d .Sơ đồ hạch toán
c. Vòng quay tổng tài sản
3.5 SƠ LƯỢC VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
71
Bảng 3.1. Bảng báo cáo doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua 3 năm 2011, 2012, 2013
Đơn vị tính: triệu đồng CHỈ TIÊU Mã số Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 3.254,1 3.998,6 2.989,7 744,5 22,9 (1.008,9) (25,2)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấpdịch vụ 10 3.254,1 3.998,6 2.989,7 744,5 22,9 (1.008,9) (25,2)
4. Giá vốn hàng bán 11 2.854,0 3.468,6 2.514,7 614,6 21,5 (953,9) (27,5)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 12 400,1 530,0 475,0 129,9 32,5 (55) (10,4)
6. Doanh thu tài chính 21 0,2 0,2 1,0 0 0 0,8 400
7. Chi phí tài chính 22
8. Chi phí bán hàng 24 112,0 203,0 177,3 91 81,3 (25,7) (12,7)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 275,6 297,3 289,0 21,7 7,9 (8,3) (2,8)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 12,8 29,8 (9,8) 17 132,8 (39,6) (132,9)
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác 40
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 12,8 29,8 (9,8) 17 132,8 (39,6) (132,9)
15. Chi phí thuế thu nhập hiện hành 51 3,2 7,5 4,3 134,4 (7,5) (100)
72
Nhận xét
Qua bảng báo cáo doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua 3 năm ta thấy được rằng trong 3 năm đã có biến động mạnh. Cụ thể, doanh thu bán hàng tăng từ 3.254,1 triệu đồng năm 2011 lên 3.998,6 triệu đồng năm 2012 tức là đã tăng 744,5 triệu đồng tương đương tăng 22,9%. Nhưng sang năm 2013 doanh thu bán hàng đã giảm xuống so với năm 2012 là 1.008,9 triệu đồng tương đương giảm xuống 25,2%. Từ năm 2011 đến năm 2013 doanh thu bán hàng vừa tăng nhẹ đã giảm mạnh, nguyên nhân chủ yếu là do nên kinh tế gặp không ít khó khăn về bất động sản nên nhu cầu về sơn, đồ trang trí nội thất, vật liệu xây dựng….giảm mạnh. Cùng với sự giảm mạnh của doanh thu bán hàng thì chi phí cũng dao động. Trong đó, giá vốn hàng bán tăng từ 2.854,0 triệu đồng năm 2011 lên 3.468,6 triệu đồng năm 2012, tức là tăng lên 614,6 triệu đồng tương đương tăng 21,5%. Bước sang năm 2013 giá vốn hàng bán giảm xuống còn 2.514,7 triệu đồng tức là giảm được 953,9 triệu đồng tương đương giảm xuống 27,5%. Giá vốn hàng bán tăng hay giảm điều gắn liền với sự tăng giảm của doanh thu. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có biến động không nhỏ tác động đến lợi nhuận. Trong đó, chi phí bán hàng tăng từ 112 triệu đồng năm 2011 lên 203 triệu đồng năm 2012 tức là tăng 91 triệu đồng tương đương tăng 81,3% sang năm 2013 giảm xuống còn 177,3 triệu đồng tương đương giảm 12,7%. Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có biến động tương tự như chi phí bán hàng, năm 2011 là 275,6 triệu đồng tăng lên 297,3 triệu đồng năm 2012 tương ứng tăng 7,9%, năm 2013 giảm xuống 289 triệu đồng tương ứng giảm 2,8%. Mặc dù chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tuy có giảm ở năm 2013 nhưng chỉ là giảm nhẹ, vì vậy doanh thu bán hàng không thể bù đắp được hết 2 khoản chi phí này. Nguyên nhân chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua 3 năm vẫn cao là do phát sinh nhiều khoảng chi phí trong đó có chi phí để công ty tìm kiếm khách hàng, chi phí để nâng cấp thiết bị công ty,…đã làm cho 2 khoản chi phí này cao như vậy.
Lợi nhuận sau thuế năm 2011 là 9,6 triệu đồng tăng lên 22,4 triệu đồng năm 2012 tức là tăng 12,8 triệu đồng tương đương tăng 133,3%, nguyên nhân là lượng khách hàng của công ty đã tăng thêm, thị trường được mở rộng hơn so với những năm công ty mới thành lập. Nhưng sang năm 2013 lợi nhuận sau thuế bị âm 9,8 triệu đồng tương đương giảm 143,8%, nguyên nhân là do sự khó khăn trong thị trường bất động sản nên lượng khách hàng bị giảm sút mạnh, đặc biệt trong thời gian này dường như không tìm được khách hàng mới, kéo theo doanh
73
thu thấp mà công ty để duy trì sự tồn tại và phát triển đòi hỏi cần có sự đầu tư nên chi phí cao. Đây là một thiệt hại của công ty trong năm 2013 do công ty hoạt động chưa có hiệu quả trong hoạt động sử dụng vốn. Công ty cần có biện pháp để năng cao hoạt động kinh doanh trong những năm tới nhằm đưa công ty thoát khỏi tình trạng hoạt động nhưng không có lãi như năm 2013.
