Giải thích hình 4.2:
(1) Khi nhận được Giấy báo Có của ngân hàng, kế toán trưởng tiến hành kiểm tra và ghi sổ.
(2) Giấy báo Có lưu tại phòng kế toán theo ngày. Cuối tháng, khi nhận được sổ phụ ngân hàng thủ quỹ kiểm tra đối chiếu với sổ Nhật ký chung liên quan đến tài khoản TGNH được lưu tại phòng kế toán theo ngày.
c. Các nghiệp vụ phát sinh
1. Ngày 31/01/2014 Công ty nhận được Giấy báo Có số 00240 về số tiền lãi tiền gửi thanh toán không kỳ hạn từ Ngân hàng Công thương chi nhánh Vĩnh Long với số tiền lãi tháng 01 là 83.333 đồng.
Ngân hàng Sổ phụ ngân hàng Đối chiếu sổ Nhật ký chung N Sổ phụ ngân hàng Sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký chung
87
Doanh thu tài chính
Nợ TK 112 83.333
Có TK 515 83.333
2. Ngày 31/01/2014 kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu tài chính tháng 01 vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh.
Kết chuyển doanh thu tài chính
Nợ TK 515 83.333
Có TK 911 83.333
d. Thực hiện kế toán chi tiết
Tại công ty không tiến hành mở sổ chi tiết cho doanh thu tài chính.
e. Thực hiện kế toán tổng hợp
- Ghi Sổ Nhật ký chung (phụ lục 1) - Ghi Sổ cái TK 515 (phụ lục 16)
Nhận xét
- Về chứng từ: Chứng từ sử dụng tại công ty được sắp xếp theo thứ tự thời gian, đảm bảo đúng theo quy định.
- Về sổ sách: Sổ sách kế toán sử dụng theo đúng mẫu số của quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 và được phản ánh ghi chép đầy đủ tất cả nội dung kinh tế và các số liệu có liên quan, không mở sổ chi tiết doanh thu tài chính để theo dõi từng khoản mục doanh thu tài chính.
- Ghi nhận nghiệp vụ: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh kịp thời, đúng nguyên tắc, nguyên lý.
4.1.2.3 Kế toán thu nhập khác a. Chứng từ và sổ sách a. Chứng từ và sổ sách Chứng từ sử dụng - Phiếu thu - Giấy báo Có Sổ sách kế toán sử dụng - Sổ Nhật ký chung
88
- Sổ cái TK 711
Các khoản thu nhập khác phát sinh tại công ty chủ yếu là: - Thu nhập về thanh lý, nhượng bán tài sản cố định. - Thu tiền vi phạm hợp đồng của khách hàng. - Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ.
Trong tháng 1 năm 2014 tại công ty phần thu nhập khác phát sinh từ việc nhượng bán tài sản cố định.
b. Luân chuyển chứng từ
Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng