dụng
công nghệ thông tin.
Yeu tố con người là yếu tố đóng vai trò quyết định đến hoạt động kinh doanh của một ngân hàng. Máy móc trang thiết bị dù cho có hiện đại đến đâu đi nữa thì vẫn chỉ là sản phẩm sáng tạo của con người và chịu trách sự điều khiển của con người. Việc áp dụng hiệu quả các công nghệ phụ thuộc vào trình độ nhận thức và năng lực của người sử dụng.
Nghiệp vụ huy động tiền gửi lại là một nghiệp vụ khá phức tạp và hầu hết được thao tác trên máy tính, đòi hỏi cán bộ nhân viên phải được đào tạo tốt về chuyên môn nghiệp vụ, khả năng thao tác nhanh nhẹn trên máy tính cũng như tính cẩn thận, tỉ mỉ trong quá trình giao dịch. Vì vậy, chi nhánh cần chú trọng tăng cường nguồn nhân lực và đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ nhân viên. Chất lượng nhân viên phải được kiểm soát từ đầu vào với một chính sách tuyển dụng chặt chẽ, cán bộ được tuyển dụng, bố trí đúng vị trí công việc.
Theo định kỳ chi nhánh nên tổ chức các khóa học, cuộc thi để nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ tin học cũng như giúp nhân viên trong chi nhánh có thể chia sẻ,học hỏi thêm kinh nghiệm từ các đồng nghiệp, cấp trên nhằm nâng cao tinh thần đoàn kết, thống nhất trong hoạt động của toàn chi nhánh nhằm tối ưu hóa hiệu quả hoạt động kinh doanh.
3.1.3. Ban hành chính sách luân chuyển nhân sự theo đinh kỳ rõ ràng.
Định kỳ thực hiện luân chuyển một số vị trí trong bộ máy tổ chức tại chi nhánh, như vị trí giao dịch viên, vị trí ngân quỹ, kiểm soát viên ... để đảm bảo cho tính độc lập tương đối của các vị trí trong bộ máy tổ chức, hạn chế đến mức tối thiểu sự thông đồng giữa các bộ phận, góp phần hạn chế các rủi ro có thể xảy đến cho ngân hàng. Bên cạnh đó việc luân chuyển nhân sự tại bộ phận giao dịch tiền gửi còn giúp ngân hàng giải quyết tình trạng thiếu nguồn nhân lực trong quy trình tiền gửi cũng như nâng cao hiệu quả kiểm soát.
3.1.4. Thực hiện chính sách bảo mật thông tin
Nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của công tác bảo vệ bí mật user, password. Khi cấp mới User cho nguời sử dụng cần lập biên bản bàn giao mã. Tất cả các user của nhân viên nghỉ việc, nghỉ sinh đều phải đuợc báo cáo kịp thời cho IT để khóa/treo user đó, mà không thực hiện bàn giao cho nguời khác. Thực hiện nghiêm túc việc bảo mật password của các nhân viên đăng nhập vào hệ thống. Ngoài ra, để đạt đuợc tính hiệu quả hơn, mật khẩu của nguời dùng phải đuợc thay đổi một cách thuờng xuyên. Mặc dù mật khẩu là một trong những biện pháp lâu đời nhất để bảo vệ máy tính nhung nó vẫn thể hiện là một trong những phuơng tiện hiệu quả nhất để kiểm soát truy cập.
Neu phát hiện truờng hợp nhân viên nào cố tình tiết lộ user, password phải xử lý thật nghiêm nhu khiển trách truớc toàn thể nhân viên đơn vị để làm guơng cho những nguời khác không dám tái phạm. Truờng hợp vi phạm nhiều lần, Ban giám đốc có thể xem xét đến việc giáng chức hay hạ bậc luơng.
3.1.5. Tiếp thu ý kiến của khách hàng
Ngân hàng cần có những chính sách khuyến khích khách hàng tham gia đóng góp ý kiến và thuờng xuyên gửi thu thăm dò ý kiến khách hàng.Vì khách hàng là nguời trực tiếp tham gia trong quy trình giao dịch tiền gửi, họ có thể đua ra các ý kiến nhận xét sát thực tế khách quan về uu, nhuợc điểm của quy trình nhằm nâng cao tính hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ .
