ tiêu này phản ánh mức độ có thể gây ra rủi ro trong số nợ quá hạn của ngân hàng. Nợ quá hạn có khả năng tổn thất thƣờng bao gồm những khoản nợ quá hạn có thời gian quá hạn lớn (trên 360 ngày trở lên ). Đối với Ngân hàng việc duy trì các chỉ tiêu này với tỷ lệ cao trong báo cáo tài chính là điều khó chấp nhận. Ngân hàng luôn tìm cách giảm chỉ tiêu này xuống và biện pháp duy nhất là tích cực truy thu các khoản cho vay này. Những khoản này thực sự không thu hồi đƣợc phải hoạch toán và chi phí hoạt động và lấy quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất.
- Tỷ lệ nơ ̣ xóa trong năm =
Nơ ̣ đƣợc xóa trong năm
x 100 Tổng dƣ̣ nợ
Các khoản cho vay đƣợc xoá nợ là những khoản cho vay đƣợc ngân hàng tuyên bố là không còn giá trị và đƣợc xoá khỏi sổ sách. Tỷ lệ này phản ánh tổn thất thực tế của ngân hàng vì đây là những khoản nợ mà ngân hàng sẽ bị mất vốn vì không còn khả năng thu hồi. Vì vậy, nếu chỉ tiêu này tăng thì rủi ro tín dụng của ngân hàng là rất lớn.
Các khoản tín dụng có vấn đề: là những khoản vay chƣa đến hạn, chƣa đƣợc xem là nợ quá hạn nhƣng trong quá trình theo dõi, ngân hàng phát hiện thấy khách hàng có dấu hiệu không trả đƣợc nợ. Đây là chỉ tiêu định tính phản ánh rủi ro tín dụng.
- Kết quả phân loại nợ và chấm điểm khách hàng: Việc phân loại nợ và chấm điểm khách hàng dựa trên các quy định cụ thể của NHPT Việt Nam để từ đó đƣa ra 05 nhóm nợ và các mức độ đánh giá khách hàng, khách hàng nào tốt, khách hàng nào trung bình, yếu, kém để có những giải pháp xử lý phù hợp với từng trƣờng hợp trong từng khoảng thời gian nhất định. Theo quy định của Ngân hàng Nhà nƣớc các tổ chức tín dụng phải thực hiện phân loại nợ thành 5 nhóm nợ:
* Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm:
Các dự án (khoản vay) không có nợ (gốc và lãi) quá hạn và đƣợc Chi nhánh NHPT đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi theo đúng Hợp đồng tín dụng đã ký;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã quá hạn dƣới 10 ngày và đƣợc Chi nhánh NHPT đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đã quá hạn, đồng thời có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi của số nợ còn lại theo đúng Hợp đồng tín dụng đã ký;
Các dự án (khoản vay) đƣợc phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại điểm 1.2 Quyết định số 4426/NHPT-XLN.
* Nhóm 2 - Nợ cần chú ý, bao gồm:
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã đƣợc điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu và đƣợc Chi nhánh NHPT đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi theo đúng Hợp đồng tín dụng điều chỉnh đã ký;
Các dự án (khoản vay) đƣợc phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại điểm 1.3 Quyết định số 4426/NHPT-XLN.
* Nhóm 3 - Nợ dƣới tiêu chuẩn, bao gồm:
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã đƣợc gia hạn nợ lần đầu;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ lãi đã đƣợc xoá do khách hàng không có khả năng trả lãi đầy đủ theo Hợp đồng tín dụng đã ký;
Các dự án (khoản vay) đƣợc phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại điểm 1.3 Quyết định số 4426/NHPT-XLN.
* Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ, bao gồm:
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu nhƣng đã quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
Các dự án (khoản vay) đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại điểm 1.3 Quyết định số 4426/NHPT-XLN.
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã quá hạn trên 360 ngày;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu nhƣng đã quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai nhƣng đã quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả khi dự án (khoản vay) chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
Các dự án (khoản vay) mà một phần hoặc toàn bộ nợ vay (gốc và/hoặc lãi) đã đƣợc khoanh nợ; nợ chờ xử lý;
1.4. Cơ chế quản lý vốn ODA tại một số ngân hàng thƣơng mại, Ngân hàng Phát triển ở Việt Nam và bài học kinh nghiệm.