Phân tích ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ đến hiệu quả hoạt động tiền

tiền gửi

tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- CN Thủ Thiêm 2.5. Cơ cấu huy động tiền gửi theo loại

tiền

Bảng 2.3. Tốc độ tăng trưởng tiền gửi theo loại tiền huy động tại VietinBank chi nhánh Thủ Thiêm qua 3 năm 2018-2020.

ngoại tệ (quy đổi)

Tổng

không kỳ hạn Tiền gửi có

kỳ hạn

4307,5 4592,2 4414,9

( Nguôn: phòng kê hoạch- tông hợp)

Những năm 2018, 2019, 2020: Có sự những biến động đáng kể của VND và ngoại tệ tại CN Thủ Thiêm trước chuyển biến của kinh tế Việt Nam.

Theo thống kê từ năm 2018 đến 2020, ta thấy rằng Vietinbank đã có những thay đổi trong cơ cấu huy động như sau:

• VND : Năm 2019 tỉ lệ huy động là 94,14% cao nhất trong tổng nguồn vốn so với 2 năm còn lại lần lượt năm 2018 ,2020 là 93,51% và 94,09%

• Ngoại tệ: tỉ lệ huy động vốn bằng ngoại tệ có xu hướng giảm trong tổng nguồn vốn. Năm 2018 cơ cấu là 6,49% đến năm 2019 giảm còn 5,86%, năm 2020 cơ cấu ngoại tệ là 5,91%.

Nhìn chung cơ cấu huy động vốn của Chi Nhánh bắt đầu phát triển năm 2018 số tiền huy động là 5.317,9 tỷ đồng đến năm 2020 là 5.878,8 tỷ đồng như vậy tỉ lệ huy động tiền gửi của năm 2020 so với 2018 tăng 10.54%. Từ đó có thể thấy chi nhánh ngày càng được nhiều khách tin tưởng mở tài khoản tiền gửi đồng thời càng khẳng định cao uy tín của ngân hàng VietinBank nói chung và Chi Nhánh Thủ Thiêm nói riêng.

2.4.1. Cơ Cấu tiền gửi theo phương thức huy đông

Bảng 2.4. Biến đông tiền gửi theo phương thức huy đông tại VietinBank chi nhánh Thủ Thiêm qua 3 năm 2018-2020

trọng Cá nhân 2.801,2 52,67% 3.037,4 52,91% 3.197,03 54,38% Tổ chức kinh tế 2.516.7 47,33% 2.702,8 47,09% 2.681,77 45,62% ( Nguồn: phòng kế hoạch- tổng hợp)

Tiền gửi có kỳ hạn là phương thức huy động tiền gửi chủ yếu của VietinBank- CN Thủ Thiêm. Đây cũng là nguồn vốn ổn định để đầu tư tài trợ cho các hoạt động kinh doanh chính như tín dụng nên được Vietinbank- CN Thủ Thiêm đẩy mạnh huy động. Năm 2018: 4307,5 tỷ đồng ; Năm 2019: 4592,2 tỷ đồng; Năm 2020: 4414,9 tỷ đồng có xu hướng giảm so với 2019 do ảnh hưởng của do tác động của bệnh dịch gây ra, ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động huy động vốn của ngành Ngân hàng nói chung và chi nhánh Thủ Thiêm nói riêng. Tuy nhiên,nhìn chung lượng tiền mà chi nhánh huy động đều tăng dần qua các năm nhưng trong năm 2020 tốc độ tăng trưởng chậm hơn những năm trước.

2.4.3. Cơ Cấu tiền gửi theo đối tương khách hàng.

Qua bảng 2.3, do năm qua với ảnh hưởng không thuận lợi từ đại dịch Covid 19 đến tình hình kinh tế xã hội, cùng những thay đổi trong chính sách điều hành lãi suất nên vốn từ tổ chức kinh tế của Chi nhánh sụt giảm rất mạnh. Năm 2020 giá trị huy động tiền gửi ở cá nhân là 3197.03 tỷ đồng tăng 1.71% so với năm 2018. Trong khi đó tỷ trọng tiền gửi của tổ chức kinh tế có xu hướng giảm vào năm 2020 cụ thể giảm 1.47% so với năm 2019.