Từ đó, tạo tiền đề cho các nhân viên trong quy trình thực hiện giao dịch tiền gửi tiết kiệm đối với khách hàng nghiêm túc chấp hành các quy định, quy trình của thủ tục kiểm soát một cách tự giác.
3.1.6. Kiểm tra định kỳ, bảo trì nâng cấp hệ thống máy tính, phần mềmkế kế
toán.
Ngoài sự đa dạng của các sản phẩm tiền gửi thì chất lượng phục vụ cũng là yếu tố quan trọng để giữ chân khách hàng. Việc xử lý các giao dịch nhanh chóng khách hàng không phải chờ đợi lâu nhằm tạo sự hài lòng khi sử dụng dịch vụ tại chi nhánh. Vì vậy theo định kỳ chi nhánh cần bảo trì nâng cấp hệ thống máy tính, phần mềm kế toán, phát hiện các sự cố để sửa chữa kịp thời các sai sót xảy ra và có biện pháp ngăn ngừa hiệu quả.
Chi nhánh cần chú trọng trong công tác bảo trì hệ thống máy tính cũng như đường truyền tránh tình trạng bị treo giao dịch ảnh hưởng đến công tác huy động tiền gửi. Quản lý thông tin máy tính theo từng tập tin riêng và quản lý tập trung trên một hệ thống để không xảy ra trường hợp dữ liệu máy tính mất. Nhân viên IT nên thường xuyên kiểm tra hệ thống máy in, máy fax.. tránh tình trạng máy không hoạt động mất thời gian trong khi xử lý nghiệp vụ. . Bên cạnh đó thiết kế thêm hệ thống kiểm soát nhập dữ liệu có thể thông báo cho GDV thấy những lỗi sai định khoản cơ bản và sửa chữa kịp thời.
3.1.7. Tăng cường thông tin phòng ngừa rủi ro trong hoạt đông huy
đông tiền
gửi khách hàng.
Ngân hàng cần xây dựng bộ phận chuyên về phân tích cảnh báo rủi ro trong hoạt động ngân hàng, thường xuyên cập nhật thông tin từ các nguồn thông tin quốc tế đáng tin cậy, cũng như lưu trữ và cập nhật thông tin về khách hàng trong và ngoài nước, hình thành cơ sở dữ liệu thông tin khách hàng và các ngân hàng đại lý nhằm cung cấp cho chi nhánh trong trường hợp cần thiết.
Cán bộ nhân viên giao dịch cũng nên cập nhật hàng ngày thông tin về thị trường tiền tệ, tỷ giá, tình hình giá cả có thể gây biến động đến lớn đến nền kinh tế, những
các ngân hàng đại lý ở nước ngoài về các trường hợp lừa đảo, giả mạo để chi nhánh phòng tránh.
Đặc biệt, đối với những nguồn tiền gửi huy động giá trị lớn cần phải điều tra cập nhật thông tin về nguồn gốc của nguồn tiền gửi đó, tránh các trường hợp nguồn tiền gửi không hợp pháp, nguồn tiền trái pháp luật gây ảnh hưởng, rủi ro đến ngân hàng.
3.1.8. Tổ chức công cuộc giám sát bất thường tại CN.
Để gia tăng tính tuân thủ các quy định liên quan đến hoạt động huy động tiền gửi và chất lượng phục vụ khách hàng của cán bộ nhân viên tại chi nhánh Ban lãnh đạo nên tổ chức buổi kiểm tra, giám sát bất thường nhằm nắm được tình hình thực tế hoạt động huy động tiền gửi tại chi nhánh.
Sau mỗi đợt kiểm tra cần hệ thống lại các rủi ro, sai sót thường xuyên xảy ra để rút kinh nghiệm và đưa ra các giải pháp để giải quyết các bất cập đó nhằm nâng cao hiệu quả của quy trình huy động tiền gửi.
Ngoài ra, Chi nhánh nên ban hành hình thức kỷ luật, mức xử phạt cụ thể và thực hiện công tác chỉ đạo chấn chỉnh những sai sót đã phát hiện. Đưa ra khoản thời gian cụ thể để cán bộ nhân viên trong quy trình tiền gửi khắc phục lỗi sai.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trên cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi kết hợp với phân tích thực trạng tại Ngân hàng TMCP Công Thuơng Việt Nam - CN Thủ Thiêm ở chuơng 1 và chuơng 2. Chuơng 3 nguời viết đã nêu ra các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank - CN Thủ Thiêm.
