d .Sơ đồ hạch toán
c. Các nghiệp vụ phát sinh
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh cụ thể:
1. Ngày 09/01/2014, xuất hoá đơn GTGT số 6069 (MK/13P) bán 130kg Sơn dầu và 150kg Sơn chống rỉ cho công ty TNHH TM & DV Phú Tài Thịnh. Giá bán chưa thuế của Sơn dầu là 5.515.510 đồng và giá bán chưa thuế của Sơn chống rỉ là 3.750.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Đã thu bằng tiền mặt (phiếu thu 16).
81
Doanh thu bán Sơn dầu
Nợ TK 111 6.067.061
Có TK 511 5.515.510
Có TK 3331 551.551
Doanh thu bán Sơn chống rỉ
Nợ TK 111 4.125.000
Có TK 511 3.750.000
Có TK 3331 375.000
2. Ngày 10/01/2014 xuất hóa đơn GTGT số 6070 (MK/13P) bán 15 thùng Sơn nội thất MEKKO cho công ty TNHH MTV TM Lập Phúc. Giá bán chưa thuế là 1.450.000 đồng/thùng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng (Giấy báo Có số 00235).
Doanh thu bán Sơn nội thất MEKKO
Nợ TK 112 23.925.000
Có TK 511 21.750.000
Có TK 3331 2.175.000
3. Ngày 10/01/2014 xuất hóa đơn GTGT số 6071 (MK/13P) bán 50kg bột trét tường cho doanh nghiệp tư nhân Ba Đực. Giá bán chưa thuế là 250.000 đồng/kg. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Đã thu bằng tiền mặt (phiếu thu 17).
Doanh thu bán bột trét tường
Nợ TK 111 13.750.000
Có TK 511 12.500.000
Có TK 3331 1.250.000
4. Ngày 11/01/2014 xuất hoá đơn GTGT số 6072 (MK/13P) bán khách hàng Trần Thị Thanh Tuyền 10 thùng Sơn nội thất MEKKO với giá bán chưa thuế là 1.450.000 đồng/thùng, 5 thùng Sơn ngoại thất MEKKO với giá bán chưa thuế là 1.650.000 đồng/thùng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản (Giấy báo Có số 00236)
82
Doanh thu bán Sơn nội thất MEKKO
Nợ TK 112 15.950.000
Có TK 511 14.500.000
Có TK 3331 1.450.000
Doanh thu bán Sơn ngoại thất MEKKO
Nợ TK 112 9.075.000
Có TK 511 8.250.000
Có TK 3331 825.000
5. Ngày 12/01/2014 xuất hoá đơn GTGT số 6073 (MK/13P) bán cho khách hàng Mai Quốc Nguyên 120kg Sơn dầu với giá bán chưa thuế là 42.427 đồng/kg. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt (phiếu thu 18).
Doanh thu bán Sơn dầu
Nợ TK 111 5.600.364
Có TK 511 5.091.240
Có TK 3331 509.124
6. Ngày 13/01/2014 xuất hoá đơn GTGT số 6074 (MK/13P) bán cho công ty TNHH TM & DV Mười Tỷ 30 thùng Sơn lót chống kiềm với giá bán chưa thuế là 1.989.000 đồng/thùng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã chấp nhận thanh toán nhưng chưa thanh toán cho công ty.
Doanh thu bán Sơn lót chống kiềm
Nợ TK 131 65.637.000
Có TK 511 59.670.000
Có TK 3331 5.967.000
7. Ngày 13/01/2014 xuất hoá đơn GTGT số 6075 (MK/13P) bán cho khách hàng Nguyễn Thị Kim Vân 25kg bột trét tường với giá bán chưa thuế là 250.000 đồng/kg. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt (phiếu thu 19).
83
Doanh thu bán bột trét tường
Nợ TK 111 6.875.000
Có TK 511 6.250.000
Có TK 3331 625.000
8. Ngày 15/01/2014 xuất hoá đơn GTGT số 6076 (MK/13P) bán cho khách hàng Trương Minh Nhựt 10 thùng Sơn nội thất MEKKO – CB với giá bán chưa thuế là 400.000 đồng/thùng, 5 thùng Sơn ngoại thất MEKKO – CB với giá bán chưa thuế là 930.000 đồng/thùng, 5 vòi rửa Inax LFV – 13B với giá bán chưa thuế là 170.000 đồng/cái. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt (phiếu thu 20).
Doanh thu bán Sơn nội thất MEKKO – CB
Nợ TK 111 4.400.000
Có TK 511 4.000.000
Có TK 3331 400.000
Doanh thu bán Sơn ngoại thất MEKKO – CB
Nợ TK 111 5.115.000
Có TK 511 4.650.000
Có TK 3331 465.000
Doanh thu bán Vòi rửa Inax LFV – 13B
Nợ TK 111 935.000
Có TK 511 850.000
Có TK 3331 85.000
9. Ngày 18/01/2014 xuất hoá đơn số 6077 (MK/13P) bán cho doanh nghiệp tư nhân Minh Nguyên 20 Vòi rửa Inax SFV – 801S với giá bán chưa thuế là 1.480.000 đồng/ cái, 10 thùng Sơn nội thất MEKKO – B với giá bán chưa thuế là 708.000 đồng/thùng, 10 thùng Sơn ngoại thất MEKKO – S với giá bán chưa thuế là 2.269.000 đồng/thùng, 150kg Sơn dầu với giá bán chưa thuế là 42.427 đồng/kg, 150kg Sơn chống rỉ với giá bán chưa thuế là 25.000 đồng/thùng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản (Giấy báo Có số 00237).
84
Doanh thu bán Sơn nội thất MEKKO – B
Nợ TK 112 7.788.000
Có TK 511 7.080.000
Có TK 3331 708.000
Doanh thu bán Sơn ngoại thất MEKKO – S
Nợ TK 112 24.950.000
Có TK 511 22.690.000
Có TK 3331 2.269.000
Doanh thu bán Vòi rửa Inax SFV – 801S
Nợ TK 112 32.560.000
Có TK 511 29.600.000
Có TK 3331 2.960.000
Doanh thu bán Sơn dầu
Nợ TK 112 7.000.455
Có TK 511 6.364.050
Có TK 3331 636.405
Doanh thu bán Sơn chống rỉ
Nợ TK 112 4.125.000
Có TK 511 3.750.000
Có TK 3331 375.000
10. Ngày 18/01/2014 xuất hoá đơn GTGT số 6078 (MK/13P) bán cho doanh nghiệp tư nhân Trúc Phương 90 thùng Sơn ngoại thất MEKKO với giá bán chưa thuế là 1.650.000 đồng/thùng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Khách hàng chưa thanh toán.
Doanh thu bán Sơn ngoại thất MEKKO – 01
Nợ TK 131 163.350.000
Có TK 511 148.500.000
85
11. Ngày 31/01/2014 kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu bán hàng tháng 01 vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh.
Kết chuyển doanh thu bán hàng
Nợ TK 511 575.644.410
Có TK 911 575.644.410