Bảng 2.5. Biến động tiền gửi theo đối tượng Khách Hàng tại VietinBank chi nhánh Thủ Thiêm qua 3 năm 2018-2020

Biểu đồ

□ Cá nhân □ Tổ chức kinh tế

Ket quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng qua 3 năm 2018-2020 tăng truởng khá tốt, không những đem lại lợi nhuận cho ngân hàng mà còn góp phần vào sự phát triển kinh tế của đất nuớc, đóng góp cho ngân sách Nhà nuớc, càng cho thấy sự nỗ lực của ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên của ngân hàng. Để càng n gày càng hoạt động có hiệu quả hơn ngân hàng cần mở rộng thêm các dịch vụ tiện ích, có chính sách uu đãi cho khách hàng thân thiết nhằm thu hút ngày càng nhiều khách hàng uy tín. Bên cạnh đó cần cải tiến để nâng cao chất luợng dịch vụ, trang bị tốt các thiết bị ngân hàng và đặc biệt chú ý đến văn hóa phục vụ của nhân viên vì họ chính là nguời trực tiếp tạo nên đẳng cấp của Ngân hàng nhằm tạo sức cạnh tranh đối với các Ngân hàng khác.

“2

động

huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

(Vietinbank) -

Chi nhánh Thủ Thiêm 2.5.1. Mục đích

Mục tiêu khảo sát thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) - Chi nhánh Thủ Thiêm là để đánh giá ưu điểm và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tiền gửi tại đây thông qua bảng câu hỏi khảo sát ý kiến và phỏng vấn từ những đối tượng tham gia vào quy trình thực hiện nghiệp vụ huy động tiền gửi.

2.5.2. Đối tượng khảo sát:

+ Phòng Tiền tệ kho quỹ: 1 trưởng phòng, 1 phó phòng, 3 nhân viên + Phòng Hậu kiểm : 1 trưởng phòng, 1 phó phòng, 4 nhân viên + Phòng Kế Toán : 1 trưởng phòng, 12 GDV, 4 KSV

2.5.3. Phương pháp khảo sát

Dựa trên cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ của COSO 2013 những yếu tố góp phần hình thành nên hệ thống KSNB và dựa trên các nghiên cứu trước đây, tác giả tiến hành cuộc khảo sát theo phương thức xây dựng thang đo và sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát về sự hiệu quả của kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank) - Chi nhánh Thủ Thiêm.

Quá trình khảo sát thu thập dữ liệu và xử lý dữ liệu:

> Đối tượng : cán bộ nhân viên phòng kế toán giao dịch, phòng tiền tệ kho quỹ, phòng hậu kiểm.

> Thời gian : từ ngày 4/5/2021 đến ngày 14/5/2021

> Tổng số phiếu phát ra: 26

> Tổng số phiếu hợp lệ: 24

Trong số bảng câu hỏi thu về có 2 bảng không trả lời đầy đủ các câu hỏi. Vì vậy không sử dụng 2 bảng này.

Thiết kế thang đo và xây dựng bảng khảo sát.

Cuộc khảo sát được thực hiện tại ngân hàng Vietinbank) - Chi nhánh Thủ Thiêm bằng bảng câu hỏi khảo sát bao gồm 39 câu hỏi (xem phụ lục 2), với thang đo Likert 5 mức độ cho toàn bộ nội dung chính của bảng câu hỏi từ 1 - rất thấp, 2 - thấp, 3 - Trung bình, 4 - cao và 5 - rất cao. Bên cạnh các câu hỏi khảo sát với thang đo còn có những câu hỏi mở làm cơ sở để đánh giá và đưa ra các giải pháp kiến nghị.

~5 Thông tin và truyền thông 8 23-30

~6 Giám sát 6 3Ĩ-36

~7 Tính hữu hiệu của hệ thống KSNB 3 37-39

Tổng cộng 39 câu hỏi

STT NỘI DUNG CAU HỎI Rất Thấp Trung Cao Rất

( nguồn: Tổng hợp từ kết quả khảo sát của tác giả)

2.5.4. Kết quả khảo sát

Dựa trên câu trả lời của cán bộ, nhân viên tại ngân hàng Vietinbank- CN Thủ Thiêm , kết quả khảo sát được tóm tắt về nội dung như sau:

chức năng, trách nhiệm rõ ràng của từng nhân viên, từng bộ phận.

%

^2 Ngân hàng ban hành văn bản lưu hành nội bộ quy định liên quan đến quy trình hạch toán kế toán tiền gửi cụ thê, rõ ràng .

^0% “0% “0% “0% 100%

^3 Ngân hàng có chính sách tuyên dụng nhân viên,GDV rõ ràng.

^0% “0% “0% “0% 100%

^4 Ngân hàng có kế hoạch rõ ràng ,cụ thế trong chính sách đào tạo cán bộ nhân viên về kiến thức và kỹ năng định kỳ.

^0% “0% “0% 66.6 %

33.4%

^5 Cẩm nang về đạo đức nghề nghiệp được phổ biến nhắc lại và có cam kết của nhân viên từng định kỳ.

^0% “õ% “Õ% 58.3

% ^41.7%

~6 _{Các quy định về chính sách khen}

thưởng kỷ luật đối với bộ nhân viên sai phạm vi được ban hành cụ thê, rõ ràng hợp lý.