Những khuyến nghị này mang tính chủ quan dựa trên cơ sở phân tích những hạn chế còn tồn tại ở chi nhánh nhằm giảm thiểu các rủi ro, sai sót phát sinh liên quan đến nghiệp vụ huy động tiền gửi. Từ đó giúp ngân hàng xây dựng, hoàn thiện hệ thống KSNB tối uu nhất. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
KẾT LUẬN
Đề tài: “ Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN Thủ Thiêm” được thực hiện gồm các nội dung sau:
Thứ nhất: làm rõ cơ sở lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động huy động tiền gửi NHTM. Từ đó làm cơ sở cho việc đánh giá hệ thống KSNB hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank .
Thứ hai: Khóa luận nêu thực trạng hoạt động KSNB hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank. Tác giả nêu sơ lược về tình hình phát triển của VietinBank và sử dụng phương pháp khảo sát, phỏng vấn, phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB hoạt huy động tiền gửi tại VietinBank. Kết quả khảo sát cho thấy VietinBank kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi được thực hiện theo một quy trình chặt chẽ, có sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận nhằm hạn chế rủi ro. Tuy nhiên,vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục.
Thứ ba: Từ những hạn chế trên người viết đã đưa ra các khuyến nghị nâng cao hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank.
Qua đề tài nghiên cứu này Tác giả mong muốn góp phần nhỏ vào quá trình hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank.
Để hoàn thành khóa luận này tôi xin chân thành cảm ơn đến giảng viên hướng dẫn TS. Nguyễn Thị Hiền đã tận tình hướng dẫn tôi trong suốt thời gian hoàn thành khóa luận.
Mặc dù đã rất cố gắng để hoàn thiện đề tài khóa luận nhưng do hạn chế về thời gian nghiên cứu cũng như kích thước mẫu khảo sát còn khá nhỏ nên khóa luận không thể tránh khỏi những thiếu sót. Tác giả rất mong được ý kiến đóng góp của quý thầy cô, đọc giả để khóa luận được hoàn chỉnh hơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu tham khảo bằng Tiếng Việt
1. Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) - Chi Nhánh Thủ Thiêm
2. Bộ môn Kiểm toán -ĐH Kinh tế TP.Hồ Chí Minh,(2014). Giáo trình Kiểm toán, NXB Thống Kê
3. Bộ Tài Chính (2001), quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001,
Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400
4. Bộ Tài Chính (2012), thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 6/12/2012, Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315
5. Các tài liệu tham khảo được cung cấp từ Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN Thủ Thiêm
6. Đinh Thị Hà My năm 2018 “ Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Dương” Đề tài khóa luận tốt nghiệp.
7. Nguyễn Thị Hương Liên (2015) “Bài học từ thất bại của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại”, Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm toán.
8. Nguyễn Thị Loan (2017), Kế toán ngân hàng, NXB Kinh tế, Thành phố Hồ Chí Minh.
9. Nguyễn Thị Thu Hiền (2015) Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tại tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Quản Trị Kinh doanh Đại học Đà Nằng.
10.Thông tư 06/2020/TT-NHNN quy định về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
11.Vũ Thị Thanh Thủy 2016 “ Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Quân Đội Chi Nhánh An Phú”, Đề tài khóa luận tốt nghiệp.
12.www.vietinbank.vn
Tài liệu tham khảo bằng tiếng anh :
STT NỘI DUNG CAU HỎI Rất Thấp
Thấ
p Trungbình Cao RấtCao 1.MOI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
1 Có văn bản quy định cụ thể về chức năng, trách nhiệm rõ ràng của từng nhân viên, từng bộ phận.
“2 Ngân hàng ban hành văn bản luu hành nội bộ quy định liên quan đến quy trình hạch toán kế toán tiền gửi cụ thể, rõ ràng .
~3 Ngân hàng có chính sách tuyển (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC I: BẢNG KHẢO SÁT VỀ TÍNH HIỆU QUẢ CỦA KIỂM SOÁT NỘI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM ( VIETINBANK) - CHI NHÁNH THỦ THIÊM.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH
KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT
Ngày...Tháng....Năm 2021
Xin chào anh/chi
Em là Đỗ Thị Bích Hợp sinh viên trường Đại học Ngân Hàng TP.HCM
Hiện em đang thực hiện đề tài nghiên cứu về kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tại tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) - Chi Nhánh Thủ Thiêm. Mục tiêu của bảng khảo sát này là nhằm đánh giá tính hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) - Chi Nhánh Thủ Thiêm.