* Lợi nhuận là vấn đề của mỗi công ty điều quan tâm, công ty TNHH sản xuất thương mại vầ dịch vụ M.E.K.K.O cũng thế vì vậy trong 6 tháng đầu năm công ty đã đạt được những kết quả như sau:
74
Bảng 3.2. Bảng báo cáo doanh thu, chi phí, lợi nhuận 6 tháng đầu năm của năm 2013 và 2014
Đơn vị tính: triệu đồng
CHỈ TIÊU Mã số 2013 2014 Chênh lệch Tỷ trọng (%)
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 1.598,2 1.852,5 254,3 15,9
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (10 = 01 - 02) 10 1.598,2 1.852,5 254,3 15,9
4. Giá vốn hàng bán 11 1.414,5 1.729,9 315,4 0,2
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (20 = 10 -11) 12 183,7 122,6 (61,1) (33,3)
6. Doanh thu tài chính 21 0,2 0,5 0,3 150
7. Chi phí tài chính 22
8. Chi phí bán hàng 24 77,1 29,3 (47,8) (62)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 108,6 90,6 (18) (16,6)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30 = (20 + (21-22) - (24 + 25)) 30 (1,8) 3,3 5,1 (283,3)
11. Thu nhập khác 31 10 10
12. Chi phí khác 32 1,5 1,5
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 8,5 8,5 0
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(50 =30+40) 50 (1,8) 11,8 13,6 (755,6)
15. Chi phí thuế thu nhập hiện hành 51 2,9 2,9
75
Nhận xét
Qua bảng báo cáo trên ta thấy được rằng tổng doanh thu bán hàng của công ty 6 tháng đầu năm 2014 tăng so với 6 tháng đầu năm 2013 tương ứng 15,9% với số tiền tăng 1.598,2 triệu đồng lên 1852,5 triệu đồng. Điều này chứng tỏ rằng công việc bán hàng tại công ty đã có khởi sắc theo hướng tích cực. Mặc dù doanh thu có tăng nhưng giá vốn hàng bán cũng theo xu hướng đó mà tăng nhẹ theo tương ứng 0,2%. Cụ thể là 6 tháng đầu năm 2013 có giá vốn hàng bán là 1.414,5 triệu đồng sang 6 tháng đầu năm 2014 giá vốn hàng bán tăng lên 1.729,9 triệu đồng. Giá vốn hàng bán có tăng nhưng chỉ tăng nhẹ theo doanh thu bán hàng nên không phải vấn đề quá nghiêm trọng. Bên cạnh đó thì chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng giảm mạnh. Cụ thể chi phí bán hàng giảm 62%, 6 tháng đầu năm 2013 chi phí bán hàng là 77,1 triệu đồng sang 6 tháng đầu năm 2014 là 29,3 triệu đồng. Chi phí doanh nghiệp cũng giảm 16,6% tương ứng 6 tháng đầu năm 2013 là 108,6 triệu đồng đến 6 tháng đầu năm 2014 giảm xuống còn 90,6 triệu đồng. Đây là một xu hướng tốt cho công ty, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm nguyên nhân chủ yếu là việc tìm khách hàng đã dễ dàng hơn, sự tin tưởng của khách hàng dành cho công ty ngày càng cao. Doanh thu tài chính cũng tăng 150%, 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu tài chính là 0,2 triệu đồng sang 6 tháng đầu năm 2014 tăng lên 0,5 triệu đồng. Riêng 6 tháng đầu năm 2014 đã phát sinh thêm khoản thu nhập khác và chi phí khác cũng góp phần làm cho lợi nhuận tăng lên. Lợi nhuận sau thuế 6 tháng đầu năm 2014 tăng 588,9% so với 6 tháng đầu năm 2013. Cụ thể 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận sau thuế bị âm 1,8 triệu đồng sang 6 tháng đầu năm 2014 lợi nhuận sau thuế đã tăng lên 8,8 triệu đồng. Lý do lợi nhuận sau thuế 6 tháng đầu năm 2014 cao hơn so với 6 tháng đầu năm 2013 là vì một phần vì chi phí đã giảm xuống, nguồn vốn được sử dụng hợp lý hơn, một phần vì nền kinh tế bắt đầu khởi sắc lại nên lượng khách hàng tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng thúc đẩy công ty ngày càng cải thiện về lợi nhuận.