^0% “õ% 8.3% 54.2

% ^37.5%

^7 Chính sách luân chuyên nhân sự định kỳ rõ ràng, cụ thê .

^0% “õ% 45.8% 41.7 %

12.5%

1 Cán bộ ngân hàng chấp hành các quy định chung về việc kiêm soát

9 Mức độ phù hợp về cơ cấu tổ chức với việc kiểm soát lẫn nhau trong quy trình huy động tiền gửi.

õ% õ% õ% 29.2

% ^7õ.8%

lõ Quy trình lập , ký duyệt chứng từ đối với hoạt động tiền gửi khách hàng được thực hiện nhanh chóng thuận tiện

^0% 1% 12.5% 62.5 %

25%

Nhì

n c ^{rung các yếu tố về môi trường kiểm soát được nhân viên đánh giá ở mức}cao

STT NỘI DUNG CAU HỎI Rất Thấp Thấ p ^Trung bình Cao Rất Cao 2.ĐÁNH GIÁ RỦI RO (ĐGRR)

11 Việc nhận dạng, cảnh báo rủi ro có thể xảy ra trong nghiệp vụ tiền gửi cho nhân viên bộ phận dịch vụ khách hàng, ngân quỹ.

õ% õ% õ% 83.3

% ^16.7%

từ 29,2% đến 66.6% và rất cao từ 25% đến 100%. Theo đó Ngân hàng ban hành văn bản lưu hành nội bộ quy định liên quan đến quy trình hạch toán kế toán tiền gửi cụ thể, rõ ràng và được đánh giá hoàn toàn ở mức rất cao đạt 100%. Ngoài ra các yếu tố bị đánh giá ở mức trung bình là các quy định về kỷ luật đối với bộ nhân viên sai phạm vi được ban hành công cụ thể, rõ ràng hợp lý và Quy trình lập , ký duyệt chứng từ đối với hoạt động tiền gửi khách hàng được thực hiện nhanh chóng thuận tiện.

ngân hàng

^13 Mức độ linh hoạt về lãi suất tiền gửi khách hàng so với các ngân hàng khác trên cùng địa bàn ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động huy động tiền gửi.

^0% “0% 25% 45.8

% ^29,2%

^14 Tính kịp thời của các biện pháp quản lý rủi ro khi có sự thay đổi bất lợi trong môi trường kinh doanh , hoạt động tiền gửi khách hàng tại ngân hàng

“0% “0% 8.3% 58.4 %

33.3%

STT NỘI DUNG CAU HỎI Rất Thấp Thấp Trung bình Ca o ^Rất_Cao 3.THỦ TỤC KIỂM SOÁT( TTKS)

15 Hoạt động huy động tiền gửi khách hàng có biểu mẫu, chứng

0% 0% 0% 66.6

%

33.4 %

Kết quả bảng khảo sát 3.8 cho thấy ban lãnh đạo rất chú trọng đến dự đoán và phát hiện các rủi ro, nhận diện và đánh giá các tác động của các rủi ro và cũng đã để ra những biện pháp khắc phục ngăn ngừa rủi ro. Bên cạnh đó mức độ linh hoạt về lãi suất huy động tiền gửi khách hàng so với các ngân hàng khác trên cùng địa bàn ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động huy động tiền gửi và tính kịp thời của các biện pháp quản lý rủi ro khi có sự thay đổi bất lợi trong môi trường kinh doanh , hoạt động tiền gửi khách hàng tại ngân hàng được đánh giá được đánh giá ở mức thấp lần lượt

là 12.5%

8.3%.

^16 Tính tuân thủ về lập , ký duyệt chứng từ tiền gửi khách hàng. ^0%

“Õ% “Õ

%

^17 Thực hiện quản lý, lưu trữ chứng từ được thực hiện đúng quy định.

■0%

“Õ%

20.8 %

^18 _{Thực hiện Phân chia trách nhiệm} giữa từng cá nhân liên quan trong quy trình huy động tiền gửi rõ ràng, phù hợp. ^0%

“Õ% “Õ

%

^19 _{Thủ tục kiểm soát tiền gửi} khách hàng từ việc thực hiện theo quy trình huy động tiền gửi trong hệ thống ngân hàng Vietinbank CN Thủ Thiêm thực sự hiệu quả và hợp lý. ^0%

“Õ% “Õ

%

^20 Ngân hàng thường xuyên kiểm tra đối chiếu định kỳ hoặc đột xuất các hoạt động tiền gửi tại chi nhánh.

^0%

“Õ%

25%

~21 Ngân hàng có các thủ tục kiểm soát để đảm bảo an toàn cho thông tin trên hệ thống máy tính (có hệ thống sao lưu phòng trường hợp mất cắp.)

