- Phịng kĩ thuật: cĩ 2 phân xưởng sản xuất, một tại Phan Rí và một tại Nha Trang Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận này như sau :
2.3Phân tích khả năng thanh tốn củaCơng ty.
2. Phân tích tình hình tài chính củaCơng ty 1 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cốđị nh.
2.3Phân tích khả năng thanh tốn củaCơng ty.
Bảng 5: Phân tích khả năng thanh tốn của Cơng ty qua các năm 2003 – 2005 Đvt: 1000đ Chênh lệch 2004/2003 Chênh lệch 2005/2004 Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 +(-) % +(-) % Tổng tài sản (1) 4.362.050 6.215.491 7.795.900 +1.853.441 +42,49 +1.580.409 +25,43 TSLĐ&ĐTNH(2) 3.709.783 5.648.622 7.140.304 +1.938.839 +52,36 +1.491.682 +26,41 Tiền+ĐTNH(3) 100.348 104.504 1.245.086 +4.156 +4,14 1.140.583 +1.091,43 LNTT+lãi vay (4) 578.032 567.622 560.985 -10.410 -1,80 -6.637 -1,17 Nợ phải trả (5) 2.743.753 5.530.107 6.895.971 +2.786.354 +101,55 +1.365.864 +24,70 Nợ ngắn hạn (6) 2.377.618 5.233.930 6.888.495 +2.856.312 +120,13 +1.654.565 +31,61 Lãi vay phải trả (7) 224.866 252.054 345.860 +27.188 +12,09 +93.806 +37,22 Hệ số thanh tốn Hiện hành (8)=(1)/(5) 1,59 1,12 1,13 -0,47 -29,56 +0,01 +0,89 Hệ số thanh tốn nợ ngắn hạn (9)=(2)/(6) 1,56 1,08 1,04 -0,48 -30,77 -0,04 -3,70 Hệ số thanh tốn nhanh (10)=(3)/(6) 0,04 0,02 0,18 -0,02 -50,00 0,16 800,00 Hệ số thanh tốn lãi vay (11)=(4)/(7) 2,57 2,25 1,62 -0,32 -12,45 -0,63 -28,00 (Nguồn: Phịng kế tốn)
Nhận xét:
Hệ số thanh tốn hiện hành:
Năm 2003 là 1,59 nghĩa là so với nợ phải trả tổng tài sản gấp 1,59 lần, tức Cơng ty cĩ khả năng thanh tốn tất cả nợ.
Sang năm 2004 khả năng thanh tốn hiện hành giảm so với năm 2004 vì hệ
số thanh tốn hiện hành năm 2004 là 1,12 giảm 0,47 tương đương giảm 29,56%. Mặc dù hệ số thanh tốn giảm nhưng nĩ vẫn cho thấy Cơng ty cĩ khả năng thanh tốn các khaỏn nợ hay nĩi cách khác Cơng ty vẫn hoạt động bình thường. Sự sụt giảm của hệ số thanh tốn hiện hành do tổng tài sản tăng 1.853.441 ngđ tương
đương tăng 42,49% trong khi đĩ nợ phải trả lại tăng rất mạnh 2.786.354 ngđ tương
đương tăng 101,55%.
Khả năng thanh tốn năm 2005 cũng khơng cĩ gì đáng lo ngại vì hệ số thanh tốn năm 2005 là 1,13 thì Cơng ty vẫn hồn tồn cĩ khả năng thanh tốn các khoản nợ. So với năm 2004 hệ số thanh tốn năm 2005 tăng 0,01 tương đương tăng 0,89%, chứng tỏ khả năng thanh tốn hiện hành cĩ cải thiện hơn so với năm 2004. Điều này do tổng tài sản tăng 1.580.409 ngđ tương đương tăng 25,43%, cịn nợ phải trả tăng 1.365.864 ngđ tương đương tăng 24,70%.
Hệ số thanh tốn nợ ngắn hạn.
Năm 2003 là năm cĩ hệ số thanh tốn nợ ngắn hạn cao nhất trong 3 năm. Với hệ số thanh tốn nợ ngắn hạn là 1,56 thì Cơng ty hồn tồn cĩ khả năng thanh tốn tất cảc các khoản nợđến hạn trong năm 2003.
Sang năm 2004 khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn giảm đi vì hệ số thanh tốn nợ ngắn hạn năm 2004 là 1,56 giảm 0,48 tương đương giảm 30,77% so với năm 2003. Nguyên nhân là TSLĐ và ĐTNH tăng 1.938.839 ngđ tương đương tăng 52,36%, cịn nợ ngắn hạn tăng rất mạnh 2.856.312 ngđ tương đương tăng 120,13%.
