Mỗi ngày do số lượng giao dịch tại ngân hàng tương đối nhiều, GDV phải xử lý nhiều nghiệp vụ cùng lúc nên đôi khi dẫn tới áp lực và dễ xảy ra sơ suất, sai sót trong quá trình xử lý nghiệp vụ như ghi nhầm tài khoản khách hàng, tính tiền lãi tiết kiệm áp dụng sai biểu phí, chưa cập nhật thông tin thu phí dịch vụ hoặc lãi suất thay đổi, không kiểm tra kỹ chứng từ giao dịch khi thu tiền cho khách hàng dẫn đến tình trạng thiếu tiền mặt , tính và hạch toán sai lãi , kiểm tra thông tin giấy tờ tùy thân của khách hàng không cẩn thận ...
Nhân viên ngân hàng có phẩm chất đạo đức kém, cố tình gian lận biển thủ tiền của khách hàng, có hành vi lừa đảo vi phạm pháp luật. Giao dịch viên có thể cấu kết với kiểm soát viên để lập tài khoản khống thực hiện chuyển tiền vào tài khoản riêng. Những việc làm này gây ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh cũng như uy tín ngân hàng . Ví dụ : Bà Hồ Ngọc Thủy và Bà Nguyễn Thị Thi (nhân viên và kiểm soát viên Chi nhánh Eximbank TP . Hồ Chí Minh) bị bắt giữ vì vụ việc mất 245 tỷ của Bà Chu Thị Bình.
Mỗi User thường xuyên phát sinh nhiều giao dịch trong ngày, giao dịch viên này cho giao dịch viên khác mượn user và password để hạch toán dễ tiềm ẩn rủi ro thông tin sổ tiết kiệm trên hệ thống bị mất, bị sử dụng cho các hành vi gian lận như thế chấp ở ngân hàng khác khi không kiểm soát các giao dịch chuyển nhượng sổ tiết kiệm.
Bên cạnh đó hệ thống máy tính có thể bị treo do hệ thống lỗi, phần mềm quá cũ hoặc nhân viên xử lý giao dịch chậm làm kéo dài thời gian giao dịch với khách hàng, số lượng giao dịch trong ngày không cao , ảnh hưởng đến thương hiệu ngân hàng , gây mất niềm tin ở khách hàng .
Hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém như quy trình nghiệp vụ không rõ ràng, sự lơ là, thiếu tập trung trong quản lý, tất cả dẫn đến sai phạm trong quy trình kiểm soát. Bên cạnh đó, các kiểm soát viên chưa đạt được trình độ chuyên môn nhất định, bỏ
qua các bước kiểm tra quan trọng nên sai sót và gian lận xảy ra ngày càng nhiều gây tổn thất cho ngân hàng .
Tiền gửi là nguồn tài nguyên quan trọng nhất của ngân hàng , chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền của ngân hàng, là loại tài sản nhạy cảm, do đó ngân hàng phải xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ và hiệu quả nhằm hạn chế các sai sót có thể xảy ra.
1.2. Khái quát kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng
thương mại.