kế
toán.
Ngoài sự đa dạng của các sản phẩm tiền gửi thì chất lượng phục vụ cũng là yếu tố quan trọng để giữ chân khách hàng. Việc xử lý các giao dịch nhanh chóng khách hàng không phải chờ đợi lâu nhằm tạo sự hài lòng khi sử dụng dịch vụ tại chi nhánh. Vì vậy theo định kỳ chi nhánh cần bảo trì nâng cấp hệ thống máy tính, phần mềm kế toán, phát hiện các sự cố để sửa chữa kịp thời các sai sót xảy ra và có biện pháp ngăn ngừa hiệu quả.
Chi nhánh cần chú trọng trong công tác bảo trì hệ thống máy tính cũng như đường truyền tránh tình trạng bị treo giao dịch ảnh hưởng đến công tác huy động tiền gửi. Quản lý thông tin máy tính theo từng tập tin riêng và quản lý tập trung trên một hệ thống để không xảy ra trường hợp dữ liệu máy tính mất. Nhân viên IT nên thường xuyên kiểm tra hệ thống máy in, máy fax.. tránh tình trạng máy không hoạt động mất thời gian trong khi xử lý nghiệp vụ. . Bên cạnh đó thiết kế thêm hệ thống kiểm soát nhập dữ liệu có thể thông báo cho GDV thấy những lỗi sai định khoản cơ bản và sửa chữa kịp thời.
3.1.7. Tăng cường thông tin phòng ngừa rủi ro trong hoạt đông huy
đông tiền
gửi khách hàng.
Ngân hàng cần xây dựng bộ phận chuyên về phân tích cảnh báo rủi ro trong hoạt động ngân hàng, thường xuyên cập nhật thông tin từ các nguồn thông tin quốc tế đáng tin cậy, cũng như lưu trữ và cập nhật thông tin về khách hàng trong và ngoài nước, hình thành cơ sở dữ liệu thông tin khách hàng và các ngân hàng đại lý nhằm cung cấp cho chi nhánh trong trường hợp cần thiết.
Cán bộ nhân viên giao dịch cũng nên cập nhật hàng ngày thông tin về thị trường tiền tệ, tỷ giá, tình hình giá cả có thể gây biến động đến lớn đến nền kinh tế, những
các ngân hàng đại lý ở nước ngoài về các trường hợp lừa đảo, giả mạo để chi nhánh phòng tránh.
Đặc biệt, đối với những nguồn tiền gửi huy động giá trị lớn cần phải điều tra cập nhật thông tin về nguồn gốc của nguồn tiền gửi đó, tránh các trường hợp nguồn tiền gửi không hợp pháp, nguồn tiền trái pháp luật gây ảnh hưởng, rủi ro đến ngân hàng.
3.1.8. Tổ chức công cuộc giám sát bất thường tại CN.
Để gia tăng tính tuân thủ các quy định liên quan đến hoạt động huy động tiền gửi và chất lượng phục vụ khách hàng của cán bộ nhân viên tại chi nhánh Ban lãnh đạo nên tổ chức buổi kiểm tra, giám sát bất thường nhằm nắm được tình hình thực tế hoạt động huy động tiền gửi tại chi nhánh.
Sau mỗi đợt kiểm tra cần hệ thống lại các rủi ro, sai sót thường xuyên xảy ra để rút kinh nghiệm và đưa ra các giải pháp để giải quyết các bất cập đó nhằm nâng cao hiệu quả của quy trình huy động tiền gửi.
Ngoài ra, Chi nhánh nên ban hành hình thức kỷ luật, mức xử phạt cụ thể và thực hiện công tác chỉ đạo chấn chỉnh những sai sót đã phát hiện. Đưa ra khoản thời gian cụ thể để cán bộ nhân viên trong quy trình tiền gửi khắc phục lỗi sai.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trên cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi kết hợp với phân tích thực trạng tại Ngân hàng TMCP Công Thuơng Việt Nam - CN Thủ Thiêm ở chuơng 1 và chuơng 2. Chuơng 3 nguời viết đã nêu ra các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank - CN Thủ Thiêm.
Những khuyến nghị này mang tính chủ quan dựa trên cơ sở phân tích những hạn chế còn tồn tại ở chi nhánh nhằm giảm thiểu các rủi ro, sai sót phát sinh liên quan đến nghiệp vụ huy động tiền gửi. Từ đó giúp ngân hàng xây dựng, hoàn thiện hệ thống KSNB tối uu nhất.