“Õ% “Õ%

“Õ% “Õ%

%

20.9 %

4.THONG TIN VÀ TRUYỀN THONG (TT)

23 Hệ thống làm việc tai ngân hàng có bảo mật về quyền truy cập . mỗi cá nhân có user riêng.

0% 0% 12.5

% ^41.7% ^45.8%

^24 Việc trao đổi thông tin giữa các cấp được thực hiện qua phần mềm nội bộ. ^0% ^0% ^0% 79.2 % 20.8 % ^25 Hệ thống phần mềm giao dịch huy

động tiền gửi với khách hàng đáp ứng yêu cầu về chất lượng và đường truyền. “0% ^0% 33.3 % 54.2 % 12.5 % -26 Các quy định , chính sách huy động vốn nội bộ khi thay đổi sẽ

“0% ^0% 0% 62.4 %

37.5 %

Tại chi nhánh bộ phận kiểm soát được bố trí phía sau thủ quỹ và khu vực giao dịch với khách hàng nhằm đảm bảo cho việc quan sát , kiểm tra và thuận tiện trong việc phê duyệt chứng từ. Nhìn chung, thủ tục kiểm soát của chi nhánh khá hiệu quả. Quá trình về lập , ký duyệt , lưu trữ chứng từ tiền gửi khách hàng được thực hiện đúng quy định và đánh giá ở mức cao. Từng nhân viên hiểu rõ công việc của mình và thực hiện phân chia trách nhiệm giữa từng cá nhân liên quan trong quy trình huy động tiền gửi rõ ràng, phù hợp. Trong hoạt động huy động tiền gửi ngân hàng luôn đề cao vấn đề đảm bảo an toàn cho thông tin trên hệ thống máy tính phòng trường hợp mất cắp.

27 _{Việc luu trữ , xử lý thông tin , dữ} liệu khách hàng đầy đủ nhằm tránh rủi ro mất mát dữ liệu .

0% 0% 0% 45.8

% ^54.2%

~28 Ngân hàng thiết lập hệ thống trao đổi thông tiếp nhận ý kiến phản hồi từ khách hàng về hành vi , sai sót của cán bộ nhân viên ( nhu hộp thu góp ý , đuờng dây nóng , bộ phận chăm sóc khách hàng )

■0% “0% 16.6

% ^{50% 33.3%}

^29 Thông tin truyền thông cảnh báo rủi ro hoạt động tiền gửi khách hàng đến lãnh địa và nhân viên đuợc duy trì thuờng xuyên

■0% “0% 12.5 %

41.6 %

45.8%

~30 _{Tính hiệu quả, tiện lợi của các} biện pháp đảm bảo chất luợng của hệ thống thông tin kế toán

trong hoạt động tiền gửi

5.GIÁM SÁT (GS)

31 Hoạt động kiểm tra , Giám sát lẫn nhau giữa các nhân viên trong quy trình huy động tiền gửi.

0% 0% 0% 25% 75%

~ỹ2 Tính tuân thủ về quy định kiểm

tra , giám sát về hoạt động tiền gửi khách hàng tại chi nhánh.

^0% “0% 0% 62.5 %

37.5 %

Theo bảng khảo sát 2.9 ý kiến về hệ thống làm việc tại ngân hàng có bảo mật về quyền truy cập , việc trao đổi thông tin giữa các cấp đuợc thực hiện qua phần mềm nội bộ đuợc đánh giá ở mức cao từ 50%-79.2%

Tuy nhiên về nhân tố thông tin và truyền thông còn tồn đọng một số hạn chế nhu hệ thống phần mềm giao dịch huy động tiền gửi với khách hàn g đôi khi còn bị lỗi đuờng truyền gây khó khăn khi xử lý nghiệp vụ cũng nhu tra cứu thông tin khách hàng làm KH phải chờ đợi lâu.

tiền tại chi nhánh.

^34 _{Ngân hàng thường xuyên gửi} thư đối chiếu, thăm dò ý kiến khách hàng

^0% 16.6% 54.2% 25% 4.2%

^35 Tính kịp thời của báo cáo rủi ro hoạt động tiền gửi khách hàng.

^0% “0% 12.5% 50% 37.5 %

^36 Ngân hàng giải đáp thắc mắc, khiếu nại cũng như tư vấn cho khách KH về các vấn đề tiền gửi

^0% 0% 4.2% 75% 20.8 %

6.TINH HIỆU QUA CUA HỆ THỐNG KIỂM SOAT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TIỀN GỬI KHÁCH HÀNG

37 Hệ thống Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi khách hàng có tác dụng tích cực ngăn chặn , phòng ngừa rủi

ro cho hoạt động tiền gửi

0% 0% 0% 58.3

%

41.7 %

~38 Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi có tác dụng tích cực trong việc nâng cao hiệu quả