Mọi ý kiến của anh/chị đều hữu ích và không có sự đánh giá đúng sai ở mỗi câu trả lời. Em cam kết mọi thông tin của anh/chị đều đảm bảo bí mật và chỉ đuợc sử dụng vào đích nghiên cứu để tài này tại truờng Đại học Ngân Hàng TP.HCM.
Rất mong anh/chị bỏ chút thời gian trả lời những câu hỏi duới đây. Trân trọng và cảm ơn!
A.Thông tin cá nhân
1. Họ và tên:... 2. Giới tính:
O Nữ ONam
3. Tuổi:... 4. Chức vụ hiện tại:... 5. Trình độ học vấn: Đại học O Cao đẳng Sau đại học Trung cấp 6. Kinh nghiệm làm việc:..Năm
B. Bảng Khảo Sát :
Anh/chị vui lòng đánh dấu (X) tuơng ứng cho câu trả lời cho những câu hỏi sau: (1)Rất thấp (2) Thấp (3) Trung bình (4) Cao (5) Rất cao
,cụ thế trong chính sách đào tạo cán bộ nhân viên về kiến thức và kỹ năng định kỳ.
^5 Câm nang về đạo đức nghề nghiệp được phổ biến nhắc lại và có cam kết của nhân viên từng định kỳ.
~6 Các quy định về chính sách khen thưởng kỷ luật đối với bộ nhân viên sai phạm vi được ban hành cụ thể, rõ ràng hợp lý.
^7 Chính sách luân chuyển nhân sự định kỳ rõ ràng, cụ thể .
Cán bộ ngân hàng chấp hành các quy định chung về việc kiểm soát tiền gửi khách hàng tại ngân hàng.
^9 Mức độ phù hợp về cơ cấu tổ chức với việc kiểm soát lẫn nhau trong quy trình huy động tiền gửi.
lõ Quy trình lập , ký duyệt chứng từ đối với hoạt động tiền gửi khách hàng được thực hiện nhanh chóng thuận tiện
tiền gửi cho nhân viên bộ phận dịch vụ khách hàng, ngân quỹ.
12 Tính cập nhập của các quy định về quản lý rủi ro trong ngân hàng
13 Mức độ linh hoạt về lãi suất tiền gửi khách hàng so với các ngân hàng khác trên cùng địa bàn ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động huy động tiền gửi.
14 Tính kịp thời của các biện pháp quản lý rủi ro khi có sự thay đổi bất lợi trong môi trường kinh doanh , hoạt động tiền gửi khách hàng tại ngân hàng
3.THỦ TỤC KIỂM SOÁT
15 Hoạt động huy động tiền gửi khách hàng có biểu mẫu chứng từ được sử dụng trong ngân hàng rõ ràng , cụ thể. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
16 Tính tuân thủ về lập , ký duyệt chứng từ tiền gửi khách hàng.
17 Thực hiện bảo quản, lưu trữ chứng từ được thực hiện đúng quy định.
18 Thực hiện Phân chia trách nhiệm giữa từng cá nhân liên quan
19 Thủ tục kiểm soát tiền gửi khách hàng từ việc thực hiện theo quy trình huy động tiền gửi trong hệ thống ngân hàng Vietinbank CN Thủ Thiêm thực sự hiệu quả và hợp lý.
~20 Ngân hàng thuờng xuyên kiểm tra đối chiếu định kỳ hoặc đột xuất các hoạt động tiền gửi tại chi nhánh.
^21 Ngân hàng có các thủ tục kiểm soát để đảm bảo an toàn cho thông tin trên hệ thống máy tính (có hệ thống sao luu phòng truờng hợp mất cắp.)
^22 Mức độ tuân thủ đảm bảo an toàn
tài sản kho quỹ4.THONG TIN VÀ TRUYỀN THONG
23 Hệ thống làm việc tại ngân hàng có bảo mật về quyền truy cập . mỗi cá nhân có user riêng.
^24 Việc trao đổi thông tin giữa các cấp đuợc thực hiện qua phần mềm nội bộ.
^25 Hệ thống phần mềm giao dịch huy động tiền gửi với khách hàng đáp
26 Các quy định , chính sách huy động