KẾT LUẬN
Đề tài: “ Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN Thủ Thiêm” được thực hiện gồm các nội dung sau:
Thứ nhất: làm rõ cơ sở lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động huy động tiền gửi NHTM. Từ đó làm cơ sở cho việc đánh giá hệ thống KSNB hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank .
Thứ hai: Khóa luận nêu thực trạng hoạt động KSNB hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank. Tác giả nêu sơ lược về tình hình phát triển của VietinBank và sử dụng phương pháp khảo sát, phỏng vấn, phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB hoạt huy động tiền gửi tại VietinBank. Kết quả khảo sát cho thấy VietinBank kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi được thực hiện theo một quy trình chặt chẽ, có sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận nhằm hạn chế rủi ro. Tuy nhiên,vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục.
Thứ ba: Từ những hạn chế trên người viết đã đưa ra các khuyến nghị nâng cao hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank.
Qua đề tài nghiên cứu này Tác giả mong muốn góp phần nhỏ vào quá trình hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động huy động tiền gửi tại VietinBank.
Để hoàn thành khóa luận này tôi xin chân thành cảm ơn đến giảng viên hướng dẫn TS. Nguyễn Thị Hiền đã tận tình hướng dẫn tôi trong suốt thời gian hoàn thành khóa luận.
Mặc dù đã rất cố gắng để hoàn thiện đề tài khóa luận nhưng do hạn chế về thời gian nghiên cứu cũng như kích thước mẫu khảo sát còn khá nhỏ nên khóa luận không thể tránh khỏi những thiếu sót. Tác giả rất mong được ý kiến đóng góp của quý thầy cô, đọc giả để khóa luận được hoàn chỉnh hơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu tham khảo bằng Tiếng Việt
1. Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) - Chi Nhánh Thủ Thiêm
2. Bộ môn Kiểm toán -ĐH Kinh tế TP.Hồ Chí Minh,(2014). Giáo trình Kiểm toán, NXB Thống Kê
3. Bộ Tài Chính (2001), quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400
4. Bộ Tài Chính (2012), thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 6/12/2012, Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315
5. Các tài liệu tham khảo được cung cấp từ Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN Thủ Thiêm
6. Đinh Thị Hà My năm 2018 “ Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Dương” Đề tài khóa luận tốt nghiệp.
7. Nguyễn Thị Hương Liên (2015) “Bài học từ thất bại của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại”, Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm toán.
8. Nguyễn Thị Loan (2017), Kế toán ngân hàng, NXB Kinh tế, Thành phố Hồ Chí Minh.
9. Nguyễn Thị Thu Hiền (2015) Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tại tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Quản Trị Kinh doanh Đại học Đà Nằng.
10.Thông tư 06/2020/TT-NHNN quy định về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
11.Vũ Thị Thanh Thủy 2016 “ Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Quân Đội Chi Nhánh An Phú”, Đề tài khóa luận tốt nghiệp.
12.www.vietinbank.vn
Tài liệu tham khảo bằng tiếng anh :
STT NỘI DUNG CAU HỎI Rất Thấp
Thấ
p Trungbình Cao RấtCao 1.MOI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
1 Có văn bản quy định cụ thể về chức năng, trách nhiệm rõ ràng của từng nhân viên, từng bộ phận.
“2 Ngân hàng ban hành văn bản luu hành nội bộ quy định liên quan đến quy trình hạch toán kế toán tiền gửi cụ thể, rõ ràng .
~3 Ngân hàng có chính sách tuyển
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC I: BẢNG KHẢO SÁT VỀ TÍNH HIỆU QUẢ CỦA KIỂM SOÁT NỘI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM ( VIETINBANK) - CHI NHÁNH THỦ THIÊM.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH
KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT
Ngày...Tháng....Năm 2021
Xin chào anh/chi
Em là Đỗ Thị Bích Hợp sinh viên trường Đại học Ngân Hàng TP.HCM
Hiện em đang thực hiện đề tài nghiên cứu về kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tại tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) - Chi Nhánh Thủ Thiêm. Mục tiêu của bảng khảo sát này là nhằm đánh giá tính hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) - Chi Nhánh Thủ Thiêm.