Khả năng thanh tốn lại tiếp tục giảm. Hệ số thanh tốn nợ ngắn hạn năm 2005 là 1,04 giảm 0,04 tương đương giảm 3,7% so với năm 2004. Nguyên nhân là TSLĐ và ĐTNH tăng 1.491.682 ngđ tương đương tăng 26,41%, và nợ ngắn hạn tăng 1.654.565 ngđ tương đương tăng 31,61%.
Mặc dù Cơng ty hồn tồn cĩ khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn nhưng khả
năng thanh tốn này của Cơng ty cĩ xu hướng giảm dần qua các năm. Điều này chứng tỏ khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn củaCơng ty ngày càng yếu đi. Vì vậy Cơng ty cần nghiên cứu kỹđưa ra các biẹn pháp khắc phục tình trạng này.
Năm 2003 hệ số thanh tốn nhanh của Cơng ty là 0,04 cho thấy khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty rất kém. Bởi tiền và đầu tư ngắn hạn năm 2003 là 100.348 ngđ, cịn nợ ngắn hạn của Cơng ty năm 2003 rất lớn là 2.337.618 ngđ.
Sang năm 2004 khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty cịn tệ hơn vì hệ số
thanh tốn năm 2004 là 0,02. So với năm 2003 hệ số thanh tốn nhanh năm 2004 giảm 0,02 tương đương giảm 50%. Nguyên nhân là tiền + đầu tư ngắn hạn tăng 4.156 ngđ tương đương tăng 4,14%, nợ ngắn hạn tăng 2.856.312 ngđ tương đương tăng 120,13%.
Năm 2005 khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty cĩ cải thiện hơn nhiều so với năm hai năm trước nhưng khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty vẫn cịn thấp, cụ thể là hệ số thanh tốn nhanh của Cơng ty năm 2005 là 0,18. So với năm 2004 hệ
số thanh tốn của Cơng ty năm 2005 tăng 0,16 tương đương tăng 800%. Nguyên nhân là tiền + đầu tư ngắn hạn tăng mạnh tăng 1.140.583 ngđ tương đương tăng 1.091,43%, nợ ngắn hạn tăng 1.654.565 ngđ tương đương tăng 31,61%, chứng tỏ
Cơng ty đã cĩ hướng khắc phục bằng cách tăng lượng tiền và đầu tư ngắn hạn vào năm 2006.
Khả năng thanh tốn lãi vay:
Năm 2003 hệ số thanh tốn lãi vay là 2,57. Đây là hệ số thanh tốn lãi vay cao cho thấy Cơng ty cĩ khả năng thanh tốn lãi vay tốt. Bới năm 2003 lợi nhuận trước thuế và lãi vay năm 2003 là 578.032 ngđ, cịn lãi vay phải trả là 224.886 ngđ.
Sang năm 2004 khả năng thanh tốn lãi vay cĩ giảm hơn một chút nhưng Cơng ty vẫn cĩ khả năng thanh tốn lãi vay tốt. So với năm 2003 thì hệ số thanh tốn lãi vay năm 2004 giảm 0,32 tương đương giảm 12,45%. Bởi lợi nhuận trước thuế và lãi vay giảm 10.410 ngđ tương đương giảm 1,8%, cịn lãi vay phải trả tăng 27.188 ngđ tương đương tăng 12,09%.
Khả năng thanh tốn lãi vay năm 2005 tiếp tục giảm, cụ thể hệ số thanh tốn lãi vay năm 2005 là 1,62. So với năm 2004 thì hệ số thanh tốn lãi vay năm 2005 giảm 0,63 tương đương giảm 28%. Bởi lợi nhuận trước thuế và lãi vay giảm 6.637 ngđ tương đương giảm 1,17%, cịn lãi vay phải trả tăng 93.806 ngđ tương đương tăng 37,22%. Mặc dù cho đến lúc này Cơng ty vẫn cịn cĩ khả năng thanh tốn lãi vay tốt nhưng khả năng thanh tốn lãi vay của Cơng ty đang cĩ xu hướng giảm, nếu khơng cĩ biện pháp kiểm sốt tình trạng này thì đến một lúc nào đĩ Cơng ty sẽ mất khả năng thanh tốn lãi vay
3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh củaCơng ty từ 2003 - 2005 3.1 Kết quả sản xuất kinh doanh của Cơng ty.