Mọi ý kiến của anh/chị đều hữu ích và không có sự đánh giá đúng sai ở mỗi câu trả lời. Em cam kết mọi thông tin của anh/chị đều đảm bảo bí mật và chỉ đuợc sử dụng vào đích nghiên cứu để tài này tại truờng Đại học Ngân Hàng TP.HCM.
Rất mong anh/chị bỏ chút thời gian trả lời những câu hỏi duới đây. Trân trọng và cảm ơn!
A.Thông tin cá nhân
1. Họ và tên:... 2. Giới tính: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
O Nữ ONam
3. Tuổi:... 4. Chức vụ hiện tại:... 5. Trình độ học vấn: Đại học O Cao đẳng Sau đại học Trung cấp 6. Kinh nghiệm làm việc:..Năm
B. Bảng Khảo Sát :
Anh/chị vui lòng đánh dấu (X) tuơng ứng cho câu trả lời cho những câu hỏi sau: (1)Rất thấp (2) Thấp (3) Trung bình (4) Cao (5) Rất cao
,cụ thế trong chính sách đào tạo cán bộ nhân viên về kiến thức và kỹ năng định kỳ.
^5 Câm nang về đạo đức nghề nghiệp được phổ biến nhắc lại và có cam kết của nhân viên từng định kỳ.
~6 Các quy định về chính sách khen thưởng kỷ luật đối với bộ nhân viên sai phạm vi được ban hành cụ thể, rõ ràng hợp lý.
^7 Chính sách luân chuyển nhân sự định kỳ rõ ràng, cụ thể .
Cán bộ ngân hàng chấp hành các quy định chung về việc kiểm soát tiền gửi khách hàng tại ngân hàng.
^9 Mức độ phù hợp về cơ cấu tổ chức với việc kiểm soát lẫn nhau trong quy trình huy động tiền gửi.
lõ Quy trình lập , ký duyệt chứng từ đối với hoạt động tiền gửi khách hàng được thực hiện nhanh chóng thuận tiện
tiền gửi cho nhân viên bộ phận dịch vụ khách hàng, ngân quỹ.
12 Tính cập nhập của các quy định về quản lý rủi ro trong ngân hàng
13 Mức độ linh hoạt về lãi suất tiền gửi khách hàng so với các ngân hàng khác trên cùng địa bàn ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động huy động tiền gửi.
14 Tính kịp thời của các biện pháp quản lý rủi ro khi có sự thay đổi bất lợi trong môi trường kinh doanh , hoạt động tiền gửi khách hàng tại ngân hàng
3.THỦ TỤC KIỂM SOÁT
15 Hoạt động huy động tiền gửi khách hàng có biểu mẫu chứng từ được sử dụng trong ngân hàng rõ ràng , cụ thể.
16 Tính tuân thủ về lập , ký duyệt chứng từ tiền gửi khách hàng.
17 Thực hiện bảo quản, lưu trữ chứng từ được thực hiện đúng quy định.
18 Thực hiện Phân chia trách nhiệm giữa từng cá nhân liên quan
19 Thủ tục kiểm soát tiền gửi khách hàng từ việc thực hiện theo quy trình huy động tiền gửi trong hệ thống ngân hàng Vietinbank CN Thủ Thiêm thực sự hiệu quả và hợp lý.
~20 Ngân hàng thuờng xuyên kiểm tra đối chiếu định kỳ hoặc đột xuất các hoạt động tiền gửi tại chi nhánh.
^21 Ngân hàng có các thủ tục kiểm soát để đảm bảo an toàn cho thông tin trên hệ thống máy tính (có hệ thống sao luu phòng truờng hợp mất cắp.)
^22 Mức độ tuân thủ đảm bảo an toàn
tài sản kho quỹ4.THONG TIN VÀ TRUYỀN THONG
23 Hệ thống làm việc tại ngân hàng có bảo mật về quyền truy cập . mỗi cá nhân có user riêng.
^24 Việc trao đổi thông tin giữa các cấp đuợc thực hiện qua phần mềm nội bộ.
^25 Hệ thống phần mềm giao dịch huy động tiền gửi với khách hàng đáp
26 Các quy định , chính sách huy động vốn nội bộ khi thay đổi sẽ đuợc cập nhật đến nhân viên bằng văn bản kịp thời
^27 Việc luu trữ thông tin , dữ liệu khách hàng đầy đủ nhằm tránh rủi ro mất mát dữ liệu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-2s Ngân hàng thiết lập hệ thống trao đổi thông tiếp nhận ý kiến phản hồi từ khách hàng về hành vi , sai sót của cán bộ nhân viên ( nhu hộp thu góp ý , đuờng dây nóng , bộ phận chăm sóc khách hàng )
^29 Thông tin truyền thông cảnh báo rủi ro hoạt động tiền gửi khách hàng đến lãnh địa và nhân viên đuợc duy trì thuờng xuyên
^30 Tính hiệu quả, tiện lợi khi truy cập và sử dụng trên phần mềm của hệ thống ngân hàng.
5.GIÁM SÁT
31 Hoạt động kiểm tra , Giám sát lẫn nhau giữa các nhân viên trong quy trình huy động tiền gửi.
^^3
3 Có sự giám sát chặt chẽ trongtừng giai đoạn khách hàng gửi tiền tại chi nhánh.
^34 Ngân hàng thường xuyên gửi thư đối chiếu, thăm dò ý kiến khách hàng
^35 Tính kịp thời của báo cáo rủi ro hoạt động tiền gửi khách hàng. ^36 Ngân hàng giải đáp thắc mắc,
khiếu nại cũng như tư vấn cho khách KH về các vấn đề tiền gửi
6.TÍNH HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TIỀN GỬI KHÁCH HÀNG
37 Hệ thống Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi khách hàng có tác dụng tích cực ngăn chặn , phòng ngừa rủi ro cho hoạt động tiền gửi
18 Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi có tác dụng tích cực trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động huy động tiền gửi khách hàng
^39 Mức độ chấp hành các thủ tục kiểm soát nội bộ trong quá trình huy động tiền gửi khách hàng.
STT NỘI DUNG CÂU HỎI Rất Thấp Thấp Trung bình Ca o RấtCao 1.MOI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
1 Có văn bản quy định cụ thê về chức năng, trách nhiệm rõ ràng của từng nhân viên, từng bộ phận.
0 0 0 9 15
“2 Ngân hàng ban hành văn bản lưu hành nội bộ quy định liên quan đến quy trình hạch toán kế toán tiền gửi cụ thê, rõ ràng .
0 0 0 0 24
^3 Ngân hàng có chính sách tuyên dụng nhân viên,GDV rõ ràng.
0 0 0 0 24
I. Câu hỏi mở: 1.Theo Anh/Chị, những hạn chế nào ảnh hưởng đến tính hiệu lực của KSNB hoạt động tiền gửi tiết kiệm tại Vietinbank- Cn Thủ Thiêm?
2.Anh/Chị có những đềxuất, giải pháp gì nhằm nâng cao tính hiệu quả của KSNB hoạt động tiền gửi Vietinbank- Cn Thủ Thiêm .
Xin chân thành cảm ơn các Anh/Chị đã dành thời gian thực hiện bảng khảo sát này, kính chúc Anh/Chị có một ngày làm việc hiệu quả.
CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ HỢP TÁC CỦA ANH / CHỊ
PHỤ LỤC II: KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI TÍNH HIỆU QUẢ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI KHÁCH HÀNG TẠI VIETINBANK- CN THỦ THIÊM.
cán bộ nhân viên về kiến thức và kỹ năng định kỳ.
^5 Cẩm nang về đạo đức nghề nghiệp được phổ biến nhắc lại và có cam kết của nhân viên từng định kỳ.
0 0 0 1Γ~ 10
~6 Các quy định về chính sách khen thưởng kỷ luật đối với bộ nhân viên sai phạm vi được ban hành (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
định kỳ rõ ràng, cụ thê .
^8 Cán bộ ngân hàng chấp hành các quy định chung về việc kiêm soát tiền gửi khách hàng tại ngân hàng.
õ õ õ ỸT
~
12
^9 Mức độ phù hợp về cơ cấu tô chức với việc kiêm soát lẫn nhau trong quy trình huy động tiền gửi.
õ õ õ 7 17
lõ Quy trình lập , ký duyệt chứng từ đối với hoạt động tiền gửi khách hàng đuợc thực hiện nhanh chóng thuận tiện
õ õ 3 15- 6
2.ĐÁNH GIÁ RỦI RO
11 Việc nhận dạng, cảnh báo rủi ro có thê xảy ra trong nghiệp vụ tiền gửi cho nhân viên bộ phận dịch vụ khách hàng, ngân quỹ.
õ õ 4 2õ õ
12 Tính cập nhập của các quy định về quản lý rủi ro trong ngân hàng
õ õ 